关于杭州市天地纺织染整有限公司财务管理现状调研报告

关于杭州市天地纺织染整有限公司财务管理现状调研报告摘要：中国处于“三期叠加”的经济缓速增长时期，这一时期我国大多数企业面临着转型升级的问题，尤其是对于民营中小企业，转型升级直接决定着企业生死大局。而在企业转型升级过程中，其财务管理问题就凸显出来成为企业可持续发展的重要问题。因此，作者以杭州市天地纺织染整有限公司（以下简称“天地纺织”）为调研对象，通过天地纺织在财务管理方面的管理现状，分析其中存在的问题，并寻找解决问题对策，由此为完善民营中小企业不规范的财务管理工作提供参考借鉴。 关键词：天地纺织；民营中小企业；财务管理；调研报告引言 杭州市天地纺织染整有限公司，以下简称“天地纺织”，这是中港合资的一家现代服装企业，企业成立于2003年，投产于2005年，注册资金人民币190万元。天地纺织目前拥有员工近500人，相关缝纫仪器设备近300台，主要生产经营高档纺织用品、丝绸用品、时尚服装等，产品销售欧美等西方先进国家。 一、调研目的财务管理是企业管理的一部分，是基于企业整体战略目标前提对企业资产购置、融资筹资、现金营运、利润分配的全面管理。财务管理不同于会计工作，财务管理对企业财务活动的管理，是经济管理工作。天地纺织自2000年5月15日投产以来，当时注册资金3000万人民币，公司有三个股东，分别持股25%、25%、50%。整体来说，公司发展相对顺利。尤其是天地纺织的主要客户是欧美国家的服务商，天地纺织产品出口为主，这使得公司利润年年攀升，公司也就很快发展起来，直到2008年因为美国金融次贷危机引发全球金融危机，美国首当其冲，欧洲也受到较大程度波及，而这两个区域正好是天地纺织主要销售区域，由此天地纺织迎来其发展过程中的最大危机。而这一危机持续了三年有余，之后欧美经济逐步恢复，天地纺织才得以缓过劲来继续发展，为了保证公司持续发展，这一期间杭州天地贷款1500万（银行贷款），但其发展势头比起2008年明显下降。而在这过程中，天地纺织通过裁员、减少销量、拓展内销渠道等应对企业经营危机，财务管理在这一阶段也被公司领导所重视并进行规范化发展。但是，目前天地纺织基于财务管理层面，也就是企业筹融资、库存管理、现金营运等，仍旧存在民营中小企业常见的一些问题没有解决，因此，这是作者调研的主要目的，也就是寻找问题、分析问题、解决问题。希望通过寻找杭州天地财务管理存在问题为广大中小企业探寻解决问题对策推进中小企业可持续性发展。二、调研方法 在本篇调研报告的调研和写作当中，作者主要采用以下方法开展： （一）现场调研法 作者前往天地纺织开展实地调研，了解公司当前运作情况，以及运作当中的财务管理现状，结合天地纺织历年经营状态，由此探索存在问题。（二）电话访谈法作者通过与公司财务部门主要负责人进行电话联络，从而对公司的财务管理现状、问题等有一个基础认识，并且也了解到近些年公司经营发展基本趋势。（三）资料分析法作者收集了一部分企业发展资料，同时引入与财务管理相关的文献资料，一方面从企业资料了解企业运营当中存在的实际财务问题，一方面从学术界研究了解解决问题的理论等，由此理论结合实践开展调研并获取调研结果。三、调研内容 整体来说，目前天地纺织的财务管理现状不容乐观，存在的问题是多方面的，主要表现为以下几点。作者将对问题进行概括性汇总之后，并分析问题存在原因。 （一）存在问题（公司财务管理现状）天地纺织作为民营中小企业，虽然近些年根据发展要求以及国家政策等，对于企业财务管理方面开展了一些规范化处理举措，但是，因为企业高层领导以及财务负责人对于财务管理并没有工作职责内容清晰的界定，所以在运作管理方面存在较多的问题。1.机构人员设置问题虽然企业按照要求设置了专门的会计部门，但并没有设置单独财务管理部门开展专业的企业资本运营，而由会计部门兼管了企业财务管理工作。但是，会计部门主要职能仍旧放在会计核算层面，而资本运营方面就实践情况来看，基本上处于“零”。而在企业筹资方面，会计部门也没有发挥其应发挥作用帮助企业处理筹融资问题。2.没有可持续发展的财务战略天地纺织在经营当中并没有明确财务发展战略，天地纺织的具体事务由三个股东决定，股东相对忽视财务管理对于企业远期发展作用，因此，导致企业基本上没有长期发展战略规划，或者说，目前企业长期发展战略规划因为没有财务战略，所以在实施方面很难落地。3.企业存货管理没有计划企业对于存货管理方面，控制并不理想。