万通子公司财务管理暂行规定

创造最具价值的生活空间 To create the most valuable living space万通时尚置业有限公司财务管理暂行办法第一章 总 则一、 为规范公司财务行为，加强财务管理和经济核算，根据企业会计准则及全资控股公司“北京万通地产股份有限公司”（简称“万通地产”）财务管理制度相关规定，制定本暂行办法。二、 本办法启用时间：本办法经董事会批准后执行。第二章 财务机构及财务人员岗位设置及职责三、 财务机构、岗位设置：本公司财务部编制预设2人，其中：财务经理1人、会计兼出纳岗位1人。公司财务部受财务总监和总经理管理，财务经理的聘任由万通地产公司会计与财务部提名，公司董事会任免。会计人员由万通地产聘任。财务总监：由全资控股公司万通地产公司财务总监担任。四、 财务印鉴、支付凭证及票据管理1、 财务专用章：由公司财务经理处保管。2、 银行预留人名章（许立）：由公司会计人员保管。3、 空白支票、发票：由公司会计保管。4、 收据：由公司会计保管。五、 账套设置及财务档案保管 万通地产会计与财务控制部负责账套设置，本公司会计人员根据业务需要在不影响母公司会计统一核算要求的情况下完善本公司账套设置，财务档案由本公司自行保管。存放地点：万通地产会计与财务控制部。六、 财务人员岗位职责出纳工作职责1、库存现金的保管、支付，定时向财务经理报送库存现金情况。2、出纳依据经办人按报销流程审批后的相关财务凭单办理现金、支票的支付，登记及报销。3、出纳应审核所有支出凭证其内容与金额是否与实际相符，各级审批签字是否齐备、领款人的签字是否相符，如有疑问应先查询后方能支付。4、能用支票支付的款项原则上不支付现金。不得开据空白支票。5、出纳人员对各项业务支出，应将本、支票或现金交付实际申领人，公司其他人员不得代领；如因特殊原因需由其他人员代领者，代领人应在支付凭单上签字并注明“代经办人（）”。并由代办人负责于3个工作日内取得收款人收到款项的收款证明单据。6、无签批齐备的有效凭证，不予办理支付手续。7、支付款项应由领款人签字，付讫后在凭单上加盖现金付讫、银行付讫印章。8、公司各项支出的报销日期如下：l 国内采购货品、接受劳务及成本费用（非员工费用）的付款：每周二、四。l 员工费用：每月20日（遇节假日或休息日顺延）月末最后一天。l 工资的付款：职员每月8日（遇节假日或休息日提前）。l 因特殊情况需提前支付者，由经办部门报请 总经理批准后，予以支付。 9、工作用台账或账簿9.1 公司各种税款缴纳统计台账、纳税缴款书复印件及各税种纳税申报表复印件；9.2 公司五险一金缴纳台账及相关托收单据复印件；9.3 支票领用簿；9.4 现金、银行日记账；9.5 其他工作相关台账或账簿。会计的工作职责1、 原始凭证的审核及付款：1.1 购货、工程发包款：应根据发票、收到货物、器材的验收单、请购单及相关核准文件、财务表单付款。1.2 预付、暂付款项：应根据合同、支出预算或核准文件、财务表单等付款。1.3 一般费用：应根据发票、收据或内部凭证、财务表单等付款。1.4 工资的支付，应由人事行政部根据考勤表编制“工资表”，于付款期限前一日送交会计部门。1.5 发票、收据登记簿；财务经理的工作职责：1、 拟定公司的财务管理规章制度、财务支付审批流程；2、 根据万通地产公司财务部要求进行本公司的日常会计核算，及时、准确、真实、完整地定期呈报财务报表、财务分析报告、年度预算、预算执行情况分析报告；3、 及时贯彻执行万通地产公司下达的统一工作安排和其他管理要求，并保质保量地完成有关工作内容；4、 及时向万通地产公司财务部门反馈、预警子公司经营活动和财务管理中出现的可能影响经营目标完成的重要有利和不利因素以及其他值得关注的问题；5、 按本公司年度工作计划及总经理要求，完成成本费用的控制、筹融资、税务筹划等工作；6、 有序的规划、安排公司财务部门的建设、发展和人员培养管理。第三章货币资金及往来款项的核算七、货币资金1、 库存现金库存现金定额由总经理、财务总监核定，暂定为5万元，可视实际状况由总经理、财务总监调整。