会计从业资格-电算化-会计软件应用

全国会计从业资格考试专用教材,第三章会计软件的应用,本章内容：,第一节会计软件的应用流程第二节系统级初始化第三节账务处理模块的应用第四节固定资产管理模块的应用第五节工资管理模块的应用第六节应收管理模块的应用第七节应付管理模块的应用第八节报表管理模块的应用,2,小节要点：,3,一、系统初始化,（一）系统初始化的特点和作用系统初始化的概念、特点和作用如下图所示。,1,由于不同企业的会计体系不同，要满足会计软件适用于该企业的环境，就需要进行会计软件的系统初始化工作。系统初始化是会计软件系统首次使用时，根据企业的实际情况进行参数设置，并录入基础档案与初始数据的过程。,概念,特点,作用,一、系统初始化,（二）系统初始化的内容系统初始化的内容主要包括系统级初始化和模块级初始化两个方面。1系统级初始化系统级初始化主要是设置会计软件所公用的数据、参数和系统公用基础信息，其初始化的内容涉及多个模块的运行，不特定专属于某个模块。系统级初始化主要包括创建账套并设置相关信息、增加操作员并设置权限以及设置系统公用基础信息等内容。2模块级初始化模块级初始化是设置特定模块运行过程中所需要的参数、数据和本模块的基础信息，以保证模块按照企业的要求正常运行。模块级初始化主要包括设置系统控制参数、设置基础信息以及录入初始数据等内容。,一、系统初始化,【例题多选题】系统级初始化的内容主要包括（）。A创建账套并设置相关信息B设置系统控制参数C增加操作员并设置权限D设置系统公用基础信息【答案】ACD【解析】B选项属于模块级初始化的内容。模块级初始化的内容除此之外，还包括设置基础信息和录入初始数据。,二、日常处理,（一）日常处理的含义日常处理是指在每个会计期间内，企业日常运营过程中重复、频繁发生的业务处理过程。如采购、生产、销售等这些业务的核算，均属于日常处理的核算对象。（二）日常处理的特点日常处理的特点体现在如下图所示两个方面。,1.日常业务频繁发生，需要输入的数据量大企业规模越大，可能涉及到的日常业务就越多，比如商品的生产、销售，原材料的采购等，这些业务根据商品的种类不同而不同，种类越多，业务量就越大，业务发生后，需要输入的数据量也相应较大。因此很多大型或特大型企业，往往会在数据录入的工作岗位上安排多名会计人员工作，这也体现了日常业务频繁发生，需要输入的数据量大的特点。,日常处理的特点,2.日常业务在每个会计期间内重复发生，所涉及金额不尽相同同样以商品的生产、销售为例，企业每天都会重复进行商品的生产和销售，因此产生的相关业务也重复发生，而由于商品型号、数量等属性的不同，重复发生的业务所涉及的金额肯定也不同。,（一）期末处理的含义期末处理是指在每个会计期间的期末所要完成的特定业务，主要包括期末结转、试算平衡、对账、结账以及编制会计报表等工作。（二）期末处理的特点期末处理的特点体现在如下图所示两个方面。,三、期末处理,1.有较为固定的处理流程期末处理的业务都具有较为固定的处理方法和处理流程。如期末对账主要是总账和明细账、总账和辅助账、明细账和辅助账进行核对，以保证账账相符、账证相符。,期末处理的特点,2.业务可以由计算机自动完成期末处理的工作一般都可通过计算机自动完成。如自动转账工作，可事先将既定模式录入并保存到会计软件中。转账时，会计软件会根据这些模式自动完成并生成转账凭证。,四、数据管理,会计软件的数据管理主要是指数据备份和数据还原。由于会计软件中涉及到企业重要的会计数据，在使用过程中会由于许多因素而导致数据损毁、丢失。（一）数据备份数据备份是指将会计软件的数据输出保存在其他存储介质上，以备后续使用。数据备份主要包括账套备份和年度账备份等。（二）数据还原数据还原又称数据恢复，是指将备份的数据使用会计软件恢复到计算机硬盘上。它与数据备份是一个相反的过程。数据还原主要包括账套还原和年度账还原等。,本章内容：,第一节会计软件的应用流程第二节系统级初始化第三节账务处理模块的应用第四节固定资产管理模块的应用第五节工资管理模块的应用第六节应收管理模块的应用第七节应付管理模块的应用第八节报表管理模块的应用,10,一、创建账套并设置相关信息,二、管理用户并设置权限,小节要点：,11,三、设置系统公用基础信息,一、创建账套并设置相关信息,（一）创建账套1账套概念账套是指存放会计核算对象的所有会计业务数据文件的总称，账套包含的文件如下图所示。【注意】一个账套只能保存一个会计核算对象的业务资料，这个核算对象可以是企业的一个分部，也可以是整个企业集团。,一、创建账套并设置相关信息,2建立账套建立账套指在会计软件中为企业建立一套符合核算要求的账簿体系。（二）设置账套相关信息建立账套时需根据企业的具体情况和核算要求设置相关信息，包括账套名、会计制度、所属行业、预置会计科目、本位币和会计期间等，这些设置都可根据会计软件提供的建账向导来完成。在会计软件中，利用“新建账套”命令启动创建账套功能，并根据向导设置账套相关信息，确认创建后即可登录所创建的账套。【例3-1】创建账套，要求如下：账套名为“账套2014”；会计制度为“企业会计制度”；所属行业为“新会计标准；账套启用日期为”2014/1/1“，完成后以默认账套登录所创建的账套。,一、创建账套并设置相关信息,（三）账套参数的修改账套建立后，企业可以根据业务需要对某些已经设定的参数内容进行修改。