国有商业银行论文关于国有商业银行内部审计的现状论文范文参考资料VIP

国有商业银行论文关于国有商业银行内部审计的现状论文范文参考资料 （中国建设银行股份有限公司河南省分行总审计室，河南 郑州450000） 【摘要】随着经济的发展，商业银行业的发展前景也就越来越好，而商业银行的内部审计作为一项独立于银行的监督机构，是十分具有存在的必要性的。但是我国银行内部审计的主要任务知识帮助银行查缺补漏，并未真正发挥审计机构的真正作用。因此，本文围绕银行内部审计机构的现状展开讨论，分析其存在的问题并研究相应的对策。 【关键词】国有商业银行 内部审计 现状以及问题 对策 随着金融行业的兴起，商业银行的地位得到了显著的提升。而随着商业银行逐渐成为金融行业的重心，对其的监督控制也就显得愈发重要。内部审计机构作为金融体系当中一个重要的监督机构，其主要的职责就是监督银行的日常运行状态，帮助银行规避风险，增加银行的实力等。但是，相比于国外相对成熟的监督体系，我国的内部审计机构不论在体制上，还是在管理上都有严重的不足。 所谓商业银行的内部审计机构，指的是商业银行设立专门的机构，根据相关的法律法规对银行内部其他部门的业务活动、财务状况等方面进行监督。设立这一机构的主要目的在于为银行的管理者提供一定的参考数据，以帮助经营者提高管理效率，同时管理者还能够根据诸如审计分析、建议等信息规避银行风险，进一步提高银行的实力。 内部审计制度的顺利开展必须以全面掌握银行内部的重要资料为前提，而国家规定的香瓜法律法规以及商业银行相关的政策制度就被包含在这些重要资料之中。因此，为了更好地开展内部审计工作，相关的工作人员一定要先客观评价商业银行内部的各个机构是否有严格执行相关的法律法规以及银行内部规定的政策制度，并进行严格的监督，以预防银行内部机构做出违规的事情。由此可见，通过内部审计部门工作的执行，可以有效控制和管理商业银行内部的各个部门，并从中发现银行存在的薄弱环节，进而帮助管理者有针对性地规避潜在风险，优化商业银行的内部结构，增强商业银行的综合实力。 如今的商业银行大都有设置诸如*收付、出入库的程序，财务机构的操作流程等内部控制系统，起目的在于保护银行的资金以及相关的重要资料。而内部审计机构的存在就能够帮助银行的管理者监督和评价这些内部控制系统的执行情况，从而保障银行资金的安全以及相关重要资料的完整。除此之外，为了保障各项成本、费用支出的真实性，以及各个环节操作的合规性，内部审计机构也有相应的工作内容对其进行审查以及评价，譬如成本费用审计、人力资源审计以及效益审计等等。从而进一步保证了商业银行运营的真实性。同时，内部审计还有一项十分重要的作用，它可以通过审签商业银行运营的重大活动来降低银行纠纷事件发生的概率，维护商业银行的形象。 二、国有商业银行内部审计机构现状以及在常态下存在的问题 内部审计机构作为一个监督部门，其主要目的在于监督管理银行内部人员以及业务活动，以保证商业银行运营的安全性，提高经营效益，规避分险。因此内部审计机构是否有足够的独立性就显得尤为重要。在国外，商业银行的内部审计机构大部分是直接对董事会负责的，保证了其审查工作的客观性。而在国内，大部分国有商业的内部审计机构是对银行的管理层负责，从而导致内部审计机构在执行相关工作时容易受到行政管理部门的限制，极大降低了内部审计机构的独立性，削弱了机构的权威性，影响审计机构作用的发挥。 随着科学技术的进步，计算机的运用越来越广泛。同样，为了跟上时 展的潮流，提高银行工作人员的工作效率以及工作质量，国内大部分银行都利用计算机完成相关的业务活动。尤其是随着网上商业银行的兴起，客户大都利用网络进行诸如*查询、资金转账等业务活动，这就给商业银行的内部审计带来新的挑战。但是我国的国有商业银行内部审计机构的审计技术相对于国外还是比较落后的。