内部控制论文关于企业内部控制风险管理机制论文范文参考资料

内部控制论文关于企业内部控制风险管理机制论文范文参考资料 董梓 摘要：在经济全球化发展背景下，现代企业需要面临的市场竞争也越发激烈。而缺乏完善的内部控制风险管理机制，则将导致企业无法应对各种经营挑战。基于这种认识，本文结合实例对企业内部风险管理机制构建问题展开了探讨，并提出了机制的构建对策。 关键词：企业内部控制；风险管理；机制 引言 在企业生产经营的过程中，内部控制是由管理者和全体员工一同实施的活动，风险管理则是由管理者主要负责实施的活动。但是，风险管理是以内部控制的实现为基础的，关系到企业发展目标能否实现。目前，国内企业在内部控制风险机制构建方面普遍存在问题，因此还应加强机制构建对策的研究，以便更好的促进企业的发展。 （一）缺乏良好内部环境而引发的管理机制问题 东星航空作为华中及中南地区的首家民营航空公司，在成立之初得到了当地政府和相关部门的支持，但是在成立仅三年，就有媒体多次报道其内部存在资金链紧张和拖欠员工工资等问题。追究其原因，与其内部缺乏良好环境有着直接的关系。而在企业内部控制方面，内部环境将发挥重要作用，其将对组织的风险管理、信息沟通和发展目标建立等方面起到重要的作用。而东星航空作为典型的民营企业，存在民营企业普遍存在的问题，即内部环境较差，以至于公司内部治理情况较差。作为带有家族性质的企业，东星航空创始人持有99%的股份，所以企业内部虽然完成了董事会和监事会的设立，却面临着一人*的局面。在内部控制方面，企业并未建立*管理和决策机制，所做重大决策主观性较强，该落后的管理与风险控制机制，进一步给企业风险管理带来了较大困难。 缺乏风险管控意识，也是导致企业出现内部控制问题的重要原因之一。在企业经营管理的过程中，决策者应根据内外环境进行发展目标的制定，以免企业承担过多经营风险。但东星航空决策者显然缺乏风险管控意识，存在盲目冒进的情况，在内部资金紧张的情况下，依然制定向外扩张的战略目标。而该企业本身就是东星集团向外扩张得到的产物，企业决策者显然也延续了这一思想，坚持进行高负债运营，并未对收益和风险的关系进行较好的协调。在这种情况下，东星航空的生产经营承担了较高的风险。而作为资本技术密集型行业，航空业也是高垄断行业，受本身业务复杂这一因素的影响，其运营将面临较多不可控因素。因此在企业管理者缺乏风险管控意识的情况下，就会导致企业经营容易出现问题。 在企业内部控制中，按照国家有关规范，需完成风险管控体系的建立，以实现对风险的有效评估。该体系由目标设定、风险识别、风险分析和风险应对四部分构成，需要管理者能够结合发展目标进行各种经营风险的有效识别，并且能够对风险发生的可行性及造成的影响进行科学评估，进而通过采取有效的应对措施降低风险。但是，东星航空显然并未建立该种风险管控体系，在盲目扩张的过程中未能完成石油价格、资金流动性、贷款汇率和航线网络等风险的准确识别和分析。而在风险已经出现后，由于未能对风险造成的影响作出准确预测，并且未能采纳相应的风险管控措施，东星航空管理者最终导致企业陷入到了面临破产清算或重组的局面。 在企业风险管理方面，想要落实各项风险管理工作和开展各种控制活动，以确保相关工作能够得到落实，还要有健全的管理制度。东星航空在成立之初，仅拥有8000 万的注册资本，但却签订了120 亿的合同，进行了高超资本的运作。开展这些经营活动，必将使企业承担较高的汇率波动和资金风险，需要严格开展各种控制活动和落实各项风险管理工作。但实际上，由于东星航*含独立审计、实物控制、预算控制等制度在内的较多规章制度仅仅为书面形式，并未成为在企业内部得到贯彻实行的制度，因此企业最终产生了运营风险。 具体来讲，就是现有进行完善组织架构的建设，以便为企业内部控制管理工作的开展奠定良好的基础。为此，还要完善股权结构，确保企业内部拥有多元化产权主体，并且董事会、监事会和经理层能够相互监督，从而使企业内部形成多元治理结构，进而使企业内部各种舞弊风险得到化解。在此基础上，则可以通过采取加强人员约束和激励、制定问责机制和加强董事选聘等措施进行良好内部环境的打造，从而使企业管理者能够根据企业内外部情况制定合理目标，继而使企业保持稳定运转。 在企业内部控制风险管理机制构建方面，还要加强管理者和员工的风险管控意识。实际上，在企业经营管理的各个环节，都存在着各种风险。企业管理者只有意识到这些风险的存在，才能引入先进的管理方法和理念进行风险的防范，从而有效推动企业的发展。所以，企业的破产并非是由风险引起的，而是由于企业不能运用先进的管理理念和技术进行生产经营。因此，作为企业管理人员，还应认识到风险管控的重要性，并且能够结合企业情况进行风险的合理预测，进而实现风险的有效规避。 在企业风险管理方面，企业内部还要完成风险管控体系的构建，以便通过加强风险预测、评估和防范全面落实风险管控工作。想要达成这一目标，企业必须要对经营管理中可能存在的风险进行分析，然后对风险发生原因和风险可能造成的损失等内容进行判断。结合这些内容，企业则可以针对风险发生的可能性大小和造成的影响大小采取相应的防范措施，从而使风险得到及时消除或有效防范。因此，只有完成风险管控体系的构建，企业才能采取有针对性的措施进行风险管理，进而使企业内部控制的有效性得到保证。 想要确保企业内部各项控制管理工作能够得到落实，还要健全各项管理制度。具体来讲，就是要进行责任制度、信息传递制度、决策优化制度和内部审计制度等各种制度的完善，以确保企业各项工作能够高效开展。值得注意的是，想要加强风险管控，还要加强内部审计和监督制度的建设。为此，可以在董事会或股东会下直接进行内部审计机构的设置，以确保内审机构的独立性。同时，要对内审制度进行完善，确保各项内审工作的开展能够做到有据可依，进而使内审结果的可靠性得到保证。而为确保这些制度的有效性，企业还要定期对各项制度展开评价，以便及时发现其中存在的问题，进而使企业内部控制建设得到有效的监督和管理。 结论 通过分析可以发现，企业管理者在开展经营管理工作的过程中，要认识到内