强化内部控制-规范社保经办

强化内部控制,规范社保经办 摘要：社会保险经办机构是社会保险基金管理主体，其内部控制制度建设关系到社保基金的安全，通过对社会保险经办机构内部控制建设状况的调查，分析和了解社保经办机构内控建设中的不足，促进社会保险经办工作更加健康发展。 关键词：社保经办 内部控制 调查分析 社会保险基金为广大职工和社会民众在养老、医疗、工伤、生育、失业方面提供保障，关乎百姓生活，影响国家大计，被称之为“活命钱”，“救命钱”。社会保险经办机构作为社保基金管理的主体，责任重大。近几年来，社保基金被侵占、挪用等违法犯罪案件时有发生，给国家和社会造成巨大损失。此类事件的发生，在令人扼腕叹息的同时，探究其犯罪根源，内部控制失效的因素不容忽视，这与社保经办机构内控制度建设和运行状况存在着有一定联系。调查我市社会保险经办机构内部控制现状，了解、分析和完善经办机构内控制度，既能有效促进经办机构能力建设，强化政策制度落实，又能防微杜渐、防患于未然。 一、经办机构内控制度建设情况 社保经办机构内部控制，是规范社保经办行为、规避和化解经办风险的重要手段。通过调查了解，我市各经办机构都能结合自身实际，依据“制度化、规范化、科学化”的原则，建立内部控制制度，实现对社保经办的全程监督。 一是合理设置岗位，明确岗位职责，切实发挥内部牵制作用。我市各经办机构根据工作需要，都分别设置了业务、财务、稽核和待遇审批等部门（科室）。按照不相容岗位不能一人兼任的原则设置岗位，明确岗位职责。业务部门设立了受理、审核（复核）岗位；财务部门设立了会计和出纳岗位；待遇审批部门设立受理和复核岗位，充分发挥制度的制衡作用。 二是工作制度化、程序化、规范化，建立起合理规范的工作流程。按照“合理、高效、规范、严谨”的原则，建立起涉及业务、财务、稽核等各部门、各岗位的规范合理的工作制度和工作流程，加大复核、审核、稽核作用，强化内部控制功能，实现内部监督、内部牵制。 三是加强内部稽查，确保各项制度贯彻落实。根据社会保险政策法规和内控制度要求，采取定期检查和不定期抽查相结合的方式，由上级主管部门和单位稽核部门，对财务、业务、待遇审批等部门执行社保政策、执行内部制度和工作流程情况等进行稽查，分析稽查发现的问题，提出改进意见，促进社会保险管理水平不断提高。 四是加强队伍建设，提高经办能力。社会保险经办人员是社保基金的管理者，其业务素质和经办能力，关系到社保基金管理质量。我市各经办机构从工作实际出发，定期或不定期地组织工作人员进行培训、学习和交流，并适当进行岗位轮换；同时，利用反面教材开展警示教育，保持警钟长鸣。让每一名工作人员都成为“政治立场坚定、业务经办熟练、服务水平高超”的工作能手，切实提高社保经办能力。 二、经办机构内部控制存在的不足 通过调查，发现经办机构内控制度建设还存有不足之处，主要表现在： （一）员工思想认识不足，机构设置流于形式 社会保险经办机构内部员工，有不少人对内部控制重要性认识不足，只重视参保覆盖和待遇发放等任务性工作，轻视防范和化解风险的内控监督，殊不知基金征缴工作搞得再好而忽视漏洞，基金便缺乏安全保障，他们没有认识到内控制度既能规避和化解社保工作中的风险，又能有效保护社保从业人员。由于对内部控制缺乏应有的认识和重视，在机构设置和人员配备上会流于形式。有的经办机构连单独的稽核科都没设立，有的虽然设立稽核科，但没有开展实质性工作，只有空架子。在人员配备上，内控人员应该具有会计方面的专业知识，掌握和了解社保政策和业务规程，能够运用审计知识，但部分经办机构配备的人员达不到所需专业水平，无法满足内部控制工作的需要。 （二）内控制度建设不理想 完善的内部控制制度是社保经办内部控制体系的重要组成部分，也是做好内部牵制、内部制衡、规避和化解经办风险的前提。