2020届高三政治二轮复习 专题二 分配制度与财政税收精品教学案（含解析）新人教版

【专题二】分配制度与财政税收 【考情分析】本专题主要包括经济生活的第三单元。本单元围绕财富分配问题，从个人收入的分配和国家收入的分配两个方面，介绍我公的分配制度，解决“为谁生产”的问题。近两年高考重点考查的知识主要有多种分配方式并存、效率与公平、财政的作用、税收的相关知识等，特别是财政和税收的知识与热点联系非常密切，考查的频率较高，与其他知识点结合考查主观题的可能性较大。在2020年高考备考中，应注意以下热点：把握好几次会议精神尤其是十八大会议内容，主要是全党贯彻落实科学发展观；采用积极的财政政策和适度宽松的货币政策“保增长、调结构、促消费”；中共十七届五中全会；中央一号文件精神；中央农村工作会议；等等。在题型训练方面，要特别注重主观题中图表题的训练。由客观题为主转向主观题为主。预计今后以现实生活中的背景材料为依据来命题的主观题出现的可能性会加大，主要是因为本专题所涉及的知识点与当前我国所要解决的现实问题联系密切。因此，我们在今后的复习备考中要加强与本专题有关的主观性试题的训练。【知识归纳】一、个人收入的分配1、分配制度我国的分配制度是什么，为什么实行这一制度。按劳分配：基本内容和要求、地位、实行的原因及意义。其他分配方式：内容；重点把握按生产要素分配劳动、资本、技术、管理和土地等；理解其必要性和现实意义；结合十七届四中全会允许农民以以多种形式流转土地承包经营权，属于按生产要素分配，分析这一要求的意义。2、分配原则效率与公平的原则：把握效率与公平的含义；理解二者的关系，在社会主义市场经济条件下，二者既具有一致性，又存在矛盾；正确处理初次分配与在分配的关系：十七大的新表述初次分配和再分配都要处理好效率和公平的关系，再分配更加注重公平。区分我国的分配制度、分配原则和具体的分配政策。结合当前我国采取的减免城市义务教育学杂费、关注民生的具体措施等，分析我国维护正义，注重公平。二、国家收入的分配1、财政收入与支出构成：财政收入分为税收、利润、债务和其他收入；财政支出包括经济建设支出、科教文卫事业支出、行政管理和国防支出、社会保障支出、债务支出。影响财政收入的主要因素：经济发展水平和分配政策。其中经济发展水平的影响是基础性的。财政收支关系的三种情形。2、重点：财政的作用（1）表现：财政与基础设施工程：体现国家财政集中力量办大事，具有促进资源合理配置的作用。财政与宏观调控：通过对财政收支水平的调控促使经济平稳运行，通过财政手段促经济经济社会的发展。财政使人民生活有保障：三项具体表现。结合采用积极的财政政策和适度宽松的货币政策“保增长、调结构、促消费”等重大大事件，分析财政的巨大作用。（2）重难点：区分财政政策与货币政策财政政策与货币政策比较表财政政策货币政策区别含义不同财政政策是指政府通过对财政收入和支出总量的调节来影响总需求，使之与总供给相适应的经济政策.它包括财政收入政策和财政支出政策货币政策是指一国中央银行为实现一定的宏观经济目标，而对货币供应量和信贷量进行调节和控制所采取的指导方针及其相应的政策措施工具不同凡有关财政收入和财政支出的政策，如税收的变动，发行国债，保护价收购粮食等都属于财政政策和银行有关的一系列政策，如利率的调整。其特点是通过利息率的中介，间接对宏观经济发生作用制定者不 同财政政策是同国家制定的，必须经全国人大或其常委会通过货币政策是由中国人民银行直接制定的联 系(1)二者都是经济政策，都属于宏观调控的重要方式(2)在一般条件下，财政政策与货币政策是相互配合起作用的分析我国实施积极的财政政策和适度宽松的货币政策的必要性。结合国内形势，分析当前国家财政政策的运用与扩大内需的关系等。