现金支付范围：发给职工工资、各种津贴及奖金；出差人员差旅费；结算起点以下的零星开支等。2、 现金借用程序如下：2.1 各部门零星费用开支，如需使用现金，应填写借款凭单，出纳凭签字齐全的借款凭单支付现金。2.2 借取现金，经手人应于3个工作日内取得正式发票并填写费用支出凭单按正常财务审批程序审批后到财务部核销相关借款，如超过3个工作日尚未办理冲抵手续、或只取得收据，财务部会于当月底将该款转入经手人私人借款，并于当月发工资时扣还。2.3 差旅费的借款，必须由出差人员填写借款凭单及借款预算，写明出差时间、地点、申请金额（申请金额上限不得超过“车船费（住宿费出差补助）出差天数+住宿押金”）。按借款审批程序审批，经财务部经理核准签字后,方可借款。出差人员回公司后必须在个工作日内报销清账，不报销者由财务人员从工资中扣回。2.4 其他借款，由借款人填写借款凭单及借款预算，按借款审批程序签字审批，并由签字人负责此款的归还，如不能按期归还或出现损失，全部责任由签字人负责。3、库存现金保管及作业程序如下：3.1 出纳应对库存现金的收支及时登记现金日记账，做到日清月结，每日在银行余额表中加注库存现金余额。不得挪用现金和以白条抵库，财务部经理及有关人员必须定期或不定期对库存现金进行抽查，以保证账实相符。3.2 出纳每周应将签字齐全的原始凭证、发票等粘贴、整理齐整移交给会计人员。 3.3 会计及财务经理收到待报销原始凭证，经审核无误后，于3个工作日内拨付款，以期保持库存现金总额与周转。3.4 凡能用支票支付的款项不得支付现金。3.5 一切现金往来，必须收付有凭证。严禁代外单位或私人转账套现和大额度（万元以上）支付往来或贸易现金。3.6 盘点：每月不定期盘点现金，由出纳及公司会计写现金盘点表，月末结账前报送财务经理，并作为财务档案留存。4、 银行存款4.1 银行账户必须按国家规定开设和使用， 银行账户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁出借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。4.2 银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄。4.3 银行支票的使用规定：4.3.1 业务人员到财务部领用银行支票，必须填制借款凭单或支出凭单，写明用途、金额、日期，经办人签字后报主管领导审批；4.3.2 依据签字齐全的借款凭单或支出凭单，出纳方可签发银行支票，并同时在银行支票领用簿登记银行支票号码、金额，由业务人员在收款人处签字，不得签发空白支票、空头支票。如特殊情况需签发空白支票，必须在小写金额栏恰当币位写上“￥”。4.3.3 业务人员领用支票后，必须在3个工作日内报销清账，不得转借他人使用。因特殊原因不能在规定期限内报账的，应到财务部说明原因，限定报账时间。公司原则上前账未核销，后续的账款不予办理。4.3.4 支票报销必须附正式发票及有关单据附件（如办公用品明细等），对于分期付款，必须按每次付款金额取得发票方可报销。4.3.5 同一笔经济业务应按合同总额报批，严禁分列报批、支付。对违反上述规定的付款，财务人员有权拒绝付款。4.3.6 根据已获批准签订的合同，严格按合同规定的期限付款，不得早付，也不准擅自改变支付方式和用途，非经收款单位书面正式委托，不准改变收款单位。4.3.7 业务人员收到外单位交来的支票，应在当天到财务部办理入账手续，除合同另有约定外、财务部在确认收到款项后，方能开具正式发票。4.3.8 严格资金使用审批手续。财务人员对一切审批手续不完全的资金使用事项，均有权拒绝办理。4.3.9 如遇资金审批人员出差，由其书面委托代理人审批，批件附入相关发票、单据后以备核查。4.4 对账：月末结账前，公司会计负责编制银行存款余额调节表，审核未达账项，与出纳核对银行日记账。八、 往来款项管理1、 应收款项包括：应收账款、其他应收款、预付账款。