需要注意的是，如果账套参数内容已被使用，进行修改可能会造成数据的紊乱。因此，对账套参数的修改应当谨慎。一些会计软件为避免此状况的发生，对已被使用的账套参数内容禁止修改，以免出错。修改账套参数的方法是在会计软件窗口的左侧单击“系统管理”按钮，再单击右侧界面中的“单位档案”图标，在打开的窗口中按要求进行修改，完成后单击“确定”按钮。,一、创建账套并设置相关信息,【例题判断题】账套创建后，若其中的账套参数内容已被使用，则无法对该参数内容进行修改。（）【答案】【解析】部分会计软件不允许修改，但部分软件允许修改，因此本题说法不严谨。,二、管理用户并设置权限,在会计软件中管理用户并设置权限，可以明确会计人员的责任和权利，有利于会计数据的安全和准确。（一）管理用户会计软件中的用户也称操作员，它有权利登录会计软件系统并进行权限范围内的操作。管理用户主要是指将合法的用户增加到系统中，设置其用户名和初始密码或对不再使用系统的人员进行删除等操作。【提示】用户的增加和删除，只有系统管理员才有权设置，其他用户无此权利。,二、管理用户并设置权限,1增加用户增加用户的方法为：登录到指定的账套中，在“系统管理”功能界面中启用“用户管理”功能，然后在打开的对话框中按要求增加用户，并设置操作员名称和口令即可。【例3-2】新增操作员。操作员名：赵刚；访问口令：zhaogang。2删除用户删除用户的方法为：打开“操作员列表”窗口，在其中选择指定的操作员选项，然后单击工具栏中的“删除”按钮，并在打开的“删除提示”对话框中单击“确定”按钮即可。,二、管理用户并设置权限,（二）设置权限在增加用户后，一般应该根据用户在企业核算工作中所担任的职务、分工来设置、修改该用户对各功能模块的操作权限。通过设置权限，用户不能进行没有权限的操作，也不能查看没有权限的数据。系统管理员和账套主管均有权利设置用户权限。前者可以控制账套的主管，后者只能在其范围内的账套中设置用户权限。设置权限的方法为：在“操作员列表”窗口中选择用户，利用“修改”功能打开“修改操作员”窗口，按要求进行授权即可。【例3-3】设置操作员权限。设置操作员赵刚具有“应收管理”和“应付管理”模块的权限，完成后关闭所有窗口。,三、设置系统公用基础信息,设置系统公用基础信息主要包括如下图所示的6个方面的内容。,三、设置系统公用基础信息,（一）设置编码方案编码符号是唯一地确定被标识的对象。设置编码方案是指设置具体的编码规则，包括编码级次、各级编码长度及其含义。其目的在于方便企业对基础数据的编码进行分级管理。设置编码的对象包括部门、职员、客户、供应商、科目、存货分类、成本对象、结算方式和地区分类等。,三、设置系统公用基础信息,（二）设置基础档案设置基础档案是后续进行具体核算、数据分类、汇总的基础，其内容一般包括设置企业部门档案、职员信息、往来单位信息等。1设置企业部门档案设置企业部门档案主要包括部门编码和部门名称的设置，操作较为简单。【例3-4】新增部门档案。部门编码：02；名称：销售部。,三、设置系统公用基础信息,2设置职员信息设置职员信息主要包括输入职员编号、姓名、性别、所属部门、职员类型等数据，以方便进行个人往来核算和管理等操作。【例3-5】新增职员。职员编号为“001”；职员姓名为“张浩”；性别为“男”；所属部门为“销售部”；职员类型为“管理人员”。,三、设置系统公用基础信息,3设置往来单位信息设置往来单位信息主要包括单位编码、单位性质、单位名称等数据。【例3-6】新增往来单位。单位编码为“001”；单位性质为“客户”；单位名称为“甲机械厂”；单位类型为“国营企业”。,三、设置系统公用基础信息,4设置核算项目信息核算项目是指一个特定的核算对象或成本归集对象。企业需要对涉及该核算项目的所有收入、费用、支出进行专项核算和管理。设置核算项目信息主要包括定义核算项目，建立项目档案，输入其名称、代码等。（三）设置收付结算方式设置收付结算方式一般包括设置结算方式编码、结算方式名称等。其目的是建立和管理企业在经营活动中所涉及的货币结算方式，方便银行对账、票据管理和结算票据的使用。【例3-7】新增付款方式。付款方式编码为“03”；付款方式名称为“商业汇票”。,三、设置系统公用基础信息,（四）设置凭证类别设置凭证类别是指对记账凭证进行分类编制，主要包括凭证类型的设置和限制科目的设置。在会计软件中，系统通常提供的限制条件包括借方必有、贷方必有、凭证必有、凭证必无、无限制等。如果录入的记账凭证不符合设置的限制条件或限制科目，则会计软件会提示出错，直到修改正确为止。会计软件提供的限制条件一般包括以下几种。（1）借方必有。表示此类凭证借方至少有一个限制科目有发生额。（2）贷方必有。表示此类凭证贷方至少有一个限制科目有发生额。（3）凭证必有。表示此类凭证无论借方还是贷方至少有一个限制科目有发生额。（4）凭证必无。表示此类凭证无论借方还是贷方都不可有限制科目有发生额。（5）无限制。表示此类凭证用于所有合法科目。,三、设置系统公用基础信息,【例3-8】设置“收款凭证”凭证类别。凭证类型编码为“收”；凭证类型名称为“收款凭证”；凭证格式为“收款凭证”；限制类型为“借方必有”；限制科目为“1001，1002”。