财务部管理制度设计与考核方案

第四章各职能部门的管理体系和考核计划4.1财务部管理系统设计及评估计划4.1.1财务部综合管理系统以下是公司财务部的综合管理系统，供读者参考。财务部综合管理系统第一章总则第一条为理顺财务管理关系，明确财务人员职责，提高公司整体经济效益，促进公司长期稳定发展，特制定本制度。第二条管理原则。1.计划管理原则，要求加强企业财务活动的计划。2.经济会计原则。3.统一领导、分级集中管理的原则。4.物质利益原则，即利用价格、税收、利息、奖金和其他形式的价值进行经济管理。第二章财务部组织结构设置和财务人员职责第三条公司财务部的职能。1 .认真执行国家有关财务管理制度。2.建立健全各项财务管理规章制度，编制财务计划，加强企业会计管理，反映和分析财务计划的执行情况，检查和监督财经纪律的执行情况。3.积极服务于经营管理，促进公司获得更好的经济效益。4.厉行节约合理使用资金。5.合理分配公司收入，及时完成应缴纳的税费和行政费用。6.了解和检查财政、税务、银行等有关机构和部门的财务工作，主动提供有关信息，如实反映情况。7.完成领导交办的其他任务。第四条总会计师的职责。1.执行公司章程、股东会和董事会决议，主持公司财务计划、信贷计划和会计报表的编制和签署，落实完成计划的措施，对执行中存在的问题提出改进措施，指导各项财务活动，评估生产经营成果，向总经理负责并汇报工作。2.编制和实施预算计划、财务收支计划和信贷计划，制定资金筹集和使用计划，有效使用资金。3.开展成本预测、计划、控制、核算、分析和评估，督促公司相关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。4.建立健全企业经济核算体系，利用财务会计数据分析经济活动。5.签订公司的基础设施、投资、贸易等开发项目和重要经济合同，并对可行性报告提出评估意见。6.审核下属公司和企业的投资和效益计算方案。7.对各级会计人员的调动、任免、晋升、奖惩进行建议和评估，并报总经理批准。8.负责培训全系统的会计人员，不断提高会计人员的素质和专业水平。9.完成公司领导交办的其他任务。第五条会计工作的职责。1.按照国家会计制度的规定，记账、报账、报账，做到手续齐全，数字准确，账目清楚，及时报账。2.会计报表的编制，要做到账目健全，账目清晰，日清月结，账卡账相符，报表内容要做到完整，数字清晰正确，报送及时。3.根据经济核算原则，定期检查分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，评估资金使用效果，及时向总经理提出合理化建议，做好公司顾问。4.建立和管理财务档案，按照会计档案管理办法建立和完善会计档案，确保信息完整和保密。5.完成领导交办的其他任务。第六条出纳的职责。1.处理现金收付3.详细检查公司与财务相关的数字、金额、截止日期和程序是否准确。4.查看公司的计划数据、合同和其他相关经济数据，以便掌握情况、发现问题和积累证据。5.纠正财务工作中的错误和弊端，规范公司的经济行为。6.针对公司财务工作中出现问题的原因，提出改进建议和措施。7.完成领导交办的其他任务。第三章财务人员实务守则第八条认真核算：按照会计制度的规定记账、结算和报告账目，做到手续完备、内容真实、账目清楚、日结月结、账目及时。第九条严格管理：按照财务制度的规定，认真编制并严格执行财务计划和预算，遵守各项收入实现制度和成本费用的范围和标准，合理使用资金。第十条做好分析工作：定期分析检查财务计划和预算执行情况，挖掘增收节支潜力，评估资金使用效益，及时向领导提出建议。第十一条坚持原则：财务人员对违反国家和公司财务纪律、制度、计划和预算的会计事项提出整改意见。