个税论文关于个税过快增长个税改革论文范文参考资料

个税论文关于个税过快增长个税改革论文范文参考资料 xx年8月31日，全国人大常委会分组审议 _关于今年以来预算执行情况的报告时，期中有一点关于“个人所得税增长18.5%”内容引起委员们关注。财政部部长肖捷解释称，个税增长“主要是受居民收入增长、财产转让所得增加等影响”。一些委员认为个税增长幅度过大，建议提高个人所得税起征点以减轻居民个税负担。 近年来中国经济持续回稳高速发展。不仅GDP稳步增长，税收数据也持续走高。税收增加意味着经济快速发展，税收增长意味着国库更加充盈，当然是好事。但是从另一个角度分析，税收增长过快也意味着纳税人经济负担的增加。特别是个人所得税快速增长令许多居民无法承担。 18.5%的个人所得税增长幅度远远超过经济增长速度与劳动者收入增长速度，上半年全国居民人均可支配收入的增长率为7.3%。个人所得税快速增长除了受居民收入增长、财产转让所得增加等因素影响以外，也和税务部门加强对个人所得税征管，实现个人所得税颗粒归仓有关。 截止xx年6月底，财政部数据显示我国个人所得税6753亿元，同比增长18.6%。如下表2.1和图2.2所示。 截止xx年6月底全国个人所得税收入为6753亿元，占税收收入的比重为7.2%，为增值税、消费税、企业所得税之后的国内第四大税种。6月个人所得税收入为1039亿元，占税收收入的比重为6.1%。如下图2.3所示。 图2.3xxxx年个税占当月总税收比例 由以上的图表可以看到，我国的税收从xx年伊始就出现高幅增长，虽然xx年1月和2月合并计算，但是仍远远大于xx年各月数值，保持在900亿1000之间的水平。从xx年7月开始，个人所得税收入占各月税收总收入的比例呈波动式增长，期间虽有回落，但总体仍是上涨趋势。 出现上述现象的原因大致有以下两个： 一是是受居民收入增长、财产转让所得增加等影响。“财产转让所得增加”在我国主要是指公众房产转让相关税收，这跟房价上涨有关系，而未必意味着居民“财产所得”增加。 二是个税免税起征点仍是6年前3500元的标准。由此导致部分增加的收入需缴纳较高的个税。 以上两个原因的出现导致个税改革的呼声日益高涨。 改革个人所得税不可能孤立进行，需要外部环境和各方面的配合。我国个人征信制度尚未建立完全，而要想中国个税制度完善，首先需要对征信制度大力改进，让有关部门摸透个人收入情况。 这是目前呼声最高的改革方法。纵观我国个税的修订历程，调整个税起征点一直是其主要内容，个税的起征点也从最初1980年的800元，先后调整为xx年的1600元、xx年的2000元和xx年的3500元。对于个税收入的大幅增长，杨卫委员经过分析认为，这是由于每个人增加的收入都是在免除所得税的范围之外的。“如果免税的基点不变，税收比例就会多于我们个人收入的增加。”因此他建议考虑提高个人所得税起征点。但是当下个税起征点未提高，并非因为起征点合理，而是多部门已形成了个税亟待改革的共识以建立“综合与分类相结合”的税制为大方向，也就是说，要将再教育或房贷、赡养老人、抚养二孩等家庭支出纳入个税抵扣，而并不能简单粗暴的提高起征点。然而，就现实情况看，真正实现“精准个税”的基础性工作量并非想象中的轻松，也同样涉及极其复杂的税负公平问题。以呼声较高的房贷利息抵扣为例，房价上涨后，低收入人群更加“望房兴叹”，而已经买房的人却获得了个税抵扣，这实际上加剧了税负不公平，同样的问题包括再教育也存在。鉴于此，个税改革也要有“次优”思维，既然作为“最优”方案的“精准个税”具有复杂性、长期性，一时无法实现，不妨正视公众反响强烈的个税征收不合理的现实问题，及时合理调整“个税起征点”，以“次优”的提高个税起终点选择实现收入分配改革、提升中低收入者的免税“获得感”。但是这不是以“次优”来代替对个税“最优”改革的追求，而是为个税“最优”改革争取更大的时间余地和改革空间。 我国当前个税征收采用的是以个人为单位的基本扣除方式，虽然确定免征额考虑了个人吃穿等基本开支，个人缴纳的基本养老、医疗、失业保险以及住房公积金等也可在税前扣除，但却没有将家庭的教育、住房、医疗等基本生活开支纳入其中，这在一定程度上加剧了不公平，导致贫富差距进一步拉大。比如，同样是工资收入相同的两个家庭，一个家庭拥有多套住房，另一个家庭却背负房贷，且有两个孩子需要抚养，这两个家庭实际生活状况与支出是完全不同的，但在缴纳个税时却并没有差别，无法体现税收的调节作用。在适当调整现行基本扣除标准的同时考虑将家庭部分重要生计支出项目予以一定额度的扣除，能有效减轻家庭整体税负。 现行个税的分类征收，容易出现两个人劳动收入相同，但由于收入不同而导致税负不同的情况。比如，有的劳动者其收入主要是劳务报酬，要按20%税率缴税；有些人收入则更加多样，不仅每项都能有免征额，工资薪酬也能享受递进税率等更多实惠。当前个人所得税在民间也被戏称为“工薪税”，据统计资料显示，在我国个税收入中，有近70%是工薪阶层通过企业单位扣税的。这就是只采用分类征收的弊端，因为工薪阶层的收入相对单一，可能只有工资收入；而收入很高的人收入构成复杂，分类征收却无法把全部收入统一到一起缴税。 因此，将工资薪酬、劳务报酬、稿酬等项目合并综合征收，按年汇总纳税，可以解决按次征收或按月征收所带来的因某次或某月收入偏高导致加重整体税负过高的现象，真正发挥个税调节收入分配的作用。 未来，个人所得税法的改革将在部门信息共享、工作协同上做出规定。但是目前，阻碍综合税制改革开展的最大障碍是税务部门缺乏纳税人真实有效的信息，无法建立电子稽征平台，更重要的是税务部门无法独自获得这些信息，只有 _通过法律法规形式规定，需要相关部门的配合，才能在部门间共享。 目前，我国个税实行的是7级累进税率，税率是3%-45%，而国际上多为4-5级税率。在税率级次的制定上，要以“保