,三、设置系统公用基础信息,（五）设置外币设置外币时，需要输入币别编码、币别名称、币种小数位、汇率小数位、每日汇率、折算方式等信息。,三、设置系统公用基础信息,【例3-9】设置外币币种及汇率。币种编码为“GBP”；币种名称为“英镑”；汇率小数位为“1”；2014年1月1日汇率为“10.4”。（六）设置会计科目设置会计科目是填制会计凭证、记账、编制报表等各项工作的基础，其内容就是将企业进行会计核算所需要使用的会计科目录入系统中，并按照企业核算要求和业务要求，对每个科目的核算属性进行设置。,三、设置系统公用基础信息,1增加、修改或删除会计科目用户可以直接引入系统提供的预置会计科目，在此基础上也可根据需要，对会计科目进行增加、修改或删除管理。2设置科目属性科目属性的设置具体体现在会计科目编码、会计科目名称、会计科目类型、数量核算、余额方向、多币种核算和辅助核算7个方面。,三、设置系统公用基础信息,【例3-10】新增会计科目。科目编码为“1002-01”；科目名称“工商银行”；指定英镑为核算币种。【例题多选题】设置基础档案主要包括的内容有（）。A企业部门档案B客户信息C职员信息D供应商信息【答案】ABCD【解析】设置基础档案一般包括设置企业部门档案、职员信息、往来单位信息、项目信息等，其中往来单位信息又包括客户信息和供应商信息。,三、设置系统公用基础信息,【2012年真题多选题】下列关于会计科目的描述中，正确的是（）。A要修改和删除某会计科目，应先选中该会计科目B科目一经使用，即已经输入凭证，则不允许修改或删除该科目C有余额的会计科目可直接修改D删除会计科目应从一级科目开始【答案】AB【解析】有余额的会计科目先删除余额再修改；删除会计科目应从末级科目开始。,本章内容：,第一节会计软件的应用流程第二节系统级初始化第三节账务处理模块的应用第四节固定资产管理模块的应用第五节工资管理模块的应用第六节应收管理模块的应用第七节应付管理模块的应用第八节报表管理模块的应用,32,一、账务处理模块初始化工作,二、账务处理模块日常处理,小节要点：,33,三、账务处理模块期末处理,一、账务处理模块初始化工作,账务处理模块的初始化工作主要包括控制参数的设置以及会计科目初识数据的录入两个方面。（一）设置控制参数为满足企业核算的要求，在会计软件运行之前，企业应该根据国家统一的会计准则制度和内部控制制度来选择相应的运行控制参数。在账务处理模块中，常见的控制参数设置主要包括以下对象。（1）凭证编号方式。（2）是否允许操作人员修改他人凭证。（3）是否必须输入结算方式和结算号。（4）现金流量科目是否必须输入现金流量项目。（5）出纳凭证是否必须经过出纳签字。（6）是否对资金及往来科目提示赤字。,一、账务处理模块初始化工作,（二）录入会计科目初始数据会计科目初始数据录入是指第一次使用账务处理模块时，需要在开始日常核算工作前将会计科目的初始余额以及发生额等相关数据输入到系统中。包括录入会计科目期初余额和录入会计科目本年累计发生额。1录入会计科目期初余额录入会计科目的期初余额时，应遵守以下规定。（1）对末级科目录入期初余额，系统将自动汇总生成上级会计科目的期初余额。（2）如果会计科目设置了数量核算，应输入相应的数量和单价。（3）如果会计科目设置了外币核算，应先录入本币余额，再录入外币余额。（4）如果会计科目设置了辅助核算，应从辅助账录入期初明细数据，系统将自动汇总并生成会计科目的期初余额。（5）期初余额录入完毕后，应进行试算平衡，检查期初余额的录入是否正确。,一、账务处理模块初始化工作,【例3-11】录入会计科目的年初余额。应收票据为“10000元”；应收账款为“甲机械厂20000元”。2录入会计科目本年累计发生额在会计年度初建立账套时，只需将各个会计科目的期初余额录入系统即可。若在会计年度中建立账套，则需按以下流程录入相应数据。（1）录入启用月份的月初余额。（2）录入本年度各会计科目截止上月份的累计发生额。（3）系统根据本月月初数和本年度截至上月份的借、贷方累计发生数，自动计算出本会计年度各会计科目的年初余额。,一、账务处理模块初始化工作,【2012年真题单选题】账务处理系统初始余额录入后，系统提示数据错误时，应当（）。A不必一定改正B必须修改直到借贷双方平衡C是否平衡没有影响D改不改都行【答案】B【解析】账务处理系统的初始余额被录入之后，如果系统提示数据有误，必须修改直到借贷双方平衡为止，否则将影响后续的日常处理工作。因为第一次记账时，若期初余额试算不平衡，不能记账。,二、账务处理模块日常处理,账务处理模块的日常处理内容主要包括：记账凭证的录入、修改等管理操作，以及各种会计账簿的管理和查询打印等。（一）凭证管理记账凭证是账务处理模块与其他功能模块进行数据交换的桥梁，因此对记账凭证的管理必须正确和高效。记账凭证的管理主要体现在凭证的录入、修改、审核、记账和查询等方面。1凭证录入（1）凭证录入的内容在会计软件中录入凭证时，应确保录入的凭证内容完整、准确。记账凭证中可以填写的行数一般是无限制的，但一张记账凭证中只能录入同一笔经济业务，不能同时录入几种不同经济类型的业务。凭证录入的内容包括凭证类别、凭证编号、制单日期、附件张数、摘要、会计科目、发生金额、各种核算信息、制单人等。,二、账务处理模块日常处理,（2）凭证录入的输入校验在凭证实时校验时，系统会对凭证内容的合法性进行校验。