三、征税和纳税1、税收及其种类税收的含义、与财政收入的关系；税收的特征及相互关系；种类：增值税和个人所得税；要重点把握这两类税的作用。重点：结合目前个税起征点修订、个人住房转让营业税政策调整、鼓励出口增加出口退税等，分析税收政策调整的意义，理解其调节经济的杠杆作用，特别是对调节收入，实现公平的影响；要学会个税的计算方法。2、依法纳税（1）纳税人和负税人：既相互区别又相互联系。纳税人不一定是负税人，要看其是否是税款的实际承担者。（2）依法纳税：我国税收的性质；从权利和义务的角度分析，依法纳税是公民应尽的义务；违反税法的行为；公民增强应纳税人意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，以维护人民和国家的利益。【专题训练】1.【襄阳四校2020学年上学期高三期中考试】下表是襄阳市某居民2020年收入一览表（资料源于襄州市统计局）内容工资、薪金收入房屋、土地等其他收入国债收入股票收益利息收入比例（%）402971014注：财产性收入，一般是指家庭拥有的动产（如银行存款、有价证券等）、不动3产（如房屋、车辆、土地、收藏品等）所获得的收入。该图表明财产性收入已成为该居民收入的主要组成部分按生产要素分配是我国的主要分配方式我国多种所有制经济共同发展投资方式的多样化，导致居民收入来源的多样化AB C D2.【北京市西城区2020学年度期末】提高效率，促进公平，是经济学家和社会学家讨论的永恒话题。关于效率与公平，下列说法中合理的是A工资薪金实行个税的超额累进税率，符合效率原则B根据收入多少确定个税的不同税率，符合公平原则C基于公平原则，个税征缴应做到平均纳税D基于效率原则，个税征缴应缩小纳税差异3.【山东省莱芜市2020届高三期末】2020年11月份，全国居民消费价格总水平同比上涨4.2%，这是14个月以来CPI(居民消费价格指数)上涨幅度首次下降，当物价持续上涨时，国家可以采取的货币政策是A.降低存款利率 B.提高存款利率C.扩张性财政政策，减少税收 D.紧缩性财政政策，减少财政支出4【2020学年浙江省第一次五校联考】浙江省政府出台实施意见，要求各地加快发展公租房建设，确保今年新开工保障性安居工程住房18万套，新增廉租住房货币补贴5000户。浙江省政府的这一要求是财政改善人民生活的重要表现 发挥宏观调控基础性作用的重要体现调控商品房价格的重要手段 完善社会保险制度的重要内容A B C D5. 【河南省开封市2020届高三第二次模拟】2020年11月1日起国家正式施行新修改后的中华人民共和国资源税暂行条例，资源税改革是完整的资源价格形成机制改革的组成部分，改革之后，纳税人将为国家缴纳更多的资源税。国家对资源税改革有利于增加国家财政收入 表明资源的价格由税收决定是国家通过行政手段进行宏观调控 能积极引导消费者保护环境，绿色消费A. B. C. D.6.【山东省潍坊市2020届高三上学期期末】2020年12月12日至14日召开的中央经济工作会议强调，要深入实施区域发展总体战略，加大对革命老区、民族地区、边疆地区、贫困地区发展的支持，引导中西部地区有序承接产业转移，推进实施主体功能区规划。实施区域发展总体战略有利于加快实现民族平等实现共同富裕提高我国对外开放水平区域经济的协调发展ABCD7【2020学年浙江省第一次五校联考】从2020年1月1日起，在部分地区和行业开展深化增值税制度改革试点，目前征收营业税的行业逐步改为征收增值税。将营业税改为增值税意味着对生产经营活动中的经营额征税有利于促进生产专业化和社会分工的发展有效解决重复征税问题，实现社会公平直接减少国家税收收入，增强企业发展动力A B C D8. （广州市2020届高三年级调研）右侧库兹涅茨曲线表明经济发展与收入差距变化关系。