财政投资评审方案

一、工作目标财政投资审核中心的工作目标是规范和加强财政投资审核管理和监督，采用专业技术手段和预、决算审核方法审核和评估财政投资项目，使财政投资项目成本最合理，尽量提高财政资金使用效果。二、操作步骤根据财政部财政投资审查的临时规定、操作规程要求和津市市财政投资评审管理暂行办法，审查中心接受委托后，按照下列顺序开展工作(一)、前期准备阶段1 .组织项目评审小组。 接受审查任务审查中心组织项目审查小组。 审查小组负责该项目组织全过程的审查和审查结论。2 .资料审查。 审核小组审核建设单位申请报告、提交审核资料和相关业务股份室签署的资金来源和意见的完整性，建设单位预先填写提交审核资料的登记表，如有漏报即刻申报，详细记录回收资料的时间，由审核长和建设单位共同签署。 审查中需要补报的资料建设机构应当立即送达。3 .制定审查方案。 审查组根据项目实情制定审查方案。 审查方案包括项目审查程序、审查方法、审查内容、应验证的隐蔽工程、审查时间。 审查方案在审查中心主任批准后实施。4 .开展学习训练。 按项目具体审查内容和要求实施业务技术培训，组织审查员学习相关政策文件和专业资料。(二)、项目评审阶段1 .项目初审。 审查小组根据审查方案对项目进行全面审查，在项目现场对建设标准、建设规模、建设内容和工程量等必须验证的审查重点、难点和疑点的内容，现场书面取证、测量、拍照准备调查，反复验证， 必须慎重计算审查中发现的问题和不足，进行详细的记录和计算，立即报告审查中心领导，提出解决方案，并要求建设部门及时、准确、规范、完善审查工作稿件。 审查报告披露问题必须充分，需要分析，有评价，有建议的初审完成后，初审者签署初审意见。2 .项目复审。 再审主要是审查原则、依据、方法合法合理、计算正确、运用政策尺度是否一致。 重审项目投资，发现疑问，应查阅初审工作稿件，清楚验证。 复审的内容形成工作原稿，复审过程中应随时与审查长联系，补充资料，达成一致意见。三、初步审查的结论。 初步审查的结论应全面反映在审查项目及其委托要求上。 项目基本情况、资源渠道表现明确正确，审查增审减少的原因必须充分、计算准确。 对审查中发现的问题，应当客观披露，提出合理的处理意见，重点说明文件、法律依据发现的重大问题。4 .与建设部门交换意见。 形成的初步审查结论，审查中心领导审查后，审查组(2人以上)与建设单位交换意见的建设单位对初步审查结论有异议的，必须提出书面意见说明理由的审查中心原则上不单独与施工单位交换意见，需要施工单位参与的，与建设单位同时5、对建设部门提出的异议内容，审查中心应进行审查，根据确认情况进行调整，向工作原稿说明调整的理由、依据和调整额。(三)、审查完成阶段1 .项目审查三审制。 项目审查实施初审、再审、审查中心主任审查。 参加审查的人必须客观详细地签署意见，签字确认。 审查结论与建设单位交换意见后，建设单位以审查结论签署意见书。 建设单位5个工作日内未签署意见的，财政部财政投资评审管理暂行规定 (财建2001591号)认为同意审查结论。 审查组在报告审查报告的同时，对建设部门未签署意见的原因进行详细合理的说明。2 .审查报告。 根据审查结论和建设部门意见，各审查组应财政部办公厅财政投资项目评审操作规程（试行） (财务事务所建设2002619号)的要求发布审查报告。 审查报告书由审查中心填写报告书(参照附表5 )，由报告财政局的相关领导人发行。(四)、施工中的投资审查1 .隐蔽工程。 工程中的重大隐蔽工程，审查中心应以现场调查计划表(见附表6 )的形式通知建设单位，工程在有关地点施工的，建设单位应当立即通知审查中心现场检查。 否则，决算时不认可这项隐蔽工程。 对于现场和隐蔽情况，审查中心应组织相关人员参与检查，检查人员留有相关资料(文字、照片)填写工作原稿，为结算审查提供依据。2 .工程变更。 工程变更相关项目须经审查中心同意，未经审查中心同意的工程变更，结算时一律不予承认。(五)、资料档案1 .审查资料整理档案。 