在我国，大部分商业银行的内部审计机构采用的相对传统的审计方式，一般都是通过查阅账簿、分析财务报表等方式获取审计所需要的材料。这样一来，导致审计机构不仅不能及时发现银行内部存在的问题，工作效率低下，而且审计人员对问题的判断过于主观，影响审计结果的合理性，从而大大限制了商业银行内部审计机构职能的发挥。虽然在商业银行在进行现场审计时会利用计算机，但是也仅限于完成一些诸如作记录、打印等简单的工作，并没有真正发挥计算机在审计工作当中的作用。 随着全球经济一体化的发展，国内金融行业的竞争越来越激烈。为了提升自身的竞争优势，大部分商业银行增加了分支机构以及营业网点的设立，从而使得可以接触到银行*和证券的人员增多，甚至一部分工作人员由于工作性质可以进入到客户的资金账户，从而在很大程度上影响了银行内部控制系统的功能的发挥。此外，商业以后为了吸引客户不断创新银行业务，出现了许多新型的金融产品。因此银行内部审计工作是否能够有效控制新的银行风险就显得尤为重要。但是，目前国内商业银行的内部审计力度较小，没有执行连续的监督工作，审计的范围也相对较窄，审查的间隔时间多长，导致商业银行推出的新产品当中存在的问题不能及时被发现，不能及时对此提出客观性的建议，从而增加银行所面临的分险。 在新的社会背景下，为了跟随时 展的潮流，国内大部分国有商业银行相继向综合服务化方向进行转型。而面对不断调整优化的内部决策以及业务流程，内部审计机构并没有对此进行相应的改革，仍然停留在简单的审查工作，而没有针对改革的措施进行实时跟踪，落实新决策的执行情况以及对新机制提出客观性的建议，从而增加了银行的内部风险。除此之外，目前银行的内部审计机构没有开展战略审计、管理审计等项目，在提高银行的管理水平，提高银行工作人员的效率方面的监管需要进一步提高。 随着经济全球一体化的发展，商业银行应该所面临的风险增多，因此内部审计机构应该根据国际发展的进程对内部的构架做出调整，以维护内部审计机构的独立客观性以及权威性为前提，确保境内外的银行内部审计组织构架的合理性。笔者建议银行的管理者可以从条块结合的思路出发，重新设置内部审计部门的组织形式，明确内部审计部门各个组织的责任，所负责的工作范围，并且与设立在境外银行的内部审计部门沟通交流，争取做到总行和分支机构的相结合，形成分层次，集约型的审计组织形式。同时随着国际贸易的日益繁荣，商业银行内部审计机构的重心也应该有所转移，重视在境外设立的商业银行的运营状况。 （二）内部审计机构需要加强对风险的识别 首先是要改变传统的审计方式，特别是非现场的审计。内部审计机构应该将现代技术运用于审计工作当中，提高审计的效率和质量。譬如审计人员可以运用其专业知识建立一套完善的风险预警模型，利用现代化科技对商业银行的日常业务活动实行实时的追踪，从而达到及时发现潜在风险的目的。其次内部审计机构可以建设监督信息共享平台，通过将各个分支机构监督信息进行共享，内部审计部门可以进一步帮助银行规避区域化风险以及系统性风险。再次，内部审计部门的 _络系统应该覆盖国内外，以帮助审计部门掌握国际变化形式，从而做出准确的风险评估。最后，面对大量的数据，内部审计部门应该领过运用现代的数据分析技术，根据业务情况和客户行为做出相应风险预估，力求做到从事后监督转变到事前检测，从而尽可能帮助银行规避风险，减少损失。 现如今的内部审计部门扮演的角色不单单是监督管理，更多的是为银行评判风险的高度，为管理者的决策提供一定的参考数据。因此其内部工作人员工作质量的高度就影响着银行长期的战略发展。笔者建立内部审计机构应该根据不同的工作岗位设立相应的工作质量评定标准，并且根据业务活动的开展和社会环境的变化进行实时调整，引导审计人员规范业务操作。此外，审计机构可以建立内部的监督体系，实行责任制，明确各个岗位的责任，促进审计人员工作质量的提高。 随着经济全球