私募基金财务管理制度

深圳市前海韩臣股票投资基金管理有限公司。财务管理系统第一章总则第一条为了加强投资有限公司(以下简称“本公司”)的财务管理，确保会计信息的质量，制定公司的财务管理工作，依法根据事物制定本制度。第二条本制度根据中华人民共和国会计法、小企业会计准则、会计基础工作规范等国家的相关法律、法规，根据公司的具体情况和公司对会计工作管理的要求制定。第三条本制度适用于公司各部门。第二章财务管理机构第4条.建立会计组织体系和机构1、公司总经理对本公司财务管理的建立、健全、有效的实施，以及经济事业的真实性、合法性负责。公司的财务管理工作在董事会领导下由总经理组织，公司设定CFO职务，公司财务负责人。Cfo对董事会和总经理负责，CFO帮助总经理管理整个公司的财务会计工作，对公司的财务会计工作负责。2、公司有财务部门，具有适合业务、具备会计专业知识的会计人员。财政部根据会计工作设定了工作岗位，建立了工作责任制。会计职务可以是一个人、一个以上工作地点或一个以上工作人员，但出纳不能兼任审计、会计文件存档、收入、费用、债权债务会计处理等工作。第5条会计人员的职业道德：1.会计要热爱自己的工作，努力研究工作，提高专业知识和技能。2、熟悉金融法律、法规、规章和新的企业会计标准，熟悉本公司的业务运营活动，按照法律、法规和新的企业会计标准中规定的程序和要求进行会计和管理工作，处理会计工作要真实、客观、公正；3、保证提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整。4、保守公司的商业秘密和财务会计信息，不对外泄露公司机密。第6条财务部门的基本原则建立和完善公司内部财务管理系统，执行财务管理的基本工作，依法计算和缴纳各种税金，确保不侵犯投资者的权益，提高公司的经营和经济效益，积极发挥重要作用。财务管理工作要贯彻“勤俭企业”方针，勤俭节约，精打细算，遏制企业经营中的浪费和一切不必要的支出，减少消耗，增加积累。第7条内部控制管理系统。将公司的经营特点和经营要求相结合，建立内部会计管理制度，将会计管理工作渗透到经营管理的各个方面，有助于改善管理。内部会计管理系统包括：1、内部牵制：必须组织分工、金钱分离、账簿分离和出纳、会计分离。为了保障企业的资金安全，资金不相容责任要由不同的人员分担，形成严格的内部牵制，进行交易分离，账户管理分离，账户管理分离，账户管理分离。2、内部审计系统：明确会计审计的责任、权限、程序和方法。3、内部原始记录管理系统：建立规范的原始记录管理系统，规定原始记录的格式、内容和创建方法，根据需要创建、签名、交付、收集、审计、管理原始记录。4、内部财产清点系统：定期清点财产，确保帐簿完全一致。内部财政收支审批，财务收支审批权限，范围，程序执行。5、内部财务会计分析系统：制定财务指标分析方法，定期检查财务指标实施情况，分析现有问题和原因。6、内部财务指标评价和评价系统：定期分析和评价财务指标，评价相关负责人。7、财政支出审批权限规定按公司相关内部控制制度执行。第8条会计工作转移。会计人员工作调动或退休必须将本人管理的会计工作全部移交给接管人，没有清理接管程序的人不得调任。在办理移交手续之前，必须填写移交帐簿，对未完成的工作和重要工作事项，移交者应对自己管理的会计真实性和资料的完整性负责。接管双方和监理人员签署请帖，转入请帖，填写表格4份，接管双方各持一份。监理人员保存一份(当月的信物移交后)。第九条公司各级员工必须确保经理人员依法行使职权和履行职责。第三章会计政策和财务管理的基本工作第10条会计期间：本公司采用阳历年，从每年1月1日到12月31日。第十一条会计本位币：公司使用人民币作为会计本位币。第十二条簿记基础和价格原则：本公司以应计主义簿记标准，在经济工作发生时一般采用历史成本，重置成本、净可实现价值、现值、公允价值计量，以取得确定的会计要素金额和可靠的计量为基础。第13条财务管理的基本工作1、外部原始证明必须有证明名称、填写日期、填写单位名称或填写者姓名、受托人的签名或盖章、接受者姓名、经济工作内容、数量、单价、金额等内容。2、多个原始凭据、每个用途都必须明确，其中只有一个可以用作报销凭据。3、外部原始证书丢失的情况下，原发行部队签发公认的证书，必须注明原证书的号码、金额、内容等，以原证书代替。