校验的内容分别如下。会计科目是否存在。会计科目是否为末级科目。会计科目是否符合凭证类别限制条件。发生额是否满足“有借必有贷，借贷必相等”的记账凭证要求。凭证必填内容是否填写完整。手工填制凭证号的情况下还需校验凭证号的合理性。【例3-12】填制记账凭证。2014年4月30日，从银行提取现金5000元。摘要：提取现金；附件：2张。,二、账务处理模块日常处理,2凭证修改（1）凭证修改的内容凭证可以修改的内容一般包括摘要、科目、金额及方向等。（2）凭证修改的操作控制凭证修改的操作控制，根据不同的修改情况有不同的要求。修改凭证的方法为：在“总账管理”界面中单击“凭证管理”图标，打开“凭证列表”窗口，选择列表框中需修改凭证所在的选项，单击工具栏中的“修改”按钮，或直接双击需修改的凭证选项，在打开的“记账凭证”对话框中即可修改凭证内容。,二、账务处理模块日常处理,3凭证审核（1）凭证审核功能审核凭证是指审核人员按照国家统一会计准则制度规定，对于完成制单的记账凭证的正确性、合规合法性等进行检查核对，包括审核记账凭证的内容、金额是否与原始凭证相符，记账凭证的编制是否符合规定，所附单据是否真实、完整。（2）凭证审核的操作控制审核人员和制单人员不能是同一人。审核凭证只能由具有审核权限的人员进行。已经通过审核的凭证不能被修改或者删除，如果要修改或删除，需要审核人员取消审核签字后，才能进行。审核未通过的凭证必须进行修改，并通过审核后方可被记账。【例3-13】以系统管理员的身份复核记账凭证第0001号。,二、账务处理模块日常处理,4凭证记账凭证记账是指由具有记账权限的操作员，利用会计软件的记账功能，对凭证自动进行合法性校验、科目汇总和登记账簿等操作。凭证记账的注意事项如下。（1）期初余额不平衡不能记账。（2）上月未结账，本月不能记账。（3）未被审核的凭证不能记账。（4）一个月可以一天记一次账，也可以一天记多次账，或者多天记一次账。（5）记账过程不应人为终止。【例3-14】将已审核的记0001号凭证进行记账操作。,二、账务处理模块日常处理,5凭证查询在会计业务处理过程中，用户可以查询符合条件的凭证，以便随时了解经济业务发生的情况，其方法为：在“总账管理”界面中单击“凭证管理”图标，打开“凭证列表”窗口，在“查询”文本框中输入查询关键字，包括日期、凭证字号、摘要、科目、借贷方金额等，然后单击右侧的“查询”按钮即可查询符合输入条件的凭证。,二、账务处理模块日常处理,（二）出纳管理出纳主要负责现金和银行存款的管理。只有在设置会计科目时指定了现金科目和银行存款科目后，才能开启出纳管理功能。1现金日记账、银行存款日记账的及资金日报表的管理,出纳对现金日记账和银行存款日记账的管理包括查询和输出现金及银行存款日记账。,出纳对资金日报表的管理包括查询、输出或打印资金日报表，提供当日借、贷金额合计和余额，以及发生的业务量等信息。,二、账务处理模块日常处理,2支票管理支票管理功能主要包括支票的购置、领用和报销。3银行对账银行对账是指在每月月末，企业的出纳人员将企业的银行存款日记账与开户银行发来的当月银行存款对账单进行逐笔核对，勾对已达账项，找出未达账项，并编制每月银行存款余额调节表的过程。在会计软件中执行银行对账功能的步骤包括：银行对账初始数据录入、本月银行对账单录入、对账、编制银行存款余额调节表和核销已达账项等环节。,二、账务处理模块日常处理,（三）账簿查询账簿查询主要包括各种科目账查询和辅助账查询。1科目账查询科目账查询包括总账查询、明细账查询、余额表查询、多栏账查询和日记账查询。2辅助账查询辅助账查询一般包括客户往来、供应商往来、个人往来、部门核算、项目核算的辅助总账、辅助明细账查询，其查询方法与科目账相同。,二、账务处理模块日常处理,【2013年真题多选题】凭证中不同行输入的摘要（）。A可以不同B可以相同C可以为空D不能为空【答案】ABD【解析】凭证中不同行的摘要可以相同也可以不同，但不能为空。每行摘要将随相应的会计科目在明细账、日记账中出现。【2012年真题单选题】凭证一旦保存，不能修改的是（）。A摘要B实际金额C凭证编号D制单日期【答案】C【解析】凭证一旦保存，其凭证类别、凭证编号不能修改。,二、账务处理模块日常处理,【2013年真题判断题】账务处理子系统，不仅可以直接处理来自记账凭证的信息，而且可以接收来自各核算子系统的自动转账凭证。（）【答案】【解析】账务处理子系统，不仅可以直接处理来自记账凭证的信息，而且可以接收来自个核算子系统的自动转账凭证，并在适当的时候进行处理。【例题多选题】出纳管理的主要工作包括（）。A现金日记账、银行存款日记账和资金日报表的管理B支票管理C银行对账D输出银行存款余额调节表【答案】ABCD【解析】出纳管理的主要工作体现在以下3点：（1）管理现金日记账、银行存款日记账和资金日报表；（2）管理支票；（3）银行对账并输出银行存款余额调节表。,三、账务处理模块期末处理,账务处理模块的期末处理是指会计人员在每个会计期间的期末所要完成的特定业务，主要包括会计期末的转账、对账、结账等。（一）自动转账自动转账是指对于期末摘要、借贷方会计科目固定不变，发生金额的来源或计算方法基本相同，相应凭证处理基本固定的会计业务，将其既定模式事先录入并保存到系统中，在需要的时候，让系统按照既定模式，根据对应会计期间的数据自动生成相应的记账凭证。