2017年度经济责任审计工作方案

2017年经济责任审计工作计划为做好2017年经济责任审计工作，确保审计质量，根据中共中央办公厅、国务院办公厅党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定及实施细则山东省党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计实施办法、中华人民共和国国家审计准则的要求，制定本方案。一、审计目标通过审计，客观评价领导干部任职期间的履职情况，揭示领导干部在行使权力和履行经济责任中存在的主要问题，准确界定领导干部的职责，促进领导干部遵纪守法、遵纪守法、恪尽职守，促进权力运行制约和监督机制的完善；促进和优化资源配置，提高发展质量和效率；推进全面深化改革，推进制度建设和惩治预防腐败体系建设；促进区域经济社会科学的发展。二。审计对象和范围(一)审计对象。市级党政部门、事业单位、人民团体等单位的领导干部；乡镇街道党政主要领导干部。(2)审计范围。任期为领导干部任职2年以上，2年后重点审计、重大经济决策事项审计的整个任期；任期在2年以内的，按照实际任期进行审计。重大问题可追溯至相关年份，重大问题可追溯至审计日期。根据实际情况，紧密联系领导干部的经济责任，合理确定延伸审计单位的范围，原则上对下属单位的分管领导干部进行审计。三。审计的主要内容部门和单位领导干部经济责任审计；(一)贯彻执行国家、省、市的有关经济政策、决定和安排，履行职责。1.实施稳定增长和促进供应方面结构改革的政策和措施。重点检查是否按照职责范围和分工制定了具体的实施措施，制定的实施措施是否按计划如期实施到位，有无遗漏或迟缓。制定的政策措施是否有利于消除产能、库存、杠杆、成本降低和短缺，是否存在阻碍结构改革的问题；部门和单位的行政审批和行政许可是否全面、合法、正确执行，审批项目是否按规定减少(下放)，是否存在下放、越权管理等问题。与稳定增长直接相关的财政资金是否保证到位并及时投入使用，是否存在财政资金滞留、闲置等问题；是否按照生态文明建设和相关法律法规的要求开展自然资源资产的开发、利用和保护等管理工作，是否因滥用职权等违法行为造成重大经济损失和浪费。2.履行“三定”计划职责，完成目标责任制。检查部门和单位的职责，特别是与经济社会发展和人民生活密切相关的部门和单位的职责是否落实到位，与市政府签订的目标职责、市委市政府交办的任务、上级部门对目标任务的规划或部署是否按时完成，政府是否存在职责落实不到位等怠惰问题。任职期间制定的行业和部门的发展思路、措施和目标是否得到严格落实，制定的制度措施和采取的工作措施是否有利于推进改革和鼓励创新，是否存在与国家政策、法律法规不一致的问题。3.遵守相关法律法规和财经纪律。重点检查职责六的履行情况2.重要项目的投资、建设和管理。关注重大建设投资项目是否符合国家相关产业政策和监管政策，重点检查项目决策、建设和管理是否科学，各项审批程序是否合法合规，是否存在擅自扩大建设投资规模、提高建设标准、超预算投资等问题。项目建设是否严格执行政府采购招标制度，是否存在领导干部干预招标、违规招标、串通投标等问题。建设投资项目管理是否科学高效，竣工后绩效目标是否实现，是否存在因管理或决策不善而导致的重大损失、浪费和效率低下的问题。3 .国有资产的采购、管理、使用和处置等.重点检查重大资产的购置、处置(出租、出售、出借)是否符合相关制度的规定，是否履行审批手续，应由政府采购部门编制政府采购预算和实施政府采购，应由资产评估部门进行评估；管理和使用是否科学有效，资产是否全部入账，是否存在因管理不善造成国有资产流失等问题。(三)预算执行情况和其他财务收支是否真实、合法、有效。