中国近年经济发展状况处于AB区间，要加快促进我国经济发展由AB区间转向BC区间，必须保持经济平稳较快发展，做大财富蛋糕完善基本经济制度，保护公民合法财产初次分配和再分配都要加强调节，力促公平增加居民的财产性收入，减少财政支出A B C D9下图是我国三税改革起征点的变化趋势。在这一变化趋势下，不考虑其他因素，直接带来市场的良性效应是社会消费增加 企业内涵式增长 商品出厂价提高 中小企业周转资金增加A B C D10【湖北省八校2020届高三第一次联考】为进一步完善我圆的收入分配制度，国家决定将个税起征点调高至3500元，并从2020年9月1日起开始正式实施。假如小李2020年9月份的工资所得税为395元，且当时的通货膨胀率为25。在不考虑其他因素的情况下，从购买力的角度去分析，小李的实际工资收入为（ ）A3800元 B61875元 C6800元 D6600元11.【安徽省六校教育研究会2020届高三测试】“善为国者，必先富民，然后治之。”“十二五”期间，党和国家将“民富”目标摆在更加突出的地位。要实现这一目标，必须坚持公平优先，完善分配制度 增加货币供给，减少财政支出促进经济增长，增加社会财富 提高工资标准，增加居民收入A B C D12.【新兴县惠能中学2020届高三期末】2020年1-9月全国财政主要支出项目情况财政支出（亿元）增长率（%）教育支出9490.7826.7社会保障和就业支出8003.5732.5农林水事务支出5842.6134.8交通运输支出4870.2534.2资源勘探电力信息等事务支出2418.2324.4科学技术支出2293.146.3该表说明我国财政支出与收入是大致平衡的 具有促进资源合理配置的作用是促进社会公平、改善人民生活的物质保障 是初次分配政策实施的主要形式A B C D13. 【湖北省襄阳市2020届高三12月统一调研】“十二五”规划建议首次提及“弘扬科学精神，加强人文关怀，注重心理辅导，培育奋发进取、理性平和、开放包容的社会心态。”据调查，目前，影响我国公众社会心态的因素依次是住房、医疗、下岗失业、教育、家庭收入低等，公众对城乡之间的待遇、不同地区、行业之间的待遇，以及社会保障和财富分配等社会现实最缺乏公平感。结合材料运用经济生活的有关知识，说明国家应知何优化公众的社会心态。14.【广东省深圳高级中学2020届高三上学期期末】阅读下列材料，结合所学知识回答问题。材料一 美国著名经济学家、“供给学派”代表人物阿瑟拉弗提出的“拉弗曲线”理论（见右图），曾得到美国前总统罗纳德里根的青睐和支持。在1980年的总统竞选中，里根将这一理论作为“里根经济复兴计划”的重要理论之一。里根执政后，经济增长也出现当时少有的景气，可以说“拉弗曲线”理论立下了汗马功劳。材料二 我国近几年结构性减税的内容税种税 改 内 容税收减免个人所得税起征点提高到3500，由九级调整为7级 企业所得税企业所得税减免优惠项目：从事农、林、牧、渔业项目的所得；从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得；软件生产企业或集成电路设计（生产）企业；需要国家重点扶持的高新技术企业；技术先进服务型企业；动漫企业减免企业所得税；小型微利企业可享受20%优惠税率。增值税从生产型增值税向消费型增值税的转变，纳税人购进的固定资产所发生的进项税额能够在发生当期抵扣；小规模纳税人增值税征收率由过去的6%和4%一律降至3%。税收增加资源税提高磷矿石、玉石、珍珠岩等矿产资源税增值税提高金属矿、非金属矿的采选产品的增值税率消费税提高烟酒的消费税率，停征养路费，改征成品油消费税（1）结合材料一，简要概括“拉弗曲线”理论所描述的经济学道理。（2）根据材料二，运用经济生活知识，说明我国实施结构性减税的意义。