1.1 明细账设置：应收账款、预付账款及其他应收款明细账须根据相关业务合同及会计原始单据为依据予以记账，根据公司经营管理需要设置明细账项，同时编制统计台账做为备查。1.2 应收账款、其他应收款管理：财务人员在每月28日（如遇周六、周日则提前至周五）前对上月末按公司规定核销业务借款的单位和个人进行应收款项的清理，对未按规定及时还款的个人扣发当月工资，并通知有关部门领导及时催收；对超期一个月仍未归还借款的单位，通知申请付款的部门及经办人。公司发生因清理追收不力，造成坏账甚至经济损失的，应依情节轻重和损失大小对申请付款的部门及经办人予以经济和行政处罚，情节严重，损失巨大的，要追究法律责任。1.3 根据国家会计准则及相关会计制度规定，确属无法收回的应收款项由公司财务部提出书面申请，报请总经理及董事会批准后予以核销。2、 预付款项管理预付账款应按照规定程序和权限办理。公司对预付账款的对象实施信用分级管理。预付账款必须依据合同条款，并在合同约定的时间清算完毕。第四章 固定资产的管理与核算九、 固定资产管理1.1 固定资产标准公司为经营管理而持有的，单位金额较高、使用寿命一年以上的有形资产，并满足以下条件的，做为公司固定资产入账：l 与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；l 该固定资产的成本能够可靠地计量。1.2 固定资产分类固定资产分为房屋建筑物、办公设备、运输设备及其他设备等四类。1.3 固定资产管理公司固定资产管理部门为财务部及行政部门，财务部门负责账务管理、折旧的提取等，行政部门负责实物管理。按照公司财务会计制度规定：已提足折旧、账面价值为零但仍可继续使用的固定资产，由行政部门继续保留台账进行实物管理，财务部设置备查登记簿，定期核对。固定资产的购置：1.4 固定资产的购置以服务于公司经营、满足业务需求为原则。实行预算制，各部门应于每年末预算编制时，提出第二年的固定资产购置计划，交公司行政部门汇总后呈交预算管理机构审批，经批准后由行政部门根据需用分批统一购置。一经批准的预算，各部门不得擅自修改。不在预算内的固定资产购置执行预算外事项的管理审批要求。固定资产购置价格应以预算价格为控制上限，并应按当时市场情况予以调整。购置部门在购置资产时应做到“货比三家”，充分了解市场行情，节约购置成本。在确定供货单位时，在考虑价格从优的同时，应考虑均衡品牌的统一，售后服务的优劣，维修成本及便利性。1.5 固定资产的建账、入库、领用：1.5.1 财务部建账：购置部门完成购置后，将发票单据、一联资产移交清单、购置预算申请-由申请部门经理、购置经办人、购置部门负责人、财务部经理、领用人签字确认-交至财务部-财务部按固定资产分类建立固定资产明细账，按使用单位建立固定资产卡片。1.5.2 行政部入库、建实物台账：另一联资产移交单-交行政部，行政部根据其内容将固定资产编号管理，建立实物台账。1.5.3 完成资产移交后，实物由领用人领用或入库存放。财务部固定资产明细账与行政部的固定资产台账应定期核对，以保证账账相符。1.6 人员离职，固定资产交接：固定资产领用人在辞职时，应将所领用固定资产移交行政部，行政部负责监督办理移交手续。固定资产领用人在调往万通系统其他公司时，原则上应移交所有领用固定资产，如确需将所领用固定资产带往所调任公司时，须经行政部、财务部与总经理审批同意，并办理资产的划拨或租用手续。1.7 资产相关说明的资料保管：资产购置后，与资产相关的使用说明、保修单等文档资料应由行政部相关人员统一管理，除非与资产日常使用不可分离的内容，交予使用人，但行政部相关人员应留存复印件和与领用人明确的书面交接内容。1.8 折旧：公司固定资产根据国家的会计准则及公司的财务制度由财务部计提折旧。1.9 盘点、维护与保养：行政部和财务部应定期（不超过一个会计年度）对固定资产进行盘点，做到“账账”、“账实”相符，对盘盈、盘亏、报废的固定资产及计价，必须严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。行政部门负责对固定资产的日常维护与保养。