1 .预算和决算(草案)的编制和执行。审查预决算(草案)的编报是否符合预算法和会计法的规定，编报的内容和数据是否真实完整，有无随意虚报、少报、擅自调整收支结构、应列入决算等问题。支出是否严格符合预算，预算执行率是否不高，财政资金是否大量结转。部门和单位的预算、决算是否及时向社会公开，公开内容是否完整。2.财政资金管理和使用绩效。审查部门和单位项目支出管理的绩效，关注重点专项资金预算申报的可行性报告，是否设定明确的绩效目标，是否进行绩效评价，评价结果是否应用；专项资金是否按照政府批准的用途单独核算，项目结转的剩余资金是否得到整合和利用，是否存在管理不善导致的低效、亏损、浪费和闲置等问题。有拨款权的单位还需要对资金拨付的管理绩效进行审核，注意资金的设立是否经过可行性论证，是否制定了管理措施、项目运行跟踪监控措施或方法，是否建立了绩效评估和问责机制，制度措施是否得到严格执行，是否存在因制度措施不完善或松懈而导致的资金分散、效率低下甚至闲置浪费等问题。3.收入和支出。重点检查各项非税收入是否严格执行“票金分离”制度，是否及时上缴国库或财政专户，是否存在截留收入、坐支、乱收费、乱摊派、乱集资等问题。是否存在隐瞒收入、私自设立“小金库”等问题，是否存在虚报支出、虚开发票等问题。以及是否存在挪用和私藏资金等问题。(四)对下属单位与经济活动有关的内部管理和监督。1.内部管理体系的建立和完善以及与实施的符合性。重点检查是否建立了合同管理、资产管理、财务管理、业务管理、内部审计等内部管理制度，是否1.履行廉政建设第一责任人的职责。重点建立健全预防和预警体系，落实部门工作作风和廉政建设。部门和单位是否存在职责范围内明令禁止的不良行为造成的不良影响，且不可控制；有无重大违纪违法行为不报或不查的；是否存在本单位员工未被商业企业清理整顿的问题；领导小组成员或下属单位是否有严重违纪违法行为；下属人员是否违反财务、财务、税务、审计、统计等法律法规。并犯有欺诈罪等。2.贯彻八项中央规定的精神。审查各部门、各单位执行八项中央规定和省委实施办法、党政机关厉行节约反对浪费条例等规定的情况，关注非法使用公款吃喝、私用公务车辆、非法更换、借用、占用下属单位或其他单位和个人车辆、新建建筑物和礼堂、未清理多余办公空间等问题。3.政治中的个人诚信。注意领导干部在住房、用车、出国、公务接待等方面遵守廉政纪律。关注事业单位、协会、企业兼职薪酬是否存在违规现象；注意在土地出让、重大投资建设项目决策、政府补贴或支持项目、政府采购干预市场活动等方面是否存在滥用职权的行为。(七)对前次审计中发现的问题的整改落实情况。核实以往年度审计中发现的问题的整改情况，并揭示审计中发现的问题，如未能认真整改、未能追究相关人员的责任、屡查屡犯等。乡镇街道党政主要领导干部经济责任审计：(一)执行中央和省的经济政策、决定和安排。1.实施稳定增长等政策措施。根据对2015年、2016年稳增长等政策措施的跟踪审计，重点是落实取消和下放行政审批项目、推进分权、促进生态环境保护、节能环保产业发展、促进农业稳定发展和新农村建设等政策措施，检查是否制定了具体实施措施，制定的实施措施是否按期、按期实施，是否存在指令、禁令等问题；与稳定增长等政策措施直接相关的财政资金投入是否到位并及时投入使用，是否存在财政资金滞留和闲置等问题。重点关注制约重大政策实施的制度、机制、制度等客观问题，以及不作为、行动迟缓、行动不实、行动无序等主观问题。2.责任目标的实现。审查与上级签订的节能、淘汰落后产能、保护耕地、环境保护等目标责任的完成情况，向社会承诺为人民办理的重大事项，以及上级党委、政府交办事项的完成情况。分析责任目标未完成的主客观原因及其影响。(二)经济社会发展和重大决策。