收款论文关于关于L公司应收款管理建议论文范文参考资料

收款论文关于关于L公司应收款管理建议论文范文参考资料 （久立集团股份有限公司，浙江 湖州 313012） 【摘要】在现代市场经济环境中，以信用为基础的赊销模式被广泛的运用，并在实现企业战略目标、扩大销售规模、降低成本、提升企业竞争力等方面发挥了积极有效的作用。但由于赊销产生的应收帐款产生的问题也日益严重，应收帐款对企业的生产经营能力，并对企业的长远生存能力产生巨大的潜在风险。现代企业对应收款管理也越来越重视，但是很多企业对应收款的管理主要从财务的角度进行管理，重点关注的是应收款的催讨，坏帐的核算等事后管理。应收帐款在此种模式下，应收帐款往往总额上还是呈逐年上涨的趋势。企业一般希望通过赊销来扩大销售，同时保持较小规模的应收帐款，这又是无法调和的。因此本文通过L公司的应收款管理存在的问题，精浅探讨一下，试着从管理的可操作性、可行角度的提出应收款管理建议，为L公司及类似企业应收帐款提高管理水平减少坏帐损失提供参考。 【关键词】赊销 信用管理 合同管理 风险控制 L公司是国内一家生产工业用不锈钢管的民营企业，主要产品广泛应用领域如石油、化工、天然气、电力设备制造、造船、航天航空等行业。由于行业的特性，同行业企业大多采用赊销方式销售，资金回收很多按度回收，回收期较长。公司采用统一销售的模式，各事业部（子公司）生产同的产品销售给母公司，由母公司设立的销售部统一对外订立合同、销售、资金回款。由销售部销售人员对各自形成的应收款进行管理并对之考核。 应收帐款形成后由财务部门提供应收帐款的帐龄进行管理，并反馈给管理层及销售部门，并根据帐龄及应收帐款风险的判断进行坏帐损失的确立与管理。以下是L公司应收帐款与销售的相关数据。 由上述数据可以看出，应收帐款逐年增加，并且增长幅度远大于收入的增长，应收帐款占用的流动资金大幅提高，粗略计算，应收帐款的周转率逐年下降。L公司的应收帐款应该说对企业的经营效益受到严重的影响。 第一、外部原因，由于不锈钢管行业在行业准入门槛相对较低，厂家众多，竞争激烈。在竞争激烈的市场经济环境中不断发展壮大，就必须不断扩大销售，提高产品或服务的市场占有率，增加企业的赢利水平。采用赊销方式是这个行业中企业的必然选择。并且行业受国家宏观经济影响严重。 企业在上下产业链中地位相对弱势,应收帐款回收取决于客户的信用，信用管理的难度大，企业未对应收账款风险程度进行信用风险管理，信用政策制定不合理，不能很好的把握客户的信用，产生了应收账款风险。 第二、内部原因，L公司设立销售部门，销售政策责任到销售员，销售员为了完成业绩，在订立合同时很少考虑帐款的回收，或者约定较高比率交货后付款和保证金，导致应收帐款总额的增加。业务员缺少对销售客户的信用风险的考虑，且价款方面更不会考虑应收帐款信用及风险产生的机会成本。从而导致部份盲目的销售，形成应收帐款后，业务员会依据应收款占业务提成的比例的重要程度，疏于对应收帐款尾款的回收，日积月累，造成了越来越严重的拖欠。从职能角度来讲，本来销售部就是以销售业绩为导向的，而赊销的最终的管理目标是的经营业绩，这本身就产生矛盾；且从专业性的角度来看，应收帐款的管理、合同的管理本身就是技术性很强的工作，且销售部门与管理层、财务部门对应收帐款的管理目标是不一致的。 应收帐款的管理滞后，目前国内企业对应收帐款的管理往往停留在事后*的状态,L公司无不例外的采用这一模式。具体表现为，对于客户的风险控制停留在订立合同后，不按合同条款组织交货、回款，应收帐款风险增加后，业务部门侥幸心理，对于客户的违约听之任之，最终导致应收帐款的产生。 合同管理过多的关注生产与交货，而对资金回收管理缺乏足够的认识，为了保证销售业绩的完成，留住客户采用妥协、降低了信用标准的方式。行业竞争激烈，企业产品的市场议价能力不强，企业产品的竞争能力提不高，因此，在销售环节上的对客户妥协让步，随之应收帐款增加、回收不畅、资金短缺等接踵而来。 管理上依据主要依据财务帐及合同台帐，应收帐款的明细帐仅在财务帐上体现，最终合同帐主要管理生产进度及交货进度，因此造成部门间管理协调的不畅，信息传递不准确、不及时，对应收帐款不能及时清算。 L公司在应收帐款的管理上长期以来一直以财务的角度对逾期帐款管理为重点，辅之以合同管理，这种管理的模式可以说比传统模式有进步，但还是属于一种事后的、被动的控制。而现代企业，应建立科学的全方位的管理体系，应把应收帐款的管理分解到采购、生产、销售等各个环节中去，加强事前、事中、事后及信息反馈控制，动态地进行管理，提高管理的质量。 第一，事前控制，合同订立前，应尽可能充分了解客户的资信，汇集调研、市场公开信息、或知情人信息等，分析并建立客户的信用档案，对客户进行分类。并在订立合同时对价款、折让，交货与资金回收进度等条款谈判增加话语权。尽可能将合同条款让双方可控、可执行、可接受。确立履约保障机制，根本上降低应收帐款风险产生，减少风险生长的机会。 企业内部确立自身特点的应收帐款内部控制制度，并形成内部行之有效的销售政策，充分考虑，生产交货、激励、资金回收等全方位的考核激励机制，建立积级的收帐政策，强化企业内部部门协作，保障及时生产交货等履约条件的实现，促进应收帐款风险降低机制。 第二，事中控制、合同订立后，围绕合同组织生产与交货，确保按期交货，避免质量、数量、价格等方面产生纠纷，而遭客户拒付。对于客户信用档案等进行追踪与完善修正，预防外部因素的变化对应收帐款产生负面影响。建立赊销 _度及商品发出签发制度，充分发挥管理层及其他部门的监督作用。及时作好赊销凭证，资金回收凭证等记录的入帐，做到每一笔应收帐款帐期、金额、负责人等有据可查，以便事后控制、责任到人。 第三，事后控制，建立应收帐款的动态管理，对挂帐应收帐款采用早期通知、催收策略，通过控制审批发货进度等手段，减少企业可能产生的损失，对于逾期应收帐款，由销售员及销售部经理负责，从点到面逐渐深入进行催讨，必要时由法律等专职人员进行催讨，避免应收帐款损失。 对于每一笔应收帐款的催讨充分记录，以合同法、经济法等为准绳，及时、不停的催讨是客户欠款回收的保障。 建立责任人负责的制度，对于离职业务员等未*款，要进行审批、做好交接等工作。确保每一笔应收帐款有人负责，有人催讨。 做好长期应收帐款的分析及核消管理，帐龄分析要分析是否过期及逾期多少天，而非应收帐款的存续时间。对于长时间逾期并通过足够的催讨程序的，经过审批程序及时核消。 第四，信息反馈控制，对于应收帐款的形成原因，以合同管理为楔入点，以客户信用管理的主基线，以内部职能协作为保障，将管理熔入应收帐款形成、催讨、回款、事后客户维持管理等各个环节中，并充分记录、评估、分析应收款进程与变化，将重要信息反馈给职能部门及管理层。和客户进行有效沟通，不断修正客户信用，从而引导应收帐款管理步入不欠，少欠，欠款及时回收的良性循环状态