山东福汉集团公司内部审计制度概要

山东福汉集团有限公司内部审计制度第一章总则第一条为加强公司内部审计监督，严格财政规律，完善内部自我约束机制，维护公司经济利益，促进公司廉政建设，保证公司经济健康飞跃发展，根据国际内部审计准则、中华人民共和国审计法、审计署关于内部审计工作的规定，根据公司实际情况制定本制度。第二条内部审计是对公司及其所属部门、各部门(以下总称所属部门)内部统制的健全、有效、会计及相关信息的真实、合法、资产安全、完整、经营活动的合规性及经营业绩等的检查、监督和评价，是在公司及其所属部门的自我监督下实施的再监督。内部审计的目的是建立有效的内部审计监督机制，提高不断完善保证政策制度落实和落实的内部控制制度的降低成本工作效率，改善保证工作质量及时堵洞防范舞弊的公司经营管理，提高经济效益，促进公司实现发展目标。第三条内部审计按照“独立、客观、公正”原则，保证其工作合法性、合理性、有效性，完善公司内部制约机制，加强内部管理，提高经济效益。第四条本制度是公司内部审计工作的基本管理制度，是公司审计部和内部审计人员开展工作的基本依据。 审查部应当按照本制度及国家相关法律、法规、制度和标准的规定和要求，制定和完善各项业务规范，对公司内部审计工作实施规范化管理。第二章机构和人员第五条审查部在公司董事会的指导下，对公司所属部门开展审计，行使内部监督职能。 审查部负责董事会，向董事会报告工作，在董事会的指导和监督下独立开展审计，对公司财务管理、内部控制制度的建立和执行情况进行内部审计监督。第六条审计部应配备专职审计人员从事内部审计，并且专职工程审计和财务人员不得少于4人。第七条审查部负责人应当专职，由总经理提名，董事会免除。第八条审计员资格要求：1、具有大专以上财务、审计、建筑工程专业学历或取得国家认可的会计师资格证书、注册会计师证书、国际注册内部审计师、工程师、工程价格师，从事财务工作8年以上，从事审计工作3年以上。2、内部审计人员应具备良好的政治素质、职业道德。 处理审计事项，必须遵守国家法律、法规，遵守公司各项规章制度，忠于职务，坚持原则，客观公正，实事求是，廉洁奉公，维护公司利益，依法审计。3、内部审计人依法行使职权，受国家法律和公司规章制度保护，公司和所属机构应与审计人合作依法履行职责，任何机构和个人不得拒绝审计人的工作，攻击、报复、陷害审计人构成犯罪，依法刑事4、监察人对其执行职权中所知的公司秘密和商业秘密负有保密责任。5、监察人处理监察事项，与被监察机关或监察事项有利害关系的，应避免。6、审计人员在审计工作中不得接受被审计机构的盛宴或礼物，不得受贿，不得利用职权谋取个人私利，不得隐瞒审计中检出的违法纪律。第九条审计部应积极创造条件，为内部审计人员提供各种培训机会，不断提高内部审计人员的专业水平。 内部审计员应该能熟练运用计算机技术，提高工作效率。第十条内部审计人与审计事项有利害关系的，应予以回避。第三章责任和权力第十一条审计部在实施内部审计时，应当履行以下主要职责1、建立、健全和逐步完善内部审计制度。2、按董事会要求确定审计重点，制定年度(月)审计工作计划，定期向董事会报告审计工作。 内容包括但不限于内部审计计划执行情况和内部审计工作中发现的问题3、检验和评价公司和所属公司内部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性4、监察公司及其所属公司的会计资料及其他相关经济资料，以及反映的财务收支和相关经济活动的正当性、合规性、真实性和完整性。 包括财务报告、工程前决算报告等，但不限于此5、公司及其所属公司主要负责人离职时实施离职审计，评价其任职期间经济责任评价指标的完成情况、经营业绩及相关责任6 .对公司及所属公司进行年度审计，评价其经营业绩7 .对公司及其所属公司发现的严重财务管理制度或违反国家财经法律法规的行为进行特别审计八、董事会规定的其他职责。