财务人员应坚持拒绝弄虚作假、营私舞弊和违法乱纪行为，并向审计部门报告。第十二条实事求是：坚持从实际出发，全面、准确、如实反映经济活动的原则，不隐瞒事实，不弄虚作假。第十三条诚信：以身作则，遵纪守法，不利用工作之便弄虚作假，营私舞弊，公正廉洁。第十四条严守秘密：严格遵守国家和公司的保密制度，不得泄露、传播或丢失所有会计数据和财务指标，维护投资者和公司的利益。第十五条业务学习：认真学习，刻苦学习会计理论和计算机知识，不断总结实践经验，提高管理水平。第四章融资管理第十六条筹资工作应当遵循适度规模、及时高效、结构合理的原则。第十七条审批权限和资金筹集规定。1.企业可根据需要以其原有固定资产作为抵押向银行或其他单位借款，但银行贷款须经企业总经理办公室批准。2.贷款余额不得超过企业实收资本。对于贷款余额超过实收资本%的重大项目或贷款，应单独编制可行性报告，报总经理办公室批准。第十八条企业可以通过银行贷款、其他单位临时贷款、内部职工贷款等方式筹集资金。当企业的经营规模扩大时，这也是投资者根据总经理办公室的决定增加投资的一种方式。第十九条各方筹集的资金应严格用于贷款合同规定的用途，不得挪作他用。第二十条资金使用应当严格按照审批权限和规定程序办理。大额支出一般应提前纳入财务计划，并附有经济效益预测数据。第五章资金管理第二十一条财政部门应当加强资金管理，合理使用和管理资金，加快资金周转，提高资金使用效益，防止资金流失和挪用。第二十二条现金的使用必须严格按照国家规定的范围，加强现金支出的管理。如果超出范围，银行必须办理转账结算，而不是直接支付现金。第二十三条每月末，企业财务主管必须会同出纳人员检查库存现金，确保账目一致。第二十四条严禁将公款存入私人账户或者以私人名义将公款用于其他经营活动。第二十五条集团总部和下属企业向异地派遣人员提取现金1.员工工资、资金、津贴、个人劳动报酬和加班工资。2.旅行人员的旅费。3.购买低于支票结算金额起点的办公用品和其他用品。4.企业经理储备基金。5.其他确实需要用现金支付的支出。第二十八条财务人员从银行提取现金时，应填写“现金回单”，明确现金的用途和金额，经总经理批准后提取。第二十九条企业员工因工作需要借用现金的，必须填写借用单，经过会计审核，并提交公司总经理签字后方可借用。第三十条银行存款管理。1 .各类收支，必须如实填写资金来源和用途；不得弄虚作假，套现。2.严格执行验印管理制度。支票印鉴由两人以上保管，会计负责管理单位印鉴，出纳负责管理负责人印鉴。3.出纳应按规定程序申请购买空白支票，并交会计人员登记号码。收银员应在空白支票上签名并接收，并妥善保管。应定期检查检查次数。4.银行支票收入管理。原则上，当天收到的转账支票应在当天下午或第二天上午送到银行进行录入。5.银行支票支付管理。如开出的支票不能用于指定用途，应及时归还出纳，并根据业务需要重新办理收票手续。6.出纳人员应认真及时地逐一与银行核对银行对账单，编制银行对账对账单，对账后提交财务复核，确保账单一致，对账单一致。7.出纳人员不得兼任审计、会计档案保管、收入、支出、费用、债权债务登记、发票和收据管理、会计档案、银行对账单装订、银行对账单对账等职务。第三十一条贷款和担保业务的管理。1.贷款和担保限额。根据董事会下达的盈利任务，编制基金计划并上报基金管理部。资金管理部门综合平衡企业年度任务、业务发展计划、资金来源和各企业资本收益后，编制企业定额贷款总额、全部贷款最高限额和信用担保最高限额，报董事会批准后下达执行。2.年中，如因业务发展而增加贷款或担保额度，应出具专项报告，说明资金超限额的原因，以及新增资金的投资金额、投资方向和使用效率。经基金管理部门审核后，提出意见，报财务部和董事会批准并增加。3.