会计制度设计形成性考核册作业答案

1 会计制度设计会计制度设计”形成性评价书作业回答形成性评价书作业回答第一回作业第一问题：理解内部统制制度与会计制度设计的关系的方法。 问题：如何理解内部控制制度与会计制度设计的关系。 答：内部控制制度是指公司内部各职能部门、各相关人员在处理经济业务过程中相互联系、相互制约的管理制度。 内部控制制度应体现合理的分工原则(如：现金销售业务，一人不得开票、收款和发货，不同人员应分别完成，一人不得承担)内部牵制原则(会计工作中的内部牵制原则是会计和事务分离原则， 会计人员和财产物资经营者必须独立，会计不得既做会计又做管理的会计不得兼任出纳等)审查检查原则(例如，受款人发出的销售发票的检查、财务机构内部的制度证明书必须经过其他会计人员的审查后交给出款或支付等) 经济责任原则(通过经济责任制对经营者实施制约，加强工作责任感，加强企业管理)成本效益原则(注重控制成本费用与产生经济效益的比较，规范管理，防止损失，提高工作效果) 。 企业的内部统制制度是内部统制系统，一般构成以下几个内部统制制度。 组织机构控制制度不相容职务分离制度承认控制制度信息质量控制制度预算控制制度实物安全控制制度文件记录控制制度业绩报告控制制度内部审计制度内部控制制度与会计制度设计有密切的关系。 会计制度设计的各个环节应当包括内部控制的内容，内部控制制度是企业各种规章制度控制手段的总称，也是有效执行会计制度的有效保护措施。 例如，作为内部统制的销售环节的统制涉及会计制度的各个方面，会计存款、库存的会计制度的规定应在内部统制制度的有效监督下进行。 作为另一个例子，债务业务的内部控制和计算方法形成了企业的债务会计制度，企业根据债务会计制度提供债务信息。 通过债务业务内部控制和会计方法的设计，制定债务会计制度和管理方法，为正确评估企业债务偿还风险提供制度保证，以正确阐明企业某一特定日期的债务规模和结构状况。 第二题：让我们来解释一下帐户与账户的关系。 问题：让我们来解释一下会计和账户的关系。 答：会计科目是对会计对象的具体内容进行分类形成的项目，是填写会计证明书、设立账户、制作会计报告书的基础。 会计科目设计目标应符合的要求：满足企业组织形式和生产经营特点，反映经济业务内容。 编制会计报告，提供加强经营管理所需的信息和经济指标。 简单明了，记忆和使用方便。 会计科目内容是指在制定会计制度时，规定会计科目反映的经济内容和登记方法，根据会计要素各构成内容的客观性质进行分类，适应宏观和微观经济管理的需要。 帐户的内容反映了各帐户之间的横向关系。 会计科目的确定，只是对会计要素的具体内容进行科学分类，确定了某个项目的名称。 但是，只是分类的名称，如果没有一定的格式，就不能连续、系统地记录发生的经济业务，得到有用的会计信息。 为了按时间顺序、连续、系统地记录经济业务发生引起的会计要素变动，必须提供各种有用的会计信息，并根据规定的帐户开设适当的帐户。 账户是根据会计科目开设的，具有一定格式的构造，是用于分类反映会计要素的增减变动及其结果的工具。帐户和帐户之间有两个不同的概念，两者之间有联系和不同。 这些联系方式，会计科目是设立账户的依据，账户的名称即账户是会计科目的具体运用。 反映在会计科目中的经济内容是登记在账户上的内容，两者必须完全构成共同分类和监督会计要素具体内容的专业方法。 其区别在于，会计科目只是账户的名称，没有具体结构的账户除了名称之外，还有一定的结构，能够连续、系统地记录和反映会计要素的变化及其结果，所以账户具有比账户更丰富的内涵。 只解决了会计科目计算什么样的内容的问题，也解决了账户如何进行具体的计算的问题。 第三题：请告诉我下一篇报告。我应该向这些报告整体添加什么内容？ 问题：下一个报告是什么？我要说明这些报告应该添加到整个报告中的内容吗？ a:(1)是产品生产成本核算表。 (2)完成的产品生产成本计算表应包括名称、编号、制作时间、金额单位、完成的产品件数、制作人签字、审核人签字、财务负责人签字等。 