【专题训练参考答案】1.【答案】C【解析】错误，按劳分配是我国的主体分配方式。材料中体现的是我国的根本制度，不是所有制制度，与题无关。2.【答案】B【解析】A错误，工资薪金实行个税的超额累进税率，纳税人所得越高，税率越高，所得越低，税率越低，体现的是公平原则。C中“平均纳税”错误，公平不是平均。“应缩小纳税差异”体现的是公平，不是效率原则。3.【答案】B【解析】A错误，降低存款利率会进一步刺激消费。在经济过热，存在通货膨胀时，政府通过减少财政支出、增加税收等措施，控制总需求，抑制通货膨胀，C本身错误而且也不是设问指向中的“货币政策”。D是正确的财政政策不是货币政策，4【答案】B【解析】错误，市场对资源配置起基础性作用。错误，社会保险制度包括失业保险、医疗保险、养老保险，题中公租房建设是社会保障体系的部分不是社会保险。5.【答案】B【解析】错误，资源的价格由市场决定而不是由税收决定。错误，税收是国家运用经济手段进行宏观调控。6.【答案】C【解析】实施区域发展总体战略是坚持科学发展观的体现，有利于实现共同富裕，正确。有利于根据“区域发展”可知，实施区域发展总体战略有利于区域经济的协调发展，正确。错误，我国民族平等已经实现。在材料中得不到体现。7【答案】B【解析】错误，营业税是对生产经营活动中的经营额征税。增值税是对生产经营单位销售货物的增值额征收的一种税。错误，将营业税改征增值税，不一定使国家税收收入减少，但是有利于完善税制，消除重复征税；有利于社会专业化分工，促进三次产业融合；有利于降低企业税收成本，增强企业发展能力。8. 【答案】A 从题中可以看出，实现收入分配平等最终还是要靠经济发展，正确。与题意不符合。初次分配和再分配都要注重社会公平，正确。错误，增加居民的财产性收入会使收入差距进一步扩大。9【答案】B【解析】正确，个人所得税具有很强的收入再分配职能，能够缩小收入差距，促进社会公平与和谐。个人所得税起征点提高，会使整个中低收入的工薪阶层受益，从而刺激消费需求。正确，增值税、营业税起征点提高，能让更多的中小企业免于征税，中小企业周转资金增加。10【答案】D【解析】第一步，不考虑物价上涨幅度，计算小李的工资所得。假设其扣除起征点后的应税额为X元，则15003（45001500）10（X4500）20395元。解得，X4750元。即小李的工资所得应为475035008250元。第二步，计算小李的实际工资收入。由于购买力与通货膨胀率成反比，因此小李的实际工资收入为8250（125）6600。11.【答案】C【解析】错误，效率是公平的物质基础，我国个人收入的分配坚持效率优先。错误，盲目增加货币供给易引起通货膨胀，而且在财政收入一定的情况下，可能使国家财政收入减少，不利于国家宏观调控，最终不利于居民收入的增加。12.【答案】C【解析】在题中得不到体现，材料并没有涉及到财政收入。错误，财政支出是再分配的体现而不是初次分配。13.【答案】深入贯彻科学发展观，坚持以人为本，始终把实现好、维护好、发展好最广大人民的根本利益作为党和国家一切工作的出发点和落脚点，做到发展为了人民、发展依靠人民、发展成果由人民共享。财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。国家通过财政支出，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立、健全社会保障体系和基本医疗卫生制度，保障和提高人民生活水平，推动建设社会主义和谐社会。正确处理效率与公平的关系，完善收入分配制度，实现收入分配的公平。把扩大就业放在经济社会发展的突出位置，实施积极的就业政策，加强引导，完善市场就业机制，扩大就业规