第十二条内部审计应当复盖公司经营活动和财务报告的全部业务环节。 包括但不限于销售和收款、采购和支付、库存管理、固定资产管理、资金管理等。第十三条内部审计人员在审计工作中应当清楚、完整地记录审计证据的姓名、出处、内容、时间等信息。 按照有关规定编制审计工作原稿，审计项目完成后，立即对审计工作原稿进行分类归档。第十四条审查部应当建立工作原稿的保密制度，依照有关法律法规的规定，建立相应的文件管理制度。第十五条内部审计员的权力1 .资料阅读权根据内部审计业务需要，有权向被审计单位提交预结算报告及其工程立项报告、图纸、工程量计算式、工程预算书、市场询价等资料、财务会计资料以及合同、计划、文件等其他相关资料。2 .监督检查权审计人员进行审计时，有权检查施工记录(甲)、设计变更和图纸会审记录、隐蔽工程记录(附属工程)、现场签字表(工程增加部分和减少部分)并追踪相关记录：钢筋材料入场数和下料表、工程例会记录、现场核量等资料工程部内部控制制度的业绩和效果，以及异常审计的发现创造现场监督记录。有权检查工程结算报告包括工程费用计算表、工程预算表、主要材料差额计算表、直接成本(人才机器)计算表工程日志(甲)、设计变更和图纸会审记录、隐蔽工程记录(附属工程)、现场签证书(工程增加部分和减少部分)，相关记录：追踪钢筋材料入场数和订货单、工程例会记录、现场核量等资料，查出异常审计有权审核被审计机构的会计证明书、账簿、报告书、合同及其他有关生产经营活动的资料，有权监督资金、有价证券、重要票据及实物资产等，并有权要求有关人员就上述资料进行说明，对于可能转移、隐匿、篡改、销毁的会计资料及相关资料，经社长批准3、调查取证权审计人进行审计的，有权查阅、复制有关审计事项的文件、资料，向相关机构或个人调查有关审计事项的问题，获得证明资料。 有关单位和个人应予支持，协助审计人员工作，向审计人员实情报告，提供有关证明资料。 有关单位和个人拒绝合作，妨碍审计的，审计小组有权根据情况的重要性处理相关人员。四、违反纪律的行为威慑权对正在进行的严重违法行为、严重损害浪费行为，有权作出暂时阻止决定的审计事项，有权提出纠正、处理违法行为的意见，改善经营管理，健全内部管理的建议。五、处罚权对于造成违法违反和损失浪费的机构和人员，有权提出追究通报的批判和责任的提案。6、对公司和所属公司严格遵守财经法规、经济效益显着、贡献突出的公司和个人，可以向公司提出表彰和奖励建议。7、有权列席公司重要经营管理会议。八、履行董事会赋予的审计责任所需的其他权力。第十六条内部审计人按权履行职责的行为，应当由有关机构和个人协助。第四章作业步骤第十七条内部审计人员实施审计，必须按照规定的工作程序，按照国家有关法律法规和公司内部管理制度、经营方针、规划、预算及其他有关标准实施审计事项的检查、监督和评价。第十八条根据公司董事会的经营方针，制定年度审计工作计划、月度审计项目计划，经董事会审查实施。第十九条实施审计项目前，应当做好各项准备1、确定审计对象、审计目标和审计范围； 包括常规审计(工程预算审计、工程结算审计、工程事件中审计、资金部和营业部特别费用审计、会计部工资审计、物资采购审计)、公司财务收支审计、离职审计、部门统一费用审计、特别经费审计、特别审计等。2 .成立审计小组。3、制定审计工作方案(审计工作计划)，要求上级领导批准执行。4 .收集工程预算决算资料、财务及其他背景资料。5、审计部经理发出审计通知书。6、被审查机构按照审计通知书的要求准备接受审计。第二十条实施审计的项目应当全面了解被审计机构的情况，收集资料，查阅财务、经营资料，采用必要可行的审计方法，认真制作审计记录，取得审计证据，形成审计工作原稿。第二十一条审计组在完成外勤工作后，应当立即编制审计沟通稿。 审计沟通原稿需要明确的结论，对经营损失等问题需要原因分析，取得被审计机构主要负责人的书面说明。