第4题：请指出下图(省略图示)是哪个会计处理程序。用文字说明其议题：请指出下图(省略图示)是哪个会计处理顺序。用文本说明其程序内容。 序言的内容。 a :帐户汇总表计算形式的会计处理步骤，(1)根据原始证书或原始证书汇总表制作登记证书。 (二)根据现金存款、支付证明和银行存款、支付证明，依次登记现金分录和银行存款分录。 (3)根据登记证明书及其附带的原始证明书或者原始证明书的摘要表，登记各种明细表。 (四)根据记账证明，定期填写账户汇总表； (5)期(月)末，根据帐户汇总表登记总帐一份。 (六)根据记账的具体要求，将现金、银行存款和各种细目分录与对应的总帐进行核对。 (七)期末，根据总分类帐和详细分类帐的记录制作财务会计报告。 第二次工作第二次工作第一个问题，请指出以下现金分录的问题点。 请指出下列现金分录存在的问题。 年证明书月日号说明帐户借方馀额11上年馀额500付款1提取保留款银行存款1300 2付款6付款市内交通费管理费用600付款13丁洋租赁交通费其他应收款丁洋280付款14张亮还现金其他应收款/应收款张亮118付款20引用准备金3 00 16付款20引用准备金其他应收款准备金400付款36引用准备金其他应收款营业部200138 24收款45循环支付现金310付款85付款差旅费管理费70付款90付款准备金银行存款20万2 .月份贷款合计计算错误。 3 .一些栏目没有对方科目4 .月份栏目没有登记日期。 5 .没有结算证明书的种类和编号。 6 .没有标明登记的年份。 第二个问题是，预付款帐户业务如何举例说明预付款帐户业务如何记入应付帐款帐户，指示记入帐户，并指示如何记入资产负债表资产负债表中的“应收款”和“预付款帐户”项。 项目。 答：1.预付款帐户较少的企业也可以将预付款金额直接记入“应付款帐户”的借方，而不是单独设置“预付款帐户”。 2 .如果应付帐款明细行帐户的期末有借方馀额，则视为预付帐款。企业必须根据应收帐款明细行帐户的期末借方馀额，以及应收帐款明细行帐户的期末借方馀额，计算要填入资产负债表的应收帐款项目3 .根据预付帐款明细行帐户的期末借方馀额，以及应付帐款明细行帐户的期末借方馀额，计算要填入资产负债表的预付帐款项目。 三问珠江公司是珠江集团的子公司，主要营业业务是能力空调的制造销售。 珠江公司是珠江集团的子公司，主要营业业务是制造、销售动力空调。 集团公司派检查组到珠江公司进行财务检查，检查组派检查组到珠江公司商品销售集团公司进行财务检查，检查组对珠江公司商品销售业务的内部控制进行专题调查，提取有关文件、账簿等会计资料。 其中，销售业务的内部统制进行了特别调查，提取了相关证明书、账簿等会计资料。 其中，检查组对检查组调查“发货单”的原因是： (1)检查组检查仓库中剩馀的发货单第1检查组检查仓库中剩馀的发货单第2连“仓库出货连仓库出货连”，检查为仓库，核对仓库和第2连中登记的商品保管明细表的出货数量核对联合登记的商品保管明细书的发货数量，确认发票的核对是否一致。 如果将仓库的出货数量与销售部门汇总的销售数量进行比对，则将发现两者有误差的会计仓库的出货数量与销售部门汇总的销售数量进行比对，则发现两者有误差的会计部门用于会计计算的发货单第三连根据计算出的发货单数量与仓库计算出的数量相同合并计算的销售数量与仓库计算的数量相同。 仓库保管员主张，各个发货都是根据销售部门预先发行的发货单。 但是，检查组仓库保管员主张，各个出货都是基于销售部门预先发行的出货单。 但是检查组发现两项业务存在疑问。 这两个业务比商品保管明细表上登记的发货日期发行的现在的两个业务还有疑问，这两个业务在商品保管明细表上登记的发货日期比发货单的发行日期提前了两天。 交货单的发行日提前了两天。 检查组发现只有会计部门和仓库继续检查组。 发现只有会计部门和仓库继续进行“发票”第三联和第二联的定期核对工作。 检查组是销售部门发出发货单时留下的第一份工作。 