总体来看，企业并没有调动存货基于资金运营方面应起的作用，对于企业存货，财务管理方面没有做出契合企业发展的相关计划，由此，对于企业持续性生产经营活动，尤其在遭遇市场困难时，很难保障企业可以持续进行生产。 4.企业资金管理没有完善体制当前天地纺织资金管理方面可以说是粗放式运作，对于资金来源以及使用并没有全面统筹推进，由此缺乏资金有效运营的企业发展策略。5.企业筹融资能力有限目前企业在融资方面，主要依靠民间小额借贷公司，通过银行进行贷款渠道十分狭窄，由此，企业的筹融资成本居高不下。 （二）存在问题原因分析1.企业不重视财务工作作为中小型民营企业，天地纺织高管的关注度始终放在生产和销售方面，而对于财务管理这一层面，出于节约人力资源成本考虑，所以不设置专门财务管理部门，不聘请专业财务管理人员。目前，即使企业当前的会计，也非专职会计，偶尔还做一些企业其它内务工作。2.缺乏专业财务管理人员正如上文提及，出于节约人力资源成本考虑，天地纺织没有聘请专业财务管理人员，尤其是高级财务专业人士，高管不重视财务管理工作，所以，自然也就没有对应的长期财务发展战略来迎合企业可持续发展战略制定的需要。3.企业的零库存策略使得企业没有制定存货管理计划天地纺织在其发展过程中，很大一部分生产份额是订单生产，所以，在其发展初期阶段，企业订单不断，因此在库存方面，可以达成零库存策略。但是，自2008年金融危机发生之后，带来两种情况：第一是公司订单减少，企业为不中断生产，所以又生产了一部分产品，短时期内找不到销量，由此积压下来；第二，一部分订单生产完之后，预订企业却不能如期交款，而导致大批量的库存，这一时间，企业因为没有存货管理计划，事先没有预订仓库，也没有专业库管人员，而企业生产的高档面料服装在这一期间由此保管不善等原因，给企业带来了较大损失。由此，企业不得不出口转内销，通过淘宝网大批量甩货，但是相应的仓库管理费用以及产品损耗等，使得企业这一时间损失巨大。4.公司闲置资金有限作为民营中小型企业，天地纺织基于成长过程中，其利润往往很快投入到扩大生产当中，由此也就没有闲置资金，因此，就资金管理体制方面一直没有对应进行关注。 5.保守运营使得企业融资需求有限在天地纺织的发展过程中，高管就其经营策略而言是相对保守的，其生产、销售拓展方面都是根据企业资金情况逐步开展，即使碰到资金紧张，相对来说也有限，可以通过短期民间借贷解决，虽然付出的成本较高，但因资金借贷规模不大，所以企业高管并没有特别关注。四、解决问题的对策虽然天地纺织存在的财务管理问题较多，但是，一直以来因为企业高管的保守经营，使得企业在运营方面并没有遭遇太多财务管理问题。可是，我们需要看到，当前全球经济一体化发展，市场竞争将不断加剧，而天地纺织在目前这种企业转型升级大潮当中，不进则退，所以，这就需要把财务管理抓起来，通过科学有效的财务管理为企业解决发展问题，使得企业转型升级可以无后顾之忧。作者认为，企业需要做到：（一）解决财务专业人员问题聘请专业财务管理人员开展专业财务管理工作，并尽快推动企业财务管理规范化发展，解决企业目前存在的各种财务管理问题，例如，由财务管理专业人员根据企业资金运转、发展需求等制定长期财务发展战略、明确可以推动企业可持续性发展的库存管理计划等。（二）聘请兼职人员如果聘请高级财务专业人士费用过高，企业可以聘请社会财务机构作为企业财务顾问，或者请财务专业人士兼职，由此既解决企业没有专业财务人员的困扰，也解决企业人力资源成本过高问题。（三）放弃保守经营稳健发展企业在外贸出口的同时，企业也需要着力开拓国内市场，依托国内13亿人口的大市场，保障企业可持续发展，为公司创造更多利润空间，并制定科学合理的资金运作机制和企业发展融资需求计划等，从而推动企业尽快转型升级获得健康稳定的可持续发展。这一时间，对于企业发展来说，一方面要不放弃海外市场，继续争取海外的代工订单，毕竟如今欧美正处于经济恢复阶段，相应的订单必将越来越多；另一方面要通过淘宝、天猫等电商平台开拓发展渠道，争取国内市场销售份额。而对于股东来说，借资发展也是有必要的，当前，针对中小企业负责人不应该太过保守经营，毕竟这是一个发展的时代，对于企业而言，不进则退，所以，需要扩大发展步伐，同时注意稳健经营，由此打开企业局面，获得更辉煌的明天。五、结论对于天地纺织这样的民营中小型企业而言，需要结合自身发展情况，不断更新企业高管的经营管理理念，科学的财务管理机制，不仅可以帮助企业节约成本，同时还可以通过开源节流帮助企业拓展利润空间，这是公司高管必须明确的经营管理理念之一。此外，企业需要完善内控管理机制，特