1.10 丢失和损坏：由于领用人的过失或使用不当造成的公司资产的丢失和损坏由领用人根据资产当期账面价值余额予以赔偿。1.11 报废和处置：固定资产报废必须由使用部门提出申请，报经主管领导核实后，对造成报废的原因明确责任，对由于使用不当造成报废的，应由责任人按该固定资产损失额的20%-100%承担赔付责任。闲置、报废或后期维修成本过高而不符合成本效益原则的固定资产可酌情处置。处置变卖应由行政部和财务部联合向总经理提出处置申请，申请内容包括处理方式和价格。总经理根据资产的价值对金额在五千元以下的资产全权处置，对于五千元以上的资产董事会审批后予以处置。固定资产报废后于年底由财务部按国家税法规定向相关税务机关报送备案。处置后所得款项应交回公司财务部并后附处置申请及相关领导或部门的批准。行政部处置资产应及时办理好相关过户等手续。1.12 其他：对于单项价值达不到固定资产确认标准、但实际使用年限又超过两年的其他办公设备、办公用品如桌椅、文件柜、大容量移动硬盘等物品，作为低值易耗品核算，在进行实物管理时参照以上管理规定进行。由行政部负责购置办公用品（即非固定资产、低值易耗品），并办理入库验收和领用手续。第五章 费 用 管 理十、 费用报销1、 对票据的要求财务报销必须规范报销凭证，附正规发票，票据抬头必须是北京万通时尚置业有限公司全称，名称简写、缺字、多字、错误等一律不予报销。票据必须为符合国家法律、法规的有效凭证，如果采购商品较多，货物名称、单价、数量等不能在发票中详细反映，还应附供应商提供的明细清单。对会议费、培训费、印制费、物业管理、维修、劳务、软件开发、设备租凭、车辆保险等各项费用的支出，也应按相同要求，提供明细清单等。除12月份的电话费发票于次年1月报销外，跨年度票据不得报销付款。2、 报销依据及相关规定2.1 年度预算及审批公司各部门应于年初根据业务需要制定本部门年度预算并报财务部。由财务部汇总报财务总监、总经理审查平衡，经公司董事会批准后下达至公司各部门。2.2 月度资金计划及审批公司财务部经理负责依据年度预算编制月度资金计划（以周为单位编制）、经审核批准的月度资金计划范围内支出的费用依据财务支付审批流程付款。各部门预算内的正常费用支出，依据财务支付审批流程的相关规定履行相关签字、审批手续、报财务部审批报销。各部门预算外的支出和不宜执行年度预算管理支出，另附详细的预算外费用报销说明，报总经理及财务总监书面批准后、向财务部申请付款，由财务部根据公司整体资金状况和支付计划审核批准。年度预算执行过程中，每月财务部将根据各部门实际情况对费用预算做适当调整。2.3 报销流程根据北京万通时尚置业有限公司财务支出审批流程的规定进行报销。2.4 借款审批及标准差旅费，业务费、备用金等业务借款，须到财务部领取“借款凭单”，根据凭单内容填写后，由部门经理同意，报相关主管领导批准，经财务经理审核后，予以借支。凡员工借用公款者，在原借款未还清前，不得再续借款项。差旅人员公务回公司后，应按规定于五个工作日内到财务部报账，报账后结欠部分金额或五个工作日内不办理报销手续的人员欠款，财务部有权在当月工资中扣回。试用人员原则上不直接办理任何借款，如确因特殊情况借支款项，需由其直接主管领导审批，并借款限额不超过其未结算的当月试用期税后工资。2.5 差旅费列支标准及报销审批2.5.1 差旅费中的交通、住宿费：所有员工出差的往返机票（经济舱）或者火车票（硬座、硬卧）实报实销；住宿费在规定的标准内据实报销：总经理、副总经理住宿标准为四星级以上（含四星级），且原则上应不超过每天每人600元；部门经理、副经理以及公司职员住宿标准为四星级以下，且原则上应不超过每天每人400元。出差期间住宿费报销时需提供住宿旅馆或饭店的明细水单。2.5.2 出差补助A、 公司总经理、副总经理出差期间的伙食费用、出差地市内交通费实行实报实销，其余员工实行包干制，超出部分由员工自行负担，节约部分作为出差补助，计入当月工资一同发放。具体标准为：出差前往下列城市（北京、上海、广州、深圳、珠海、厦门市及海南省），部门经理及副经理每人每天为180元，一般职员为130元；其他地区的补贴标准均下浮20%。