税收法规类税收法制岗试题讲解

税收法规类税收法制岗试题一、单项选择题1.根据规定，限制人身自由的行政处罚由（ ）规定。A、法律 B、行政法规 C、行政规章 D、地方性法规答案: A解析：根据中华人民共和国行政处罚法第九条“法律可以设定各种行政处罚。限制人身自由的行政处罚，只能由法律设定”。2. 下列国家机关中（ ）行使国家立法权。A国务院 B最高法院C最高检察院 D全国人大及其常委会答案: D解析：根据中华人民共和国立法法第七条全国人民代表大会和全国人民代表大会常务委员会行使国家立法权。3. 九届全国人大常委会九次会议通过行政复议法，于（ ）施行。A1990年10月1日 B1999年10月1日C1999年5月1日 D2000年1月1日答案: B解析：根据中华人民共和国行政复议法4. 行政拘留属于行政处罚中的（ ）A、行为罚 B、人身自由罚 C、财产罚 D、执行罚 答案: B解析：根据中华人民共和国行政处罚法第八条。5. 税收规范性文件应当由局领导签发，以（ ）形式公布，并及时在本级政府公报、税务部门公报、本辖区范围内公开发行的报纸或者在政府网站、税务机关网站上刊登。公告A、通报 B、公告 C、通告 D、决议答案: B解析：根据税收规范性文件制定管理办法（国家税务总局令第20号）第二十七条。6. 行政管理相对人对行政机关做出的（ ）可以提出复议申请。A具体行政行为 B抽象行政行为C行政处分 D内部行政行为答案: A解析：根据中华人民共和国行政复议法第二条。7. 税务行政复议规则自（ ）起施行。A2010年1月1日 B2010年3月1日C2010年4月1日 D2010年5月1日答案: C解析：根据税务行政复议规则（国家税务总局令第21号）第一百零五条。8. 当事人对行政处罚决定不服，申请行政复议或者提起行政诉讼时，除法律另有规定外，行政处罚（ ）。A、不停止执行 B、立即停止执行 C、由复议机关决定是否继续执行 D、由受案法院决定是否继续执行答案: A解析：根据中华人民共和国行政处罚法第四十五条“当事人对行政处罚决定不服申请行政复议或者提起行政诉讼的，行政处罚不停止执行，法律另有规定的除外”。9. 复议机关应当在收到复议申请书后（ ）日内进行审查，对不符合规定条件的复议申请，决定不予受理，并书面告知申请人。A7 B15 C60 D5答案: D解析：根据中华人民共和国行政复议法第十七条行政复议机关收到行政复议申请后，应当在五日内进行审查，对不符合本法规定的行政复议申请，决定不予受理，并书面告知申请人；对符合本法规定，但是不属于本机关受理的行政复议申请，应当告知申请人向有关行政复议机关提出。10. 下列哪项不属于税务行政处罚行为（ ）A. 罚款B. 没收财物和违法所得C. 停止出口退税权D. 不依法确认纳税担保行为答案: D解析：根据税务行政复议规则（国家税务总局令第21号）第十四条。11. 行政诉讼中，（ ）有举证责任。A原告 B被告 C第三人 D知情公民答案: B解析：根据中华人民共和国行政诉讼法第三十四条“被告对作出的行政行为负有举证责任，应当提供作出该行政行为的证据和所依据的规范性文件”。12. 据行政处罚法，（ ）不得设定税务行政处罚。A、省级税务机关制定的税收规范性文件 B、国家税务总局税收规章C、财政部税收规章 D、省级人民政府规章答案: A解析：根据中华人民共和国行政处罚法“第二章行政处罚的种类和设定“。13. 一般来说，申请人可以在知道行政机关做出具体行政行为之日起（ ）日内，提出行政复议申请。A15 B30 C10 D60答案: D解析：根据中华人民共和国行政复议法第九条公民、法人或者其他组织认为具体行政行为侵犯其合法权益的，可以自知道该具体行政行为之日起六十日内提出行政复议申请；但是法律规定的申请期限超过六十日的除外。14公民、法人或者其他组织直接向人民法院提起诉讼的，应当自知道或者应当知道作出行政行为之日起（ ）内提出。法律另有规定的除外。A1个月 B3个月 C15日 D6个月答案: D解析：根据中华人民共和国行政诉讼法第四十六条“公民、法人或者其他组织直接向人民法院提起诉讼的，应当自知道或者应当知道作出行政行为之日起六个月内提出。法律另有规定的除外”。15.（ ）明显不当，或者其他行政行为涉及对款额的确定、认定确有错误的，人民法院可以判决变更。