有的社会保险经办机构连一些应该建立的基本制度都没有建立，更不用谈内部控制制度的健全与完善；有的虽已建立内部控制制度，但大都是简单借用或套用，缺乏适应性和有效性；有的甚至与工作实际相脱节，缺乏规范性和针对性；有的内控制度建设关注了全程却忽略了重点，有的关注了重点却忽略了全程，内部控制设计不合理。 （三）内控制度执行不足，缺乏考评机制 有的内部控制制度只是摆在桌上、挂在墙上，在接受上级有关部门审计、检查时，抛出一句“我们有制度”，把内部控制制度当成了挡箭牌，缺乏制度执行的积极性和主动性，起不到应有的效果。有的经办机构缺乏内部控制的考核评价程序，轻视对内部控制制度执行状况的检查和评价，无法准确掌握内部控制制度执行效果和有效评估内部控制的效率，更无从谈起对内控制度的改进、完善和提高。 三、健全内控制度的措施 当前，要健全内控制度建设，完善内控制度，切实发挥内控作用，发挥内控制度在社会保险经办工作中的监督和牵制作用，预防社会保险经办的职务犯罪，就必须做好以下几点： （一）突出内部控制的重要地位 社会保险基金的安全完整，关系到国计民生。社保经办机构要建立起一套合理有效的内控制度，做到对社保所有业务和所有环节的全程监管，保证社保经办行为合法合规，确保社保基金的完全完整。首先，要突出内控建设工作，将社会保险内部控制制度建设工作，列为考核目标，要让领导重视内控制度建设、重视内控制度执行、重视内控制度考评，督促内控制度的建立和进一步完善。其次，要层层落实，明确各部门各岗位职责，规范职工经办行为，做到工作有人做、有人审、有人管、有人查、有人究的内部有效制衡；再次，要强化内控考评，加强内控考评队伍建设，把业务棒、责任心强、理论水平高的专业型人才吸引进稽核部门；最后，要加强教育培训，加强对工作人员，特别是稽核人员的教育和培训，提高经办人员服务意识和法治意识，提高稽核人员的监管水平和稽查能力。 （二）健全内部控制监管机制 首先，要建立顺畅的信息沟通和集体决策机制，保证各部门、岗位、人员之的有效沟通，在重大事项决策上，按照民主集中制度原则，集体决策。其次，建立健全不相容岗位分离控制，准确划分不相容岗位，明确岗位职权，做到不相容岗位之间相互监督、相互制约，建立有效的制衡机制。再次，建立授权审批制度，明确经办授权权限，规范授权流程，严格控制特别授权，切实发挥内部牵制作用。最后，建立轮岗制度，采取定期或不定期轮岗，特别是要重要岗位轮岗，切实发挥离任审计的监督作用。 （三）加强经办环节控制 加强社保经办流程环节控制，确保内控制度全面落实；办理社保缴费、社保待遇领取等业务时，在受理、办理、审核完成后，须经部门主管复核，再转到会计部门办理结算。经办人员在职责范围内开展工作，既是经办人，又是复核人，既相互配合，又相互审查，将内部牵制贯穿于整个工作流程和环节中；会计部门要安排专人抓好社会保险费专用收款票据的管理，做好专用票据的申领、使用、报废、核销等工作；加强基金发放环节的控制。一是加强待遇领取审批审核制度，严格控制数据修改和权限变更，对审批、复核、计算和社会化发放等环节实行全程监控。二是加大社保基金欺诈冒领的防控和打击力度。在定期做好待遇领取资格认证的基础上，完善举报奖励制度，广泛接受社会监督；同时，对发现的欺诈冒领案件，坚决从严从快惩处，以儆效尤。 （四）落实内控考核评价 作为内部控制不可缺少的一环，内部控制考核评价的作用至关重要，单位一把手应高度重视并亲自牵头成立评价工作组，评价工作组成员要从各部门挑选骨干人员组成，对内部控制的设计及运行进行综合的检查、分析和评估，考核各部门、各岗位内部控制的落实情况，对薄弱环节和关键控制点进行风险评估并提出改进措施。要定期不定期进行内部控制评价，定期评价每年至少进行一次，不定期评价根据工作需要由单位领导班子确定安排。根据考核评价结果分别给予表扬、奖励、批