1.发展战略、规划和实施。通过任期内国内生产总值、123个行业比重、财政收入、税收收入、固定资产投资、能源消耗、环境保护、居民收入等指标的变化，审查书记任期内制定的经济社会发展战略、中长期规划、城市总体规划、土地利用规划、重点行业发展的制定、实施和效果，并注意是否有蓝1.土地资源管理。审查任期内土地使用总量、耕地保护和节约集约用地情况；新增建设用地规模指标是否严格执行主体功能区和土地利用规划要求，是否存在违法审批和越权审批等问题，新建、扩建开发区(园区)和新城区是否存在违反城乡规划、非法占地和闲置等问题，是否存在违法向禁止用地项目供应土地等问题，是否存在违反产业政策向高能耗、高污染、资源消耗项目供应土地等问题。耕地占补平衡政策落实情况，土地整治项目是否存在补充耕地数量不实、占补优补劣、弄虚作假、骗取资金等问题。征地补偿政策是否到位，是否存在拖欠或扣发失地农民补偿等问题。2 .水、森林等资源的保护利用和矿山生态环境管理。根据区域资源禀赋的特点，首先要了解水资源的总体结构，注意当地制定本行政区域主要流域的水量分配方案，建立取水总量控制指标及其实施情况，落实饮用水水源保护区、水资源有偿使用制度等问题，是否存在严重的水环境污染或存在重大污染风险。二是要注意当地建立森林经营责任制、森林病虫害防治机制、森林火灾应急防灾机制，以及是否存在毁林、非法占用林地等违法行为没有得到有效制止并造成重大损失的问题。三是重视自然保护区、风景名胜区、重要饮用水源保护区等生态环境保护区的矿产资源开发，以及矿山生态环境的恢复和治理。(四)政府重大投资项目信息。1 .政府投资计划的编制。检查政府投资的中长期规划和年度计划是否按要求编制。2.项目决策。审查申请市级资金的重大政府投资项目的真实性，审批程序是否合法合规，是否存在决策不充分论证等问题，是否符合国家产业政策和宏观经济调控政策的要求，是否与地方财力相匹配。3.项目建设和绩效。检查是否采取了有效措施加快重大建设项目的进度，是否存在越权审批、“拆整为零”审批、资金来源不规范、挪用项目建设资金、招投标管理不规范、违法分包或转包等问题。以及诸如项目未能达到预期目标、重大损失、浪费和管理或决策不当造成的低效率等问题。关注领导干部在工程项目建设中是否有任何干扰或干扰。(5)财务管理。1 .政府预算和决算的编制。审查乡镇街道政府报送本级人民代表大会的预算收支是否完整、详细，预算调整是否符合人大批准的规定，预算决算是否符合公开规定，决算草案收支数字是否真实。2.财务收支的真实性。检查财政收支的真实性，是否存在通过闲置征收、非法征税、调整收入主体等方式调整财政收入进度和结构的问题。通过虚拟支出调整财政支出进度等。3.财政资金的整体使用。考察金融股票基金的规模，1.落实建立社会保障体系。检查相关的国家社会保障法规是否正在实施，以及是否有任何地方政策来降低缴费基数和比例。是否建立相关管理制度，社会保障资金是否筹集到位，是否保值增值。2.扶贫政策的实施。审查是否编制准确的扶贫相关计划和方案，财政是否将专项扶贫资金纳入年度预算和中长期财政规划，各类专项扶贫资金是否有效整合，是否建立专项扶贫资金稳定增长机制；分析扶贫资金的来源结构、是否存在投入不足等问题，关注扶贫计划的实施情况和取得的主要成效。(七)组织管理和实施。1.机构设置。对乡镇街道机构改革实施情况进行审查，是否存在越权设立机构、越权审批机构或违反相关审批程序擅自设立机构等问题。2.领导职位的设立和使用。检查编制是否在上级机构编制部门下达的总额内控制、分解和下达，是否有核定编制和领导职数限额内的人员和领导，是否存在非法增加编制、超编、超编、空薪等问题。(八)履行廉政建设第一责任人的职责，个人遵守廉政建