关于永泰县供电公司财务管理情况的调查报告

中央广播电视大学人才培养模式改革和开放教育试点会计学专科社会调查关于永泰县供电公司财务管理情况的调查报告 分校（站、点）： 开院电大 学生姓名： 学 号： 指导教师： 张兴夏 完稿日期： 2016.11 关于永泰县供电公司财务管理情况的调查报告为了了解财务在企业整个经营管理中处于举足轻重的地位，直接关系到企业的兴衰成败，财务管理对企业活动实施决策与控制并对其所体现的财务关系进行的一种管理，为了更好的了解企业管理的情况，本人于2016年9月15日至10月15日到永泰县供电有限公司进行调查，采用了访谈，集中座谈等方式，现将调查情况汇总如下：一、永泰县供电公司概况及经营现状2006年是公司完成股份制改造的一年，也是省公司对县公司实行业绩考核的第一年，在领导重视和员工配合的情况下完成指标情况为：利润总额：考核目标值为-360万元，实际完成值为-198.03万元，较目标值减亏107.97元；净资产收益率：考核目标值为-15.70，实际完成值为-9.44%，较目标值提高了6.267百分点；售电量、考核目标值为16800万千瓦时，实际完成值为21083.9万千瓦时，增加4283.9万千瓦时；应收电费余额：考核目标值为500万元，实际完成值为480.28万元，多收回欠电费19。72万元。该公司于2005年6月30日完成股份制改造，一方面，改造后公司剥离不良资产12880万元，偿还借款952万元，资产负债由于原来的100.14%降低到63.47%企业焕发出新的活力。另一方面，加快了“一规四定三改”工作步伐，严格按照“公开、公平、公正”的原则，坚持|“人民电业人民”的服务宗旨，为客户提供忠实高效的服务，做到让客户满意、政府放心。二、财务管理存在的问题及成因1、资金运用把关不严。由于资金运动形成是通过一定的财务活动内容实现，资金运动过程总是与一定的财务活动相联系的，该公司的资金是企业通过向银行借款、电费款项、工程投资等方式取得的，由于投资的过大造成企业资金不能满足企业经营的需要，在一定时期内资金周转越快，就可以利用相同数量的资金取得更多的收入，获得更多的报酬。因此，如何加速资金周转，提高资金利用效果是财务管理的主要内容。2006年度在接待费、差旅费等各项可控性费用支出28.9万元，在这项开支上是可以控制的，由于该公司没有合理的安排好资金出现运作困难，导致还要把其它地方的资金挪用过来，出现了资金的把关不严这一现象。2、企业的大量占用流动资金。企业生产经营活动除具备一定的生产手段固定资产外，必须有相应配套的劳动对象流动资金，才能保证生产活动的正常运行。但长期以来，在我国经济建设中，普遍存在只管固定资产投资，不顾流动资金配套问题，使资金结构畸形发展，我国在资产投向方面，往往热衷于固定资金投资，经视流动资金投入的偏向，尤其是近几年固定资金投资膨胀，基建战线拉的过长，使有限的国民收入大量地投放到固定资金方面，而生产流动资金却得不到有效的安排和补充。该公司在电网建设完成了永泰嵩口110KV输变电工程的建设项目。完成了城农网改造资金475万元，架设和改造10KV线路46.4KM，0.4KV线路14.5KM，电电能出路，有效地降低了线损率，提高供电可靠率和电压合格率。在永泰由于发电站少，不能合理利用水资源发出电能，不能在枯水期继续生产，由于供电量不足需向外网购买电量不能保证自发的电，年供电量达不到提高，电费款无法全部收回，外欠电费较多，在这项资金上也影响了规范运行的绩效。通过偿还银行借款，提高了企业的信誉，降低企业借贷款的基准利率，减少了财务费用的支出，在仓库材料管理中存在物资积压，因人为因素造成材料报废，材料的积压无法很快的变成现金。在电网改造过程中立杆的金额占了部分，由于人为不能准确的预算出材料麻木的订购杠，无法收回积压材料的资金。3、资产管理方面存在漏洞。该公司未能全面清查物资，摸清家底，在其原材料及固定资产核算方面存在帐实不符的现象，尤其是该公司在固定资产报废方面会计处理工作还是一个空白，既新增固定资产时能够按相关登记固定资产卡片，对其固定资产进行明细会计核算，但当固定资产报废时，却未能进行固定资产清理的相关核算。三、改进的建议1、加强流动资金管理。材料物资是企业流动资金的主要部分，材料物资储备要合理适应，满足生产的需要，储备过多，超过生产需要的数量，就会延长储备时间，增加成本费用，造成物资和资金的积压浪费。营业收入的增长与流动资金的需求密切相关，流动资金可以在一年或超过一年的一个营业周期内变现出资产，所以要加强对现金，短期投资，应收票据，预付账款，存货，待摊费用，待处理流动资产损溢等加以管理。2、完善固定资产会计核算制度，加强财务管理。企业应建立健全规章制度，用制度去约束和规范行为，才能最大限度的确保财产物资的安全。在这方面单位领导首先要克服“重钱轻物”的思想，要安排专人负责对单位财产的管理，应定期与单位财产管理员进行对账，做到账实相符，财务部门要加大对单位财产物资的监督力度，最大限度地确保国有资产不流失。四、调查体会通过学过的理