电算化(第三章)PPT课件

。1，初级会计电算化，2.第三章会计电算化基本要求，第一节会计电算化法规和制度，1会计法会计电算化规定，1、会计软件和会计数据基本规定使用电子计算机进行会计核算的，软件及其生成的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计数据必须符合国家统一的会计制度的规定。3.第三章会计电算化的基本要求。2.按照会计账簿登记和更正的规定使用电子计算机进行会计核算的，会计账簿登记和更正应当符合国家统一会计制度的规定。单位实施会计电算化的基本要求包括两个方面。首先，所使用的会计软件应符合财政部规定的会计软件功能和技术标准。第二，计算机生成的会计数据应符合国家统一会计制度的要求。第三章会计电算化基本要求、第二节会计软件要求、第一节会计软件基本要求、第五节会计电算化基本要求、第二节会计软件要求、第二节会计数据输入功能基本要求、会计数据输入方法：手工输入、软盘存储介质(u盘、移动硬盘)传输和网络传输。输入数据主要有三种类型：初始数据、记账凭证数据、原始凭证数据。6，2，会计数据输入功能的基本要求(注意：初始数据校验完成后，应关闭相关功能，防止用户绕过正常的会计处理程序直接修改会计数据)。7，记账凭证，日期：凭证字：凭证号：附件号：营业日期：审核：过账：出纳：制证：序列号：2。记账凭证录入的基本要求。记账凭证的类型，2。记账凭证日期。记账凭证数量，4。经济业务概要，5。会计科目，6。借贷方向，7。金额(在某些情况下，还应包括数量或外币)，8。附件数量，9。填充、审计、簿记人员、8。3.记账凭证的控制功能，a .记账凭证编号的连续性，不可重复。b、通过数字输入应自动显示会计科目的名称；c .借贷平衡；d .借贷；e .收付转账凭证的账户控制；f .修订和审计控制；g .同一凭证的权限控制(制证和审批不能是同一人)。9、a .在录入记账凭证的同时录入原始凭证，当金额不同时进行提示；b .录入原始凭证后，自动生成记账凭证。原始凭证必须经过修改和审核后才能生成记账凭证。c .原始单据经审批或记账后，不能直接修改。4。原始凭证输入的基本要求。10，3。会计数据处理功能的基本要求，1。会计职能，2。自动银行对账功能，3。会计功能根据指定的会计期间，4。符合国家统一会计制度的会计报表自动编制。其他处理功能：采用加密存储、用户身份认证等手段，确保会计数据的安全性和保密性，防止未经授权的数据访问、复制、篡改和删除。同时提供各种会计方法，有相应的变更记录。会计数据输出功能的基本要求，会计数据输出的方式，通过数据接口或网络向其他业务系统传输，第三章会计电算化的基本要求，第三节会计电算化岗位的基本要求及其权限设置，会计电算化岗位的分工和职责，(一)使用大型会计电算化系统的大中型企业和单位应设置会计电算化岗位，其主要职责和要求， 负责会计电算化数据和程序的备份，打印的会计报表、凭证和各种会计档案的保管，保证会计档案的安全和保密，负责计算机(会计主管兼任)，分析数据(会计主管兼任)，审核计算机(会计审计兼任)，维护计算机(专职人员)。 软件操作(基础会计人员兼职)、审计和簿记(总会计师兼职)、会计档案保管、管理、协调、检查和监督(非直接操作软件)、负责会计软件的具体操作(达到会计电算化初级水平)、审计和簿记打印输出(会计电算化初级水平)、负责确保计算机硬件和软件的正常运行、管理机器中的会计数据、不操作会计数据(会计电算化中级水平)、监督会计电算化系统的运行、防止使用会计电算化系统进行欺诈。(会计电算化中级)，负责分析计算机中的会计数据(会计电算化中级)，14、岗位和权限设置一般在系统初始化时完成，由计算机主管负责设置权限、计算机审核(会计审核员兼任)、计算机维护(专职人员)、软件操作(会计基础岗位兼任)、审计和簿记(会计主管兼任)，(1)大中型企业和使用大型电算化会计系统的单位的电算化工作设置，操作人员只有权修改自己的密码，无权更改自己和他人的操作权限，两者不兼容。15，(2)中小型企业的计算机化工作设置，以及(2)会计主管=计算机主管，会计审核会计工作=操作员和计算机维护人员。3、还应设立出纳岗位。1、注意满足不相容岗位分离的要求，出纳、簿记审计、8800、软件开发人员、软件操作和会计业务处理、8800、16，第3章电算化会计的基本要求，第4节计算机代替手工记账的基本要求，1，任务和条件代替手工记账(1)代替手工记账是电算化会计的目标之一(主要目标)，代替手工记账是用电子计算机代替手工记账、会计和报销的过程，而处理方法的改变对提高会计信息的及时性、准确性和完整性更为重要。