A、行政裁决 B、行政复议 C、行政处罚 D、行政处分答案: C解析：根据中华人民共和国行政诉讼法第七十七条“行政处罚明显不当，或者其他行政行为涉及对款额的确定、认定确有错误的，人民法院可以判决变更”。二、多项选择题1. 下列选项中，只能制定法律的事项为（ ）A、诉讼和仲裁制度B、对非国有财产的征收、征用C、为执行法律的规定需要制定行政法规的事项D、税种的设立、税率的确定和税收征收管理等税收基本制度答案: ABD解析：根据中华人民共和国立法法第八条。2.行政复议期间具体行政行为不停止执行；但是，有下列情形之一的，可以停止执行：（ ）A、被申请人认为需要停止执行的；B、行政复议机关认为需要停止执行的；C、申请人申请停止执行，行政复议机关认为其要求合理，决定停止执行的；D、法律规定停止执行的。答案: ABCD解析：根据中华人民共和国行政复议法第二十一条。3. 税收规范性文件可以使用的名称有（ ）A、“办法” B、“条例” C、“规程” D、“批复”答案：AC解析：根据税收规范性文件制定管理办法（国家税务总局令第20号）第七条 税收规范性文件可以使用“办法”、“规定”、“规程”、“规则”等名称，但不得称 “条例”、“实施细则”、“通知”或“批复”。4. 行政机关实施行政处罚，下列（ ）情形可以由上级行政机关或者有关部门责令改正，可以对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予行政处分：A、没有法定的行政处罚依据的B、擅自改变行政处罚种类、幅度的C、违反法定的行政处罚程序的D、上级行政机关认为应当予以责令改正的答案: ABC解析：根据中华人民共和国行政处罚法第五十五条。5. 关于税收规范性文件，下列说法正确的是（ ）A、税收规范性文件应当自公布之日起20日后施行B、税收规范性文件应当自公布之日起30日后施行C、对公布后不立即施行有碍执行的税收规范性文件，可以自公布之日起施行。 D、经授权对规章或上级税收规范性文件做出补充规定的税收规范性文件，施行时间可与规章或上级税收规范性文件的施行时间相同。答案：BCD解析：根据税收规范性文件制定管理办法（国家税务总局令第20号）第十四条。6. 以下哪些属于税务行政复议机构的职责（ ）A、向有关组织和人员调查取证，查阅文件和资料。 B、办理或者组织办理行政诉讼案件应诉事项。 C、审查申请行政复议的具体行政行为是否合法和适当，起草行政复议决定。 D、办理行政复议案件的赔偿事项。答案: ABCD解析：根据税务行政复议规则（国家税务总局令第21号）第十一条。7. 人民法院审理下列（ ）第一审行政案件，认为事实清楚、权利义务关系明确、争议不大的，可以适用简易程序：A、被诉行政行为是依法当场作出的B、案件涉及款额二千元以下的C、属于政府信息公开案件的D、发回重审、按照审判监督程序再审的案件答案: ABC解析：根据中华人民共和国行政诉讼法第八十二条。8.下列符合行政复议申请规定的，行政复议机关应当受理的有（ ）A、在法定申请期限内提出。 B、申请人与具体行政行为有利害关系。 C、有具体的行政复议请求和理由。 D、属于收到行政复议申请的行政复议机关的职责范围。答案: ABCD解析：根据税务行政复议规则（国家税务总局令第21号）第四十四条。9. 下列选项中属于税务行政复议机构不依法履行职责的行为有（ ）A、行政许可、行政审批行为。 B、开具、出具完税凭证、外出经营活动税收管理证明C、纳税信用等级评定行为。 D、税收保全措施、强制执行措施。答案: BC解析：根据税务行政复议规则（国家税务总局令第21号）第十四条。10. 以下哪些属于行政复议证据的类别（ ）A、视听资料。 B、当事人陈述。 C、鉴定结论。 D、勘验笔录、现场笔录。答案: ABCD解析：根据税务行政复议规则（国家税务总局令第21号）第五十二条。三、判断题1. 法律标题的题注应当载明制定机关、通过日期。经过修改的法律，应当依次载明修改机关、修改日期。答案：对解析：根据中华人民共和国立法法第六十一条。2. 国家税务总局制定的税务部门规章，属于税收规范性文件制定管理办法所称的税收规范性文件。答案：错解析：根据税收规范性文件制定管理办法（国家税务总局令第20号）第二条 本办法所称税收规范性文件，是指县以上（含本级）税务机关依照法定职权和规定程序制定并公布的，规定纳税人、扣缴义务人及其他税务行政相对人（以下简称税务行政相对人）权利、义务，在本辖区内具有普遍约束力并反复适用的文件。