,三、账务处理模块期末处理,（二）对账对账是指为保证账簿记录正确可靠，对账簿数据进行检查核对，主要包括总账和明细账、总账和辅助账、明细账和辅助账的核对。对账需注意以下三点。为保证账证相符、账账相符，应该经常进行对账，至少一个月一次。对账一般可在月末结账前进行。只有对账正确，才能进行结账操作。,三、账务处理模块期末处理,（三）月末结账1月末结账功能月末结账每个月只能进行一次，主要包括计算和结转各账簿的本期发生额和期末余额，终止本期的账务处理工作，并将会计科目余额结转至下月作为月初余额。2月末结账操作的控制结账工作必须在本月的核算工作都已完成，系统中数据状态正确的情况下才能进行。执行结账工作时，系统会检查相关工作的完成情况。【例3-15】对2014年1月对应的会计期间进行期末结账处理。,三、账务处理模块期末处理,【例题多选题】账务处理模块的期末处理包括（）。A转账B汇总C对账D结账【答案】ACD【解析】账务处理模块的期末处理主要包括会计期末的转账、对账、结账等。【2013年真题多选题】结账前要进行的检查包括（）。A检查本月业务是否全部记账，有未记账凭证不能结账B月末结转必须全部生成并以记账，否则本月不能结账C检查本月是否已结账，如果上月未结账，则本月不能结账D核对总账与明细账、主体账与辅助账、总账系统和其他子系统的数据是否达到一致【答案】ABCD【解析】结账前要进行很多项内容的检查，本题所有选项均正确。同时只有各项检查都通过了，才能结账。,本章内容：,第一节会计软件的应用流程第二节系统级初始化第三节账务处理模块的应用第四节固定资产管理模块的应用第五节工资管理模块的应用第六节应收管理模块的应用第七节应付管理模块的应用第八节报表管理模块的应用,53,一、固定资产管理模块初始化工作,二、固定资产管理模块日常处理,小节要点：,54,三、固定资产管理模块期末处理,一、固定资产管理模块初始化工作,固定资产管理模块初始化工作是指建立一个适合本企业固定资产子系统的过程，其初始化工作主要包括设置控制参数、设置基础信息和录入原始卡片等内容。（一）设置控制参数固定资产的控制参数一般在第一次进入固定资产管理模块时设置，部分内容也可进入固定资产管理模块后设置。其控制参数的设置主要包括启用会计期间、折旧相关内容和固定资产编码等内容。,一、固定资产管理模块初始化工作,（二）设置基础信息基础信息的设置主要包括固定资产折旧对应科目、增减方式、使用状况、折旧方法和类别等方面的内容。1设置折旧对应科目折旧对应科目指折旧费用的入账科目。设置折旧对应科目是指将某一部门内的固定资产的折旧费用归集到一个比较固定的会计科目中，便于系统根据部门生成折旧凭证。2设置增减方式企业固定资产增加或减少的具体方式不同，其固定资产的确认和计量方法也不同，因此需要对固定资产的增减方式进行设置。【例3-16】增加固定资产变动方式。变动类型：减少固定资产；变动方式编码：11；变动方式名称：出售；凭证类型：记账凭证；凭证摘要：出售固定资产。,一、固定资产管理模块初始化工作,3设置使用状况由于不同使用状况的固定资产折旧计提处理也有区别，同时为明确固定资产的使用状况，加强固定资产的核算和管理，企业需要根据使用状况设置相应的折旧规则。固定资产使用状况包括在用、经营性出租、大修理停用、季节性停用、不需要和未使用。,一、固定资产管理模块初始化工作,4设置折旧方法设置折旧方法是系统自动计算折旧的基础。折旧方法通常包括：不提折旧、平均年限法、工作量法、年数总和法和双倍余额递减法等。5设置固定资产类别为便于对不同类别的固定资产进行更好地管理，企业应根据自身经营情况，确定一个较为合理的固定资产分类方法，以解决固定资产种类繁多、规格不一的现状。【例3-17】增加固定资产类别。类别编码为“02”；类别名称为“交通工具”；预计使用年限为“10年”。,一、固定资产管理模块初始化工作,（三）录入原始卡片固定资产卡片是固定资产核算和管理的数据基础。在初始使用固定资产模块时，应该录入当期期初（即为上期期末）的固定资产数据，作为后续固定资产核算和管理的起始基础。固定资产卡片记录每项固定资产的详细信息，一般包括如下图所示的内容。,一、固定资产管理模块初始化工作,【例3-18】录入下表所示的固定资产初始数据。,一、固定资产管理模块初始化工作,【例题单选题】（）是固定资产核算和管理的数据基础。A固定资产折旧B固定资产分类C固定资产卡片D固定资产使用状况【答案】C【解析】固定资产卡片是固定资产核算和管理的数据基础。,二、固定资产管理模块日常处理,企业日常经营中发生的固定资产相关业务包括：固定资产增加、减少、固定资产变动等。在每个会计期间均可在固定资产管理模块中对相关日常业务进行管理和核算，并生成记账凭证。（一）固定资产增加固定资产增加是指企业购进或通过其他方式增加固定资产时，应为增加的固定资产建立一张固定资产卡片，录入增加的固定资产的相关信息、数据，并生成记账凭证传递到账务处理模块。增加固定资产的方法为：在会计软件窗口的左侧单击“固定资产”按钮，然后在界面右侧单击“固资增加”图标，此时将打开“固定资产增加”窗口，根据指定要求在“基础资料”和“折旧资料”选项卡中进行设置，完成后单击“确定”按钮即可，录入方法与录入固定资产卡片相同。