如出差期间已发生招待餐费的、则相应扣除当日出差伙食补助部分。B、 经总经理及财务总监批准，陪同公司客人出差，差旅费据实报销，不再享受差旅费补贴。去外地参加会议，并由公司支付会务费的，不享受差旅补贴。C、 凡涉及差旅费补贴发放的，原则上出差起止日合并为一天计算。D、 报销审批按出差规定的往返地点、里程，凭票据核准报销。根据出差人员填列的差旅费支出单，由财务人员对单据全面审核，同时按出差天数填上住勤补贴，经由部门经理签字认可后报主管领导批准，财务经理审核后，予以报销。2.5.3 出国差旅费：出国考察人员的住宿费按照限额制报销，即出国考察人员在公司规定的限额标准以内实报实销，超支不补，节余归公。公务机票、城际间交通费实报实销。伙食费及公杂费（含城市内交通费）采取包干制，即按照公司规定的限额标准，超支不补，节余归己。通过旅行社或其它中介组织出国的，不执行上述出国费用限额标准，公司除报销上述组织的参团费外，按每人30美元/天标准报销相关费用。报销限额标准见下表：公司出国考察人员差旅费用标准 单位：美元/日类别国家（地区）董事长、总经理等高级管理人员费用标准主管副总、部门经理及员工费用标准住宿费伙食费及公杂费住宿费伙食费及公杂费1东京、大阪、纽约、旧金山、芝加哥、洛杉矶、巴黎、瑞士、香港300100200602其它地区2008015050特殊情况下超出规定限额标准的费用，当事人需提交书面申请，经公司财务总监、总经理批准后方可报销。2.6 市内交通费报销A、 员工报销：员工工作时间内公务外出及加班需要发生的出租车费等交通费用，根据部门预算，经部门经理签字后，需背书说明事由和前往地点，据实报销，工作时间外（加班除外）私人用途出租车费一律不予报销；报销出租车票要求按照时间先后粘贴在支出凭证后，并在票据上写清事由、人员等；每月25日至月底最后一天为市内交通费报销时间，报销内容包括上月25日到本月报销日内发生的出租车费，以前月份的出租车费不予报销。车辆登记驾驶员原则上不予报销出租车费；B、凡交通补贴在工资中体现的，不再报销市内交通费用。2.7 其他杂费报销其他与公务有关的邮政、快递费、电话费，杂项费用，凭单据报销。2.8 通讯费用报销2.8.1 报销标准A、 员工通讯补贴：标准为每月100元，每年6月、12月的25日至月底最后一天员工填写北京万通时尚置业有限公司支出凭单并附手机话费发票，按北京万通时尚置业有限公司财务支出审批流程审批后到财务部予以报销。B、 经理(含部门副经理)及副总经理人员通讯费报销标准：公司经营地（北京）手机话费在300元以内，公司报销90%；月话费300500元之间的部分，公司报销85%；月话费500700元之间的部分，公司报销80%，超过700元以上部分，公司报销50%。C、 总经理通讯费报销标准：公司经营地(北京)手机话费实报实销。2.8.2 报销要求A、 除员工凭定额话费发票可以报销通讯费外，其他人员一律不能以定额发票报销通讯费。B、 除12月份话费发票可以于次年1月份报销外，其余月份的话费发票均不能跨年度报销。2.9 业务招待费报销2.9.1 公司业务部门的业务招待费，根据公司总预算，由部门经理、财务部经理掌握，主管副总经理、财务总监及总经理总体控制。部门经理以下员工原则上无权发生业务招待费。2.9.2 属预算内的业务招待费，报销单据须有税务部门的正式发票（发票内容为礼品费用的不予报销，除非同意代扣代缴个人所得税，并提供相应的身份证件号码），并附业务招待费支出审批单；超预算外的业务招待费，原则上不予开支，确属特殊情况，需追加补充预算，经财务总监及总经理对预算外业务招待费报销申请书面批准后，方予报销。2.9.3 业务招待费连号发票累计超过1000元的需要提报业务招待事项说明，另外备案，需要参加人或者证明人的签字。2.9.4 招待客人，须严格控制人数，陪同人员不超过3人（含3人）餐，并在人均150元范围内实报实销。2.9.5 招待人与被招待人原则上身份对等，避免超标准豪华宴客。2.9.6 凡以购买办公用品或其他名义对