国家税务总局制定的税务部门规章，不属于本办法所称的税收规范性文件。3. 行政复议机关在申请人的行政复议请求范围内，不得作出对申请人更为不利的行政复议决定。答案: 对解析：根据税务行政复议规则（国家税务总局令第21号）第五条。4. 相对人可以对规范性文件提出复议申请。答案: 错解析：根据中华人民共和国行政复议法第二条“公民、法人或者其他组织认为具体行政行为侵犯其合法权益，向行政机关提出行政复议申请，行政机关受理行政复议申请、作出行政复议决定，适用本法。” 规范性文件不是具体行政行为。5. 法院审理行政诉讼案件实行两审终审制。 答案: 对解析：根据中华人民共和国行政诉讼法第七条“人民法院审理行政案件，依法实行合议、回避、公开审判和两审终审制度”。6. 县以下税务机关及各级税务机关的内设机构、派出机构、直属机构和临时性机构，不得以自己的名义制定税收规范性文件。答案：对解析：根据税收规范性文件制定管理办法（国家税务总局令第20号）第六条。7. 对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议。对行政复议决定不服，申请人可以向人民法院提起行政诉讼，也可以向国务院申请裁决。国务院的裁决为最终裁决。答案: 对解析：根据税务行政复议规则（国家税务总局令第21号）第十八条。8.作出罚款决定的行政机关应当与收缴罚款的机构一致。答案: 错解析：根据中华人民共和国行政处罚法第四十六条“作出罚款决定的行政机关应当与收缴罚款的机构分离”。9. 税收规范性文件不得溯及既往，但为了更好地保护税务行政相对人权利和利益而作的特别规定除外。答案：对解析：根据税收规范性文件制定管理办法（国家税务总局令第20号）第十三条。10. 依法给予五十元以下的罚款的，执法人员可以当场收缴罚款。答案: 错解析：根据中华人民共和国行政处罚法第四十七条“依照本法第三十三条的规定当场作出行政处罚决定，有下列情形之一的，执法人员可以当场收缴罚款：(一)依法给予二十元以下的罚款的；(二)不当场收缴事后难以执行的。“四、实务题2013年7月20日，某县国税局接群众反映，某个体综合门市部自2013年5月领取营业执照经营以来，一直没有办理税务登记，也从未申报纳税。国税局派两名税务干部依法对其实施检查。经检查发现该门市部虽然有账，但不健全。7月24日，国税局向纳税人送达税务处理决定书、税务行政处罚决定书，根据征管法的有关规定，核定应缴税款4800元（增值税），罚款一倍，共计9600元，并责令该门市部8月10日前到国税局全部缴清。纳税人未按期履行，8月11日，3名税务人员到门市部催缴，纳税人回答没钱，税务人员临时雇用一辆小货车，要将王某寄放在纳税人门市部的彩电拉走，纳税人争辩说不是自己的商品不能拉走，税务人员不听，并加重处罚。在回税务局的路上出现车祸，电视机损坏。纳税人对税务人员强行拉走彩电的行为不服，向县国税局提出复议，同时提出赔偿请求。问题：1、指出该国税局在执法过程中有哪些违法行为？并说明理由。2、该国税局对门市部作出的税务行政处罚是否有效？并说明理由。3、纳税人能否直接提出复议申请？县国税局是否受理复议申请？并说明理由。4、税务机关是否给予赔偿？为什么？答案：1、（1）采取税收强制执行措施程序不当。根据税收征收管理法第40条的规定，税务机关采取强制执行措施时必须经县以上税务局（分局）局长批准，税务人员没有经县税务局长批准强行拉走彩电，是不符合法定程序的。（2）扣押货物未开付收据。根据税收征收管理法第47条 的规定，税务机关扣押商品、货物或者其他财产时必须开付收据。（3）不听取纳税人陈述申辩。纳税人有陈述申辩的权利，不能因陈述申辩而加重处罚。（4）在下达税务处理决定书、税务行政处罚决定书之前，未履行告知程序。根据行政处罚法第31条及42条和税务行政处罚听证程序实施办法（试行）第3条的规定，行政机关在作出行政处罚之前，应告知当事人的处罚的事实、理由及依据，并告知当事人的权利，对公民处以2000元以上罚款的，还应告知听证权利，当事人提出听证要求的，应组织听证。 （5）责令限期缴纳税款的期限最长为15天。 （6）扣押相当于纳税人应纳税款的货物 。彩电不是纳税人的，不能扣押。2、因为税务行政处罚程序不当，所以对该门市部的税务行政处罚是无效的。 根据行政处罚法第31条及42条和税务行政处罚听证程序实施办法（试行）第3条的规定，行政机关在作出行政处罚之前，