火车、船、飞机票等证件不能签发，详细情况由当事人填写，经批准人批准后，用原始证件代替。4、因公交金借条，服务员必须附在簿记证书上，还款时必须另开收据(不得退还原借证，借款时不允许天鹅上告)。从工资中扣除时，不能开具收据，但必须注明必须支付的金额、扣除的金额、实际支付额等。5、公司需要建立和完善原始记录。库存的收发、接收、消费、转移以及各种财产物资的损坏、处置、处置等，都要根据要求及时做好原始记录，确保原始记录的真实性、完整性、准确性、明确性和及时性。6、公司要加强全面预算管理。预算以公司的战略要求和发展计划为中心，根据年度目标工作，以业务预算、资本预算为基础，以经营利润为目标，以现金流为核心，准备好，主要以财务报表形式充分反映。预算通常按年度、资本预算、资金预算按季度、按月编制，业务预算按月编制。以预算作为建立和执行目标评价的基础。7、填写会计凭证：会计人员必须根据准确无误的原始凭证制作会计凭证。(一)凭证文件的编制会计应按照国家公布的企业会计标准的“会计科目设置”进行。(2)摘要列的内容简明、明确、可识别。以下经济工作摘要应侧重于：A.现金收据业务的支付对象和支付性质；b、银行结算业务结算方式、票据号码、结算对象和结算性质；c、采购业务供应单位名称和主要品种、价格、数量；d、提前收货、预付业务对象和业务内容；e、预提取、摊销业务、摊销期限和基础；f、待定、待定问题的责任单位(人)和原因；g、物资内部转移工作的内容、对象、原因和发生时间；h，物料内部转移业务对象，物料说明和数量。(3)会计凭证必须附有原始凭证。如果原始证明包含几份簿记证明，原始证明可以附在主簿记证明后面，并在其他簿记证明摘要上显示附加原始证明的簿记证明的编号。(四)会计凭证管理，财务部门要整齐地装订、汇总、及时归档，保管好会计凭证、会计账簿、会计报表。信息的传递、交换必须由交换当事人签名批准。重要资料的转移由财务负责人指定专职人员监督。会计凭证不能外借，特殊情况租赁必须经财务负责人批准。第四章资产运营管理第一节货币资金管理第十四条企业的资金通常包括库存现金、银行存款、其他货币资金等。第十五条原则上，企业可以在以下范围内使用现金：(一)职工工资、津贴；(二)个人劳动报酬；(三)按照国家规定授予个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；(四)各种劳动保险、福利费用和国家规定的个人的其他支出；(五)从个人那里收购农业和副业产品等物品的价格；(六)出差工作人员应携带的旅行费用；(七)结算起点以下的零星支出；(八)中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。第16条现金获取和保管公司原则上使用库存现金零库存，对上述现金支付的原则，网上结算，公司支付现金，可以从库存现金限额或开户银行提取，不能直接从公司的现金收入中支付。第17条现金的日常管理和清点1.货币分类帐：银行卡和密码由出纳和会计分开保管。2、出纳每周向财务负责人和总经理提交资金周报告，确认此表格正确、及时、完整。3.出纳每天必须登记现金日记帐和银行存款日记帐，清点库存现金，准确地显示帐簿。4、出纳在没有会计授权的情况下不能使用收据，现金收款必须开具收据，并填写收款人姓名。5、现金支出必须以审计的原证书为基础，对不符合规定或手续不全的事业，出纳有权拒绝支付。6、出纳不得收取未经批准的钱或挪用公款，也不能支付审查批准不一致的任何费用。7、空白现金支票、转账支票、票据等结算凭证和库存现金都由出纳保管。8、对会计人员和出纳员，应定期将总账的现金帐户馀额与现金日记帐馀额进行对照，以匹配帐簿。每月月末，财务负责人应指定出纳对库存现金进行一次盘点，以确保帐簿和帐户一致。第18条银行账户管理银行账户必须按照银行的规定开立和使用，银行账户仅用于本机关的事业收支用途，严禁借贷账户供外部单位或个人使用，严禁为外部单位或个人代缴。第十九条银行账户印章及网银的钥匙应由出纳和财务经理分别保管。严禁一个人保管支付所需的所有印章。按照规定，需要有关负责人签名或盖章的经济工作必须严格执行签名或盖章程序。第20条票据管理公司要加强对与货币资金相关的票据的管理，明确各种票据购买、保管、确保、背书转让、注销等领域的责任权限和程序，并单独制作登记记录，防止空票据丢失和盗用。