第二十二条实施上述必要审计程序后，根据验证的审计证据，进行分析、综合评价、审计意见的形成。 拟定审计报告初稿，审计报告初稿正式与被审计机构交换意见。 交换意见后，审计组应根据事实，判断是否需要修改审计报告初稿，并作出决定。第二十三条经审计审核发行正式审计报告，对违反国家有关财经法规和公司规定的责任人和公司依法作出审计处理决定，对管理中存在的问题提出审计意见。第二十四条对被监查机关的处理提案包括停止命令、期限修改命令、期限报告等，对责任人的处理提案包括行政处分、赔偿命令等。第二十五条审计部应当规定公司总经理、有关领导、有关部门办理审计报告。 审计处理的决定和审计意见与审计报告一起提交给社长，经批准的审计处理的决定、审计意见提交给被审计机构和其他有关部门。 审计决定从送达日起生效。第二十六条被审查机关对审计意见和处理决定有异议的，应当在十五天内向审查部提交审查申请书，一个月内作出裁决，在审查期间执行原审计处理决定。第二十七条审计部发出的审计报告至少应当包括下列内容1 .审计中发现的问题2、问题存在的原因分析、责任机构和负责人三、对责任机构、负责人的处理建议4 .管理建议。第二十八条对重要审计项目进行后续审计，检查被审计单位采纳审计意见，执行审计决策的情况。第二十九条审计项目终止。 审计小组总结审计项目的完成情况，整理审计中收集的资料，写成审计报告书，制作答案，存档保管。 必须重点记录重要的审计事项。第五章审计实施第三十条提交审计通知书，与被审查者首先会谈，说明审计范围。第三十一条收集和调查有关资料，进行审计测试1、工程预算审核：工程立项报告、图纸、工程量计算公式、工程预算书、市场报价等资料。2、工程结算审计和工程事件跟踪审计：工程日志(甲)、设计变更和图纸会审记录、隐蔽工程记录(附属工程)、现场签证书(工程增加和减少)、钢筋材料入场数和材料订单、工程例会记录、现场核量等资料。3、财务收支审计：审查帐单合同、审查帐单证明书和交易帐目、盘存实物资产等资料。4、物资采购审计：物资采购计划、询价审查、招标、合同、检验质量、会计、结算支付和收据等一切环节资料。第三十二条追踪有关记录的，向受检人说明发现异常审计，必要时提交文件，调查有关当事人。第三十三条拟订审计工作的稿件。第三十四条分类收集审计业务稿件和相关审计资料。第三十五条根据核实的审计证据，分析、评价、得出审计结论，形成审计意见，编制审计报告。第三十六条就审计结果与被审查者交流。第三十七条审查部内部审查。第三十八条审计部经理根据审计的结论，发出审计结论、审计决定通知书、审计业务通知书。第39条反馈结果1、审计报告书向总经理和有关领导人汇报。2 .执行审计决定。三、执行审计决定。4 .收回审计执行的收据，反馈审计执行情况。5、有复议申请复议、复审并提交终审意见书。第六章审计档案管理第四十条审计部实施审计过程中形成的工作原稿、审计报告书等资料应以审计项目为单位归档管理。 各审计项目审计工作结束后，审计部应立即整理、汇总审计工作原稿，装订审计报告书等文件、资料，按规定归档管理。第四十一条审计部应当建立和完善审计文件管理制度，规定审计文件的管理权限、保管年限、审计手续等。 监察报告、工作原稿及有关资料的保存期不得低于7年。第四十二条审查部以外的公司，其他任何部门和个人不得擅自查阅审计文件。 公司业务确实需要调查的，必须得到社长的批准。第七章奖惩第四十三条违反国家法律法规、公司管理制度和本管理制度，有以下行为之一的公司和个人，情节轻重，审计监督委员会向公司提出处罚建议。1 .拒绝提供有关文件、证明书、账簿、报告资料和证明资料的2、妨碍审计人行使职权，抵制和破坏监督检查的；3 .弄虚作假，隐瞒事实真相的；4 .拒绝执行审计决定的；5 .打击、报复审计员和检举人的；六、其他违法行为。第四十四条违反国家法律法规、公司管理制度和本管理制度，作为以下行为之一的审计人员，可以根据情节轻重，在请求审计