科研经费管理培训ppt

1,科研经费管理培训 财务处2015年11月,2,主要内容,一、近年经费管理改革主要内容二、财务巡视检查及审计重点内容三、日常经费管理注意事项,3,主要内容,一、近年经费管理改革主要内容,4,一、近年经费管理改革的主要内容,（一）新政策文件,国务院关于改进加强中央财政科研项目和资金管理的若干意见 国发201411号 中国科学院关于加强科研项目和资金管理的若干意见（试行） 科发条财字2014204 号 中国科学院关于加强科研项目关联业务管理的暂行规定 国家自然科学基金资助项目资金管理办法 财教201515号 财政部 科技部关于调整国家科技计划和公益性行业科研专项经费管理办法若干规定的通知 财教2011434号,5,一、近年经费管理改革的主要内容,（二）改革主要内容,6,要解决的主要问题：,结余资金管理一刀切,间接费用和绩效支出政策落实不到位,预算管理过细过严,（二）改革主要内容4.改进科研项目资金管理,7,改进措施：,（二）改革主要内容4.改进科研项目资金管理,8,改进1：进一步完善预算编制和评估评审,简化预算编制要求，改进编制方法，提供指导服务。实事求是、科学合理地编制预算，对设备购置、合作单位资质、外拨经费等重点说明。明确提出预算不预先设定控制数，统筹考虑各渠道经费，按需编制。严格评估评审要求，严禁简单按比例核减。及时反馈评估评审结果。,预先设定控制数,简单按比例核减,（二）改革主要内容4.改进科研项目资金管理,9,改进2：及时拨付项目资金,建立项目资金预拨机制。在部门预算批复前，年初预拨一季度项目资金，满足年初科研工作需要。建立节点拨款制。对于目标明确的重大项目，设立节点拨款。节点任务完成后才能拨付后续资金，以加强项目管理，减少资金沉淀，提高使用效益。,3月,5月,6月,（二）改革主要内容4.改进科研项目资金管理,10,改进3：进一步规范直接费用管理,进一步科学界定直接费用的支出范围，保持国家各类计划（专项、基金等）支出科目和相关标准的统一性，便于承担单位和科研人员理解和管理。进一步下放预算调整权限。在财教2011434号文件已对材料费、测试化验加工费、燃料动力费、出版/文献/信息传播/知识产权事务费、其他支出等5个科目下放调整权限基础上，允许会议费、差旅费、国际合作交流费三项支出之间调剂使用，但不得突破三项支出预算总额。其他科目仍按财教2011434号文件要求执行。,会议费差旅费国际合作交流费,（二）改革主要内容4.改进科研项目资金管理,11,改进4：改进间接费用（管理费）管理,财教2011434号文件提出建立课题间接成本补偿机制,在此基础上，对实行间接费用管理的项目，间接费用直接拨付到项目承担单位，其额度核定与单位的信用等级挂钩。具体拨付原则暂不明确,（二）改革主要内容4.改进科研项目资金管理,12,改进5：改革结余经费管理,结余经费是否留用，与承担单位管理水平和信用评价挂钩。完成任务且通过验收，单位信用较好的，留归单位在一定期限内使用，统筹用于科研活动的直接支出。未完成任务、资金管理存在严重问题的，仍需上缴。实际情况：截止目前尚无实施细则，我所有项目结余经费仍然上缴。 自然基金管理规定：项目通过结题验收并且依托单位信用好的，项目结余资金在2年内由依托单位统筹安排，专门用于基础研究的直接支出。若2年后结余资金仍有剩余的，应当按原渠道退回自然科学基金委。,完成任务通过验收,留归单位,未完成任务,上缴,（二）改革主要内容4.改进科研项目资金管理,13,,科研经费使用中出现违法违规情况,违规行为惩处力度不足，违规成本低,推行科研信用管理制度,加大违规行为的处罚力度,改进项目资金结算方式,（二）改革主要内容5.加强科研资金监管,14,措施1：明确责任，规范资金使用,擅自调整外拨经费,利用虚假票据套取资金,随意调账应付检查,违规开支测试化验加工费,虚报冒领劳务费和专家咨询费,（二）改革主要内容5.加强科研资金监管,15,措施2：改进项目资金结算方式,“公务卡”结算,银行转账结算,非现金方式结算,事业单位所发生的会议费、差旅费、小额材料费、测试费等，实行“公务卡”结算,设备费、大宗材料和测试费、劳务和专家咨询费原则上银行转账结算,企业采用非现金方式结算,（二）改革主要内容5.加强科研资金监管,16,措施3：推行科研信用管理制度,信用记录,建立从课题申请到验收全过程的科研信用记录,信用评级,建立承担单位、科研人员、评估评审专家、中介机构等参与主体的信用评级，并根据信用评级实施分类管理,黑名单,建立“黑名单”制度,信用共享,各部门共享信用评价信息,（二）改革主要内容5.