检查组将销售部门发出发货单时留下的第一联“备用备件”与第六联“货物装载货物装载货物装载行列”进行对照，发货单与第一联对照，发货单第六联“货物装载行列”由公司大门的保安人员装载货物行列由公司大门的保安人员装载货物行列检查结果： 2张时收到并保存。 根据检查，“货物解放联货物解放联”没有编号，没有编号，与第一联“备份”对照时找不到相应的“备份备份备份”，检查组认为可能存在重大问题，检查组认为可能存在重大问题，并将其记录下来。 有记录。 汽车采集的张用汽车采集的“货物解放联盟货物解放联盟”有7张，警卫没有按照公司的规定登记汽车，警卫有没有按照公司的规定登记号码的卡号，“货物解放联盟货物解放联盟”没有按销售部门的印章(没有按销售部门的印章(“保留发货单错了)，在这种情况下，保安不得搁置。发货单第四、第五批分别交给运输部门和客户，检查组没有核对。 未与客户、检查组核对。 要求：珠江公司和珠江公司批准了与“发票”相关的内部控制制度，内部审计程序，相关的内部控制制度批准了，内部审计程序，证书记录及其事先编号等中存在的脆弱性和缺陷， 分析其危害，分析证书记录及其事先编号等中存在的脆弱性和缺陷，分析其危害；(1)根据上述资料，按照上述资料，按照发货单的发票流程步骤，按照各连接方式的用途及其相互核对的发票流程步骤， 说明各联合式的用途及其相互对照关系；(1)说明为了有效执行公司的内部统制制度，对哪些人进行哪些方面的教育，对哪些人进行哪些方面的教育，为了有效执行公司的内部统制制度，进行哪些方面的教育。 长大。 答：从上述资料可以看出，发货单据的内部控制制度在认可管理、4内部审计流程管理、证书记录管理等方面存在脆弱性和缺陷：从认可管理方面来看，从仓库记录来看，仓库可能没有客观地经销售部门的预先认可发货，这样的错误做法会导致公司资产损失内部审计程序中，除会计部门和仓库持续进行第3连和第2连的定期审计外，没有进行其他核对。 仓库的出货数量和销售部门的销售数量明显对照不足的第六联“货物解放联”定期发行与第一联和第二联不对照的保安不符合规定的货物(未盖章的货物)，没有履行监查责任的没有号码的发货单，说明没有审查发行的发货单的制度。 如果没有建立严格的内部审计程序，一些单位员工可能会利用管理缺陷进行违法违纪活动，损害公司资产的安全性。 证明书的记录及其事先编号存在问题，第六联“货物解放联”的没有盖章反映了发货单的记录不完整，保安没有按照规定登记牌照编号，记录不完整，没有留下将来核对线索的事先没有编号的证明书的说明，销售员的内外相结合，将商品销售部门发出“发货单”，式6连，第一连的“备份”由销售部门保留初步调查，作为销售量统计依据的第二连“发货连”交给仓库，用仓库文件发货，登记商品保管明细表的第三联交会计部门进行会计，登记相关帐簿的第四联交部门作为发货证明书第五次交易方第建立发货单的相互核对制度，进行定期核对。 包括第1连和第2、3、6连的对照在内的第2连和第3、6连的对照。 上述资料显示，公司内部控制制度正在执行中，仓库保管员、发行发票的营业员、保安员没有严格执行内部控制制度。 仓库保管人员必须按照批准的发货单发货，发行发货单的营业员必须在发货单上编号。 各项内容的记录应全面、完整。 保安须根据合格的“货物开放”签发，登记牌照。 销售部经理必须建立审查部门内发行的发货单的制度。 第三次作业第三次作业1 .生产新成立的单批多级船舶的企业现在委托设计生产新成立的单批多级船舶的企业，现在委托设计该企业的成本核算方法。 成本计算方法。请求：(请求： (1)根据情况，说明该企业应该成本计算的对象吗？ 适合录用)根据实际情况，说明本企业应该成本核算的对象吗？ 哪种成本计算方法比较合适？ (2)根据使用的成本计算方法设计该计算程序的流程)根据使用的成本计算方法设计该计算程序的流程是： (1)企业适合将船舶批次或订单作为成本计算对象采用的成本计算方法是批量法。 (2)计算过程参考教材相关内容。 2