,二、固定资产管理模块日常处理,（二）固定资产减少固定资产减少是指固定资产由于损毁、出售或捐赠等原因不再属于企业。【例3-19】减少指定的固定资产。转场编号为“FW01”；减少方式为“出售”；减少日期为“2014-06-18”。,二、固定资产管理模块日常处理,（三）固定资产变动固定资产变动业务包括价值信息变更和非价值信息变更两部分内容。1价值信息的变更（1）固定资产原值变动造成固定资产原值变动的原因主要有以下几种情况。根据国家规定，对固定资产重新估价。增加补充设备或改良设备。将固定资产的一部分拆除。根据实际价值调整原来的暂估价值。发现原记录固定资产的价值有误。,二、固定资产管理模块日常处理,（2）折旧要素变动折旧要素的变动包括以下几方面内容。使用年限调整。折旧方法调整。净残值（率）调整。累计折旧调整。2非价值信息的变更固定资产非价值信息的变更主要包括以下几方面。（1）固定资产的使用部门变动。（2）固定资产使用状况变动。（3）固定资产存放地点变动。【例3-20】将资产编号为JT01的固定资产的使用状态改为大修理停用。,二、固定资产管理模块日常处理,（四）生成记账凭证设置固定资产凭证处理选项之后，固定资产管理模块对于需要填制记账凭证的业务能够自动完成记账凭证填制工作，并传递给账务处理模块。【例3-21】将所有变动的固定资产数据生成记账凭证，并查看凭证内容。【例题多选题】以下属于固定资产变动的是（）。A固定资产使用部门变动B固定资产重新估价C固定资产存放地点变动D固定资产折旧方法调整【答案】ABCD【解析】固定资产变动包括固定资产原值变动、折旧要素变动以及非价值信息的变更。上述所有选项均符合这些变动情况。,三、固定资产管理模块期末处理,（一）计提折旧1计提折旧的流程固定资产管理模块提供自动计提折旧的功能，其计提折旧的整个流程如下。（1）初次录入固定资产原始卡片。将固定资产的原值、使用年限、残值（率）以及折旧计提方法等相关信息录入系统。（2）期末处理。系统利用自动计提折旧功能，对各项固定资产按照定义的折旧方法计提折旧。（3）处理计提结果。将当期的折旧额自动累计到每项资产的累计折旧项目中，并减少固定资产账面价值。（4）生成折旧分配表。系统将计提的折旧金额依据每项固定资产的用途归属到对应的成本、费用项目中，生成折旧分配表。（5）制作记账凭证。制作相应的记账凭证，并传递给账务处理模块。,三、固定资产管理模块期末处理,2计提折旧的控制固定资产管理模块计提折旧时，应遵守以下几个规定。（1）在同一个会计期间内可进行多次计提折旧，但每次计提折旧后，只将计提的折旧累加到月初的累计折旧上，不重复累计。（2）计提折旧已经生成记账凭证并传递到账务处理模块后，需删除该凭证后才能重新计提折旧。（3）已经计提折旧但对账套进行了影响折旧计算功能分配的操作时，必须重新计提折旧，否则无法结账。（4）自定义的折旧方法导致月折旧率或月折旧额出现负数时，系统将自动终止计提。（5）固定资产的使用部门必须是明细部门，但折旧分配部门不一定分配到明细部门，因此在计提折旧分配折旧费用时，应根据实际情况进行选择。,三、固定资产管理模块期末处理,【3-22】对固定资产进行计提折旧操作，并查看生成的记账凭证。（二）对账固定资产管理模块对账功能主要是指与账务处理模块进行对账。对账工作主要是为了保证固定资产管理模块的资产价值、折旧、减值准备等与账务处理模块中对应科目的金额相一致。对账过程一般在固定资产管理模块结账时由系统自动进行。（三）月末结账用户在固定资产管理模块中完成本月全部业务和生成记账凭证并对账正确后，可以进行月末结账。月末结账需注意以下几点。（1）月末结账每月只能进行一次。（2）结账后本月不能修改和录入数据。（3）本月不结账不能处理下期数据。,三、固定资产管理模块期末处理,（四）相关数据查询固定资产管理模块提供账表查询功能，可以对固定资产相关信息按照不同标准进行分类、汇总、分析和输出，以满足各方面管理决策的需要。【例题单选题】固定资产管理模块对账功能主要是指与（）模块进行对账。A工资管理B账务处理C应收管理D应付管理【答案】B【解析】固定资产管理模块对账功能主要是指与账务处理模块进行对账，保证固定资产的相关数据与账务处理模块中对应科目的金额相一致。,本章内容：,第一节会计软件的应用流程第二节系统级初始化第三节账务处理模块的应用第四节固定资产管理模块的应用第五节工资管理模块的应用第六节应收管理模块的应用第七节应付管理模块的应用第八节报表管理模块的应用,71,一、工资管理模块初始化工作,二、工资管理模块日常处理,小节要点：,72,三、工资管理模块期末处理,一、工资管理模块初始化工作,（一）设置工资类别1设置工资类别工资类别可用于对工资核算范围进行分类。企业一般可按人员、部门或时间等设置多个工资类别。特别是当企业存在工资发放项目、计算公式不同的情况时，更应该设置工资类别，以便更好地进行工资核算和管理。设置工资类别的方法为：在会计软件窗口左侧单击“工资管理”按钮，再单击右侧界面中的“新建工资表”图标，在打开的“新建工资表”对话框中按向导提示依次设置工资表的名称、项目、计算公式、发放范围等内容即可。,一、工资管理模块初始化工作,2设置工资项目设置工资项目是企业进行工资计算的基础。工资项目包括工资项目名称、类型、数据长度、小数位数等。