取代手工记账只是会计电算化的初级阶段，是单位会计电算化的起点。它的主要任务是完成数据整理、初始化、并行计算机和手工工作以及受理退账。会计电算化内部管理系统包括岗位责任制、运行管理系统、计算机软硬件系统维护管理系统、会计档案管理系统和会计数据及软件管理系统等。(一)基础会计数据的规范，1。经常账户的清算，2。银行账户的清算。账户期初余额清算，复核各种凭证和账簿，确保凭证、账目和账目与实际相符，(b)会计制度的规范。编码时，主要会计科目的编码按照财政部规定的编码方案执行；明细科目编码根据具体编码规则设置。一般情况下，账户编码采用账户全编码方案；即当前级科目的完整代码=上一级科目的完整代码=当前级科目代码。原则：(1)遵守财政部的相关规定(6)应考虑与子系统的连接。对于与其他子系统相关的科目，每个子系统中的会计类别应设置为会计处理系统中的最低科目。(3)建立编码方案和账户编码的作用：(1)便于计算机识别和处理(2)减少输入工作量(3)提高输入速度(4)反映会计账户的上下级关系，一级账户用四个纯数字表示，编码符合财政部规定；根据公司需要设置明细账户，必须保证编码的唯一性。(4)会计方法的标准化，(5)会计数据收集的标准化。21、3)初始化会计软件，初始化是在设置会计软件进行正式操作之前的准备工作。(1)建立会计单位1。帐套信息2。单位信息3。会计类型4。基本信息5。分类和编码级别设置6。数据准确性定义(2)操作员权限和密码设置(3)基本文件设置(4)特殊会计系统初始化。22，4。重构会计电算化流程，(1)企业运作的主要流程1。业务流程2。信息处理3。管理流程再造流程再造的基本原则会计电算化流程再造的基本原则是重新设计会计电算化的工作方法和工作流程。1.消除和消除现有流程中多余的非增值活动2。简化剩余的活动3。整合和整合已分解的流程4。在上述基础上自动应用自动化解决问题。23.5。计算机与手工并行(3个月)计算机与手工记账并行3个月以上，且计算机与手工记账数据一致。主要任务：1。检查已建立的会计电算化系统是否完全符合要求。2.用户对软件的操作是否有问题。3.修改操作中发现的问题。4、逐步建立相对完善的计算机化内部管理体系。在并行期间，计算机打印出的凭证可以代替手工填写的凭证，原始凭证应附在相关凭证的后面。试运行时间的选择：应在年初、年末、季初、季末等特殊会计期间进行选择，以便全面比较人机数据，发现可能存在的问题。试运行的主要任务是：1 .检查各种会计方法。检查会计系统的有效性。检查操作4的准确性。为了纠正会计软件中的错误，25.第三章会计电算化的基本要求第五节会计电算化档案管理的基本要求。电算化会计档案包括：存储在计算机中的会计数据(存储在磁介质或光盘、缩微胶片等中的会计数据)。)和计算机以书面形式打印出来的会计数据。会计数据包括：1、会计凭证、账簿、报表、原始凭证等。2、会计软件开发和实施的各种材料3、其他会计材料。26，第3章，会计电算化的基本要求，第5节，会计电算化档案管理的基本要求，1，会计电算化纸质档案的管理，1，现金账簿和银行日记账的每日打印输出，日新月度报表2。要求每年或在必要时打印一次明细账。3.会计电算化后，总分类账一般由“总分类账账户余额和发生对照表”代替。4.会计报表一般每月打印一次。会计年度结束后，本年度的会计档案可由财政部门临时保存一年，期满后移交单位档案部门。这些数据的存储期应在系统停止运行或发生重大变化后的5年内结束。其次，系统开发数据和会计软件系统也应视为会计档案的存储。第三，会计电算化档案管理系统应分为永久和定期存储期。存储期从会计年度结束后的第一天开始。第四，会计电算化档案的安全和保密措施。会计档案管理应做好防磁、防火、防潮和防尘工作。重要会计档案应准备两份，并存放在不同的地方。如果使用磁介质存储会计档案，应进行定期检查和定期复制，以防磁介质损坏造成会计数据丢失。28，模拟练习1。会计软件必须提供设置人员职位和操作权限的功能。()回答：2。会计软件中使用的各级会计科目的名称和编码方法必须符合国家统一会计制度的规定。在下列职责中，()职务不相容。计算机化主管和审查。凭证输入和修改。凭证输入和审查。计算机化主管和簿记回答：C4。操作人员应严格遵守计算机