集团内部贷款的审批。贷款金额在10000元以下(含10000元，外币按记账汇率折算，下同)的，必须经基金管理部审核后，报财务总监审批。贷款金额超过10000元的，由基金管理部审核，经财务总监签字同意后，报董事长审批。4.收集空白支票。在财政部办理结算业务的企业可以向财政部领取空白支票。每次收取的支票数量不超过10000元，每张支票由财政部办理。当收取空白支票时，必须有足够的存款。第六章资产管理第三十二条本单位资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资。第三十三条固定资产管理。1.固定资产的购置和建造。使用部门或项目责任部门填写固定资产购建审批表，各归口职能管理部门填写审核意见，报总经理审批(3)根据固定资产的类别和本单位的实际情况，编制固定资产目录。使用部门建立固定资产卡片，实物管理部门建立固定资产台账，财务部门建立固定资产台账、明细账或固定资产卡片台账。应详细计算每项固定资产的原值、应计折旧和净值。(4)企业应于每年12月进行固定资产盘点，汇总清单后向集团财务部报告。确保账、货、卡一致，并按规定及时处理盘盈盘亏的固定资产。第三十四条各单位应当加强流动资产管理，建立健全现金和各种存款的内部管理制度。及时清理应收账款和预付款；定期或不定期对存货进行盘点，确保账目与事实相符。如有短缺、报废或损坏，应及时查明，并按有关规定处理。按照合同要求或工程进度完成进度和产品进度，及时结算或结转。第三十五条单位应当加强对无形资产的保护。单位转让无形资产的所有权或者使用权，应当按照有关规定进行资产评估。所得收入应当计入营业收入。国家另有规定的，从其规定。单位取得无形资产所发生的费用，应当计入营业费用。第三十六条单位对外投资，应当按照国家规定报主管财政部门、国有资产管理部门和财政部门批准。对外投资必须在技术和经济上充分论证，坚持投资回报原则，确保国有资产保值增值。第三十七条利用有形资产、无形资产和其他对外投资的单位，应当按照规定进行资产评估。第七章成本管理第三十八条成本管理的基本要求。1.建立和完善原始记录和凭证。2.建立和完善科学的定额管理体系。3.建立和完善各类存货的计量、验收、提取和盘点制度。4.建立健全企业内部计划价格和结算制度。第三十九条成本管理应当在企业管理的各个方面实施。各职能部门应按照成本集中管理的要求，合理控制各项支出。第八章审计第四十条日常审计的主要任务如下。1.对集团及其子公司进行日常审计，包括财产和材料的完整性和使用是否合理；长期和短期投资的好处以及固定资产是否闲置；对流动资产中货币资金使用的合理性以及存货的盈余、积压、积压和报废情况进行审计。2.本集团及其下属企业的专项审计主要是指对公司收入、成本、应收账款等对公司资产、负债和利润有重大影响的项目的审计。3.审核集团及下属企业领导的离任。离任审计主要是对企业负责人任职至离任期间取得的经营成果中存在的问题进行审计，并出具审计报告。4.审核集团下属企业基本建设、技术改造项目和建筑装饰项目的财务预决算，评价其经济效益，提出建议。5.内部审计结束后，应向被审计单位出具书面审计报告，并要求被审计单位负责人和财务负责人签字确认。对审计中发现的问题向有关部门出具审计意见。第四十一条审计工作必须严格执行公司制定的财务规章制度。第九章发票和收据的管理第四十二条企业必须按照发票管理规定正确使用发票。不得出借或转让发票和公司收据。第43条第十章会计档案管理第四十七条公司必须加强对会计档案管理的领导，建立会计档案的归档、立卷、保管、检查和销毁等管理制度，确保会计档案妥善保管、有序存放、便于检查，防止损毁、丢失和泄露秘密。第四十八条会计档案是指会计凭证、会计账簿、财务报告等专业会计资料，