企业可在系统初建时设置工资项目，也可在日后根据实际情况的变化对工资项目进行修改。【例3-23】将“应发工资”项目的长度更改为“8”，然后将其添加到发放的工资项目中，并调整其顺序在第5位。,一、工资管理模块初始化工作,3设置工资项目计算公式设置工资项目计算公式是指企业根据企业财务制度，设置某一工资类别下的工资计算公式，即定义各工资项目之间的计算方法。【例3-24】设置工资项目计算公式：实发合计=应发合计-缺勤扣款-代扣税额。,一、工资管理模块初始化工作,4设置工资类别所对应的部门设置工资类别所对应的部门后，可以按部门核算各类人员工资，提供部门核算资料。5设置所得税为计算与申报个人所得税，企业需对个人所得税进行相应设置，包括基本扣减额、所得项目、累进税率表等。6设置工资费用分摊系统提供有设置计提费用种类和设置相应科目的功能，满足企业在月内发放的工资，不仅可按工资用途进行分配，而且可按工资一定比例计提某些费用。,一、工资管理模块初始化工作,（二）录入工资基础数据第一次使用工资管理模块必须将所有人员的基本工资数据录入计算机。工资数据具有来源分散等特点。【例3-25】录入员工基本工资。管理人员：3000元；一般员工：2200元。【例题判断题】录入工资基础数据可以单个记录的方式录入，可以成组方式录入，但不能导入外部的数据。（）【答案】【解析】录入工资基础数据时，可以直接从车间、人事、后勤等外部系统导入工资管理模块相关数据。,二、工资管理模块日常处理,工资管理模块的日常处理主要包括工资计算、个人所得税计算、工资分摊以及生成相关记账凭证。（一）工资计算1工资变动数据录入工资变动指对工资可变项目的具体数额进行修改，以及对个人的工资数据进行修改。工资变动数据录入则是指输入某个期间内工资项目中相对变动的数据，如奖金、请假扣款等。,二、工资管理模块日常处理,2工资数据计算工资数据计算是指会计软件按照所设置的公式计算指定或所有员工的工资数据。工资数据计算后得到的结果，不仅可以按部门等各种类别汇总，还可生成各种与工资相关的报表或表单，如工资发放表、工资发放条、个人所得税申报表等。【例3-26】计算员工李青本月的实发工资。已知其基本工资为3000元、岗位工资为1000元、职务补贴为500元，奖金为2000元。（二）个人所得税计算工资管理模块提供个人所得税自动计算功能，用户可以根据政策的调整，定义最新的个人所得税税率表，系统可以自动计算个人所得税。,二、工资管理模块日常处理,（三）工资分摊工资分摊是指对当月发生的工资费用进行工资总额的计算、分配及各种经费的计提，并自动生成转账凭证传递到账务处理模块。工资费用分摊项目一般包括如下图所示的几种对象。,二、工资管理模块日常处理,（四）生成记账凭证根据工资费用分摊的结果及设置的借贷科目，工资管理模块可生成记账凭证并传递到账务处理模块。【例3-27】将2014年1月工资表生成记账凭证。计提公式为“实发合计”；借方科目为“管理费用”；贷方科目为“应付职工薪酬”。完成后查看生成的凭证内容。【例题多选题】工资管理模块日常处理的业务主要包括（）。A工资的计算B个人所得税的计算C工资的分摊D生成记账凭证传递给账务处理模块【答案】ABCD【解析】上述所有选项即完整的描述了工资管理模块的日常处理业务。,三、工资管理模块期末处理,工资管理模块期末处理主要包括期末结账和工资表的查询输出等内容。（一）期末结账工资管理模块在当期工资数据处理完毕后，需要通过期末结账功能进入下一个期间。如果设置了不同的工资类别，系统可以对不同的工资类别分别进行期末结账。（二）工资表的查询输出工资数据处理结果最终通过工资报表的形式反映，工资管理模块提供了主要的工资报表，报表的格式由会计软件提供，用户也可以自行设计。其中，处理结果主要包括工资表和工资分析表。,三、工资管理模块期末处理,【例题多选题】以下属于工资报表的是（）。A个人所得税报表B工资表C工资分摊表D工资分析表【答案】AC【解析】工资表和工资分析表是工资报表的主要形式。,本章内容：,第一节会计软件的应用流程第二节系统级初始化第三节账务处理模块的应用第四节固定资产管理模块的应用第五节工资管理模块的应用第六节应收管理模块的应用第七节应付管理模块的应用第八节报表管理模块的应用,84,一、应收管理模块初始化工作,二、应收管理模块日常处理,小节要点：,85,三、应收管理模块期末处理,一、应收管理模块初始化工作,应收管理模块的初始化工作，主要包括各种控制参数和基础信息的设置，以及期初余额的录入操作。（一）控制参数和基础信息的设置1控制参数的设置控制参数主要涉及到基本信息、坏账处理方式、应收款核销方式和规则选项等对象，控制参数的设置也就是对这些对象的各种设置操作。【提示】在账套使用过程中，如果当年已经计提过坏账准备，则坏账处理方式这一参数不能更改。确需更改的，只能在下一年修改。2基础信息的设置基础信息设置主要包括会计科目、对应科目的结算方式和账龄区间的设置。【例3-28】新增付款条件。付款条件编码为“30D”；付款条件名称为“30天”；到期日为“30天”。,一、应收管理模块初始化工作,（二）期初余额录入期初余额录入是指初次使用应收管理模块时，要将系统启用前未处理完的所有客户的应收账款、预收账款、应收票据等数据录入到系统，以便以后的核销处理。一般包括初始单据、初始票据、初始坏账的录入。