第21条贷款管理1、借入范围：员工出差、业务应征、零星费用和现金小额采购可向财务部门申请借用。2、贷款要求：(1)员工因原因不能向公司申请借款。(2)试用期内的临时工和新员工不能向公司申请借款。(三)员工只能向本单位借资金，不能以公司名义向其他单位借资金。(4)所有员工借款必须在月末(其中出差费贷款应在出差车辆部队出差后一周内结算)。上次借款没有取消的员工不能再向公司申请借款，特殊情况需要总经理批准。事先申请，经总经理批准，财务人员才能处理借款。(5)外部单位(个人)借款严格按照公司资金拆借管理办法执行。第22条支付程序管理1、公司要建立严格的货币资金审批制度，规定货币资金项目审批人的审批方法、权限、程序、责任和相关控制措施，规定货币资金项目负责人的责任范围和业务要求。2、公司应按照规定的程序处理货币资金支付业务。(1)付款申请书。公司有关部门或个人用途、金额、预算、支付方法等，并应与有效的经济合同或相关证明一起，提前向审批人提交货币资金支付申请。(2)核准付款。审批人根据自己的职责、责任和相应的过程审批付款申请。要对不符合规定的货币资金支付申请，审批人必须拒绝审批。(3)复查付款。复查者必须复查已核准的货币资金支付请求，复查货币资金支付申请的授权范围、权限、程序是否正确、程序与相关文件是否准备就绪、金额计算是否正确、付款方式以及付款单位是否适当等。审查有误，向出纳办理付款手续。(4)处理付款。出纳应审查正确的付款申请，按照规定办理货币资金支付程序，及时登记现金及银行存款日记帐。第二节债券，预付管理应收帐款包含应收帐款、应收票据、预付金额及其他应收帐款。具体内容包括：1.公司因咨询、提供服务等经营活动需要收取的金额。公司预付的资金、建设费用等金额。3.公司与单位或个人进行交易的应收款或暂记金额。第二十三条加强债权管理，保障公司利益，减少不良债权风险。风信部、事业部等相关部门和财务部门必须建立良好的沟通和有效的信息传递渠道，以便公司及时了解债务人的情况。第24条债券管理和催款1.业务部门设置业务分类帐，业务分类帐应附有客户申请或借入合同合同合同等相关文件，财务部应慎重登记客户以前的帐簿，以债务人的名义编制详细会计，并在每个月末向业务部门发送“应收明细表”。2.财务部门应每月检查业务部门和交易，定期向客户发送“交易确认书”并收回。将会计结果书面反馈给公司领导和相关部门。第25条不良贷款处理1.坏账是指公司收回或收回的可能性极小的应收帐款。2.确认坏账：一)债务人破产或者死亡的，以破产财产或者遗产清算后也不能收回的应收帐款；2)债务人逾期未履行付款义务，不能收回的应收帐款确认为呆帐损失，具有明显的特征。3.除上述情况外，不能全额提取呆帐准备金：一)当年发生的应收账款和未到期应收账款；二)应收账款的债务重组或其他重组计划；3)与特殊负责人的应收帐款；4)过期但没有不可收回的确凿证据的其他应收帐款公司对不良贷款损失使用直接核销法。5.如果确定应收款项部分或全部无法收回，原业主应写一份详细说明原因的书面报告，并与相关法律证明(如破产法院判决、相关合同、债务人死亡证明等)一起获得董事会批准。审批完毕，送交财务部门，由财务部门负责，据此销售账目。由于我方原因无法收回收购款，公司将追究有关人员的责任。6.尽管已全额提取呆帐准备金，但在呆帐准备金签发合法证件之前，财政部不能处分帐簿。不能取得合法证书的，只有通过上述权限的批准程序后，才能注销账目。但是必须进行帐面存款，公司仍然保留偿还请求权，原经营者仍然有义务催债。第三节低值易耗品低价消耗品是指办公用品和使用年限在一年内，单位价值在1000元以下的设备、器具、工具等。第二十六条低值易耗品按一次性摊销方法核算。第二十七条办公用品管理制度：零星办公用品，公司职员接受薄签名。消耗品由本人填写物品购买审查批准书，经部门负责人签名后，由总经理签名，由办公室统一采购。第二十八条物质库存系统：为了每年回收个人可消费的物品，必须配合各部门的定期库存调整。第四节固定资产管理固定资产是为商品生产、提供劳务、租赁或经营管理保留的有形资产，其使用年限超过一个会计年度。本公司固定资产标准为使用年限为一年以上，单位价值1000元以上的住宅、建筑、机械、运输工具及其他生产经营相关设备、仪器、工