项目审查结束后，应立即整理审查资料归档。 各审查组在项目审查报告发行后，除存档审查结论、有关表、审查稿件、资料清单等文本资料外，还要存档确定的审查报告、审查结论、审查报告的审查意见表和有关表的电子版。2 .审查资料的借用。 审核中心工作人员因工作需要借阅审核资料的，由借阅人填写资料借阅书，审核中心领导签字同意。 借阅人对借阅审查资料的完整性、机密性负责，使用后应立即归档。三、审查内容(一)工程预算审查的主要内容是：一、建设项目及其概算是否得到有关部门的批准2、工程图设计建设规模、内容、标准是否符合批准的初步设计要求3、建设项目工程预算是否完整，是否落入批准的概算，是否经济合理4、工程量计算、定额适用与换算、费用与汇率计算是否正确5、材料、设备价格是否合理；(二)工程结算审核的主要内容：1、基本建设程序是否完善(有无立项、初步设计、工程预算认可、项目法人制、招标制、合同制和工程监理制等是否符合基本建设管理制度的要求)。2、工程财务制度的实行情况(资金来源的筹措和使用情况，有无阻止挪用工程货款的现象)3、现场勘察工程量变更，隐蔽工程审核情况4、工程量的检验和计算，定额的适用和换算，费用和汇率的计算是否正确5、材料、设备价格是否合理，应包括政府是否按照购买的规定进行6、竣工结算是否超过概算、超规模、超标准。7、工程税务管理。(三)评论要点：1 .审查工程量工程量以图纸为对象，按定额规定的工程量计算规则计算。 逐项审查送交审查的工程量，检查有无计算错误、计算遗漏、计算超额、计算超额。 特别是钢筋混凝土部分(基础、梁柱、墙、地板、楼梯等)的单价高、施工量多、容易出错的小眼睛需要认真审查的地板和墙面施工、吊顶施工。2 .审查定额基价的适用审查事前结算采用的单价是否正确。 要重点审查单价是否符合定额单价，名称、规格、计量单位，以及所包含的工程内容是否符合定额子项。3 .审查换算单价。首先，检查已转换子项目的指定是否允许转换，然后检查转换结果是否正确。4 .审查补充定额。审查编制补充定额是否符合编制原则； 这个单价计算可能是没有根据的，所以必须调查分析其各个构成要素，或者进行具体的计算，尽量符合实际。五、审查间接费用和其他相关费用核查相关费用(如间接费用、计划利润和税)的计算是否按照文件规定执行，并采取重点核查间接费用计算基数的费用标准等级，检查是否有高费用标准的人工工作天数，核查计算是否正确，是否按照规定的动态工资调整工资差价的主要材料使用量是计算费用和收费标准因时间和地区而异，计算上述各项费用时，应注意按有关文件规定执行。六、工程合同的审查工程合同是承包人与承包人之间为完成特定建设工程任务明确双方权利义务关系的协议，是工程结算的主要依据。 评审员要认真阅读，熟悉工程合同，关注以下几个方面一是审查工程合同内容是否合法，判断是否符合国家有关工程类别。 第二，审查工程合同承包范围是否与送审结算一致，是否有计划外工程，不审查不属于合同目标的工程。 三是审查工程合同条款是否详尽明确。 审查预算承包费承包的内容及其费率，审查工程质量、工期等奖惩条款。七、现场签证的审查现场签证费用在工程成本中所占的比例呈上升趋势。 审计员应根据定额有关规定、施工合同、施工图纸，判断签证内容是否允许调整，调整额度是多少。 严防合同内次级工程的签证重复。四、审查纪律1 .财政投资评审员应自觉遵守各项规章制度，执行投资评审程序，开展中心工作目标工作。2 .财政投资审查员应严格执行评审工作“十不准”。不得接受被审查机构以各种名义送来的礼金、有价证券、贵重物品，也不得取回扣款不得索取或借用受审查机关的金钱、交通、通信手段及其他物品不准参加被审查者的宴会和被审查者支付费用的营业性音乐厅、舞厅、夜总会等娱乐活动不得违反规定利用工作职权，为经营配偶、子女及其他亲戚朋友的生意、企业提供便利优惠的条件违反规定，不得要求利用工作职权，建立个人装修、购房、私房侵占受审单位财产，为受审单位提供便利和优惠条件不得以损害国家和集体利益的人情审查业务，提高成本等