【例题判断题】使用账套时，当年已经计提过坏账准备，不影响坏账处理方式的更改。（）【答案】【解析】在账套使用过程中，如果当年已经计提过坏账准备，则坏账处理方式这一参数不能更改，确需更改的，只能在下一年修改。,二、应收管理模块日常处理,应收管理模块涉及的日常处理主要包括各种单据处理、各种转账处理、票据管理、坏账处理以及生成相应的记账凭证等。（一）应收处理1单据处理应收管理模块的单据处理主要包括三方面的内容，即应收单据处理、收款单据处理和单据核销。（1）应收单据处理企业的应收款来源于销售发票和其他应收单，销售发票主要包括专用发票和普通发票。【例3-29】录入应收单（单据类型为应收借项）。2014年1月20日，甲机械厂欠货款20000元。应收科目为“应收账款”；付款条件为“现金”；摘要为“应收欠款”；对方科目为“主营业务收入”。,二、应收管理模块日常处理,（2）收据单据处理收款单据可以记录企业收到的客户款项。应收管理模块对收款单和预收单的处理，主要涉及新增、修改和删除等操作。（3）单据核销。单据核销用于建立收款与应收款的核销记录，以便加强往来款项的管理。同时，单据的核销日期也是账龄分析的重要依据。单据核销可采用手工核销或自动核销两种方式。【例3-30】审核单据号为0001的应收单，然后取消审核并进行作废处理。2转账处理转账处理包括应收冲应收、预收冲应收和应收冲应付的转账处理业务。,二、应收管理模块日常处理,（二）票据管理票据管理主要用来管理企业销售商品、提供劳务收到的银行承兑汇票或商业承兑汇票等应收票据，包括新增、修改、删除及收款、退票、背书、贴现等管理操作。（三）坏账处理坏账处理涉及到坏账准备计提、坏账发生和坏账收回等内容。（四）生成记账凭证应收管理模块为每一种类型的收款业务编制相应的记账凭证，并将凭证传递到账务处理模块。,二、应收管理模块日常处理,【例题判断题】单据核销处理时的核销日期是账龄分析的重要依据。（）【答案】【解析】单据核销指用于建立收款与应收款的核销记录，加强往来款项的管理，同时核销日期也是账龄分析的重要依据。【例题多选题】坏账处理包括（）。A坏账准备计提B坏账发生C坏账报销D坏账收回【答案】ABD【解析】坏账处理主要涉及到坏账准备计提、坏账发生和坏账收回等内容。,三、应收管理模块期末处理,应收管理模块的期末处理包括期末结账、应收账款查询和应收账龄分析等工作。（一）期末结账期末结账时需要注意以下几点。（1）本期一旦结账就不能再进行数据的录入工作。（2）若认为本期业务处理存在错误，可取消期末结账，但只能在该月账务处理模块未结转时才能取消。（3）上月没有结账，本月不能结账。（4）本月单据在结账前应全部审核。（5）本月存在未核销的结算单时，不能结账。（6）结账期间为本年度最后一个期间时，本年度进行的所有核销、坏账、转账等处理必须制单，否则不能向下一年度结转。（7）本年度外币余额为零的单据，必须将本位币金额结转为零，即必须执行汇兑损益操作。,三、应收管理模块期末处理,（二）应收账款查询应收账款查询包括单据查询和账表查询。（三）应收账龄分析应收账龄分析主要是用来对未核销的往来账余额、账龄进行分析，以及时发现问题，加强对往来款项动态的监督管理。,本章内容：,第一节会计软件的应用流程第二节系统级初始化第三节账务处理模块的应用第四节固定资产管理模块的应用第五节工资管理模块的应用第六节应收管理模块的应用第七节应付管理模块的应用第八节报表管理模块的应用,94,一、应付管理模块初始化工作,二、应付管理模块日常处理,小节要点：,95,三、应付管理模块期末处理,一、应付管理模块初始化工作,应付管理模块的初始化工作，主要包括各种控制参数和基础信息的设置，以及期初余额的录入操作。（一）控制参数和基础信息的设置1控制参数设置控制参数主要涉及基本信息、应付款核销方式和规则选项等对象。2基础信息设置基础信息设置主要包括会计科目、对应科目的结算方式和账龄区间的设置。（二）期初余额录入期初余额录入是指初次使用应付管理模块时，要将系统启用前未处理完的所有供应商的应付账款、预付账款、应付票据等数据录入到系统，以便以后的核销处理。,二、应付管理模块日常处理,（一）应付处理应付管理模块的单据处理主要包括3方面的内容，即应付单据处理、付款单据处理和单据核销。录入应付单的方法为：在会计软件窗口的左侧单击“应付管理”按钮，然后单击右侧界面中的“应付贷项”图标或“应付借项”图标，在打开的“应付单”窗口中按要求设置单据内容即可。（二）票据管理票据管理主要用来管理企业采购商品、接受劳务收到的银行承兑汇票或商业承兑汇票等应付票据，包括新增、修改、删除及付款、退票等管理操作。（三）生成记账凭证应付管理模块为每一种类型的付款业务编制相应的记账凭证，并将记账凭证传递到账务处理模块。对已录入的应付单或付款单，审核后可立即制单，也可日后集中起来批量制单。,二、应付管理模块日常处理,将应付单生成记账凭证的方法为：在会计软件窗口的左侧单击“应付管理”按钮，然后单击右侧界面中的“应付凭证”图标，在打开的向导对话框中依次选择需生成凭证的单据，设置其凭证类型和摘要即可。【例题单选题】下列选项中，属于应付管理模块转账处理功能的是（）。A应收冲应收B预收冲应收C应收冲应付D应付冲应收【答案】D【解析】A、B、C选项均属于应收管理模块的转账处理功能。,三、应付管理模