加强科研资金监管,17,措施4：加大违规行为的处罚力度,严重违规违法行为“零容忍”；对当前处罚力度小、违规成本低，意见明确了五种处罚措施：,通报批评,暂停项目拨款,终止项目执行,追回已拨项目资金,取消项目承担者一定期限内申报资格,（二）改革主要内容5.加强科研资金监管,18,主要内容,二、财务巡视检查及审计重点内容,巡视检查：定期派出巡视组，对使用科技经费数额较大的单位进行制度化的督促检查。全面检查承担单位及其负责人在贯彻国家科技经费管理制度、建立内部管理机制、执行科技经费预算等方面的情况。专项审计：不定期的对科技经费使用的合法性、合规性和合理性，以及财务收支信息的真实性和完整性等进行的专项检查和评价。财务报告：承担单位定期或不定期的向科技部报告项目预算执行情况（如年度决算等）和重大财务事项。财务验收绩效评价受理举报,（一）经费检查方法,20,（二）经费巡视（审计）内容,2018/2/15,21,课题承担单位应当及时按预算书要求核拨合作单位经费，强化外拨经费的监督管理。重点检查以下是否落实到位：应当签订子任务合同书，明确任务要求和预算明细；不得擅自调整外拨资金；不得随意增加减少课题合作单位；不得向预算外单位转拨专项经费；严禁以任何方式变相转拨经费，如以测试化验加工费、设备试制费等名义将部分科研任务外包等。,2018/2/15,21,（二）经费巡视（审计）内容3.经费外拨,设备费：是指在课题研究开发过程中发生的以下三类费用：购置或试制专用仪器设备；对现有仪器设备进行升级改造；租赁外单位设备。重点检查：应有完整的设备购置合同及验收入库手续；与专用设备同时购置的与之配套的备品备件，应纳入设备费列支；购置、研制设备与预算的一致性；不得将设备试制费调整为设备购置费；不得在专项经费中列支属于承担单位和合作单位支撑条件的设备及设备租赁费；不得列支仪器设备的日常维修费、办公室或实验室的维修改造费；不得列支办公设备和一般性通用设备。,1、设备费,2018/2/15,22,（二）经费巡视（审计）内容4.直接费用的支出管理,材料费：材料费是指课题研究开发过程中消耗的各种原材料、辅助材料等的采购及运输、装卸、整理等费用。重点检查：应有材料采购合同及材料验收、入库、出库手续；不得列支生产经营性材料、基建材料，不得列支普通办公耗材；大宗材料与预算的一致性。,2、材料费,2018/2/15,23,（二）经费巡视（审计）内容4.直接费用的支出管理,测试化验加工费：是指在课题研究过程中支付给外单位（包括课题承担单位内部独立经济核算单位）的检验、测试、化验及加工等费用。重点检查：应有委托合同、结算清单、发票、测试结果报告、测试单位资质证明等测试结果报告按课题归档管理；在课题承担单位（合作单位）内进行测试化验加工，测试化验加工部门应为独立经济核算单位，并应有内部委托、内部结算的有关规定和结算凭证明细需清楚，要体现与课题的相关性；不得以测试化验加工费名义分立子任务，变相转拨经费；不得通过虚构测试化验内容、提高测试化验支出标准等方式违规开支测试化验加工费用。,3、测试化验加工费,2018/2/15,24,（二）经费巡视（审计）内容4.直接费用的支出管理,差旅费：是指在课题研究过程中开展科学实验（试验）、科学考察、业务调研、学术交流等所发生的外埠差旅费、市内交通费用等。 重点检查： 列支差旅费应提供出差审批表和有关原始票据，出差目的、事由、 出差人数等信息应当齐全报销事由需写清楚出差事由、目的，项目名称等，报销时相关票据需形成完整行程，一个出差事由产生的差旅费不能拆分多个课题报销； 差旅费开支标准应严格执行中央和国家机关差旅费管理办法 （财行【2013】531号）； 严禁列支旅游费、景点门票等课题不相关费用。,4、差旅费,2018/2/15,25,（二）经费巡视（审计）内容4.直接费用的支出管理,会议费：是指在课题研究过程中为组织开展学术研讨、咨询以及协调项目或课题等活动而发生的会议费用。重点检查：会议费支出手续要完备，要有会议预算单、会议通知、会议日程表、参会人员签到表、发票等；会议开支标准应严格执行中央和国家机关会议费管理办法（财行【2013】286号），严禁铺张浪费；严格控制会议规模、会议数量和会期；专项不得开支一般性学术会议费；严禁开支招待费、礼品费和旅游费用等不合理支出。,5、会议费,2018/2/15,26,（二）经费巡视（审计）内容4.直接费用的支出管理,国际合作交流费：是指在课题研究过程中课题研究人员出国及外国专家来华工作的费用。 重点检查：出国人员应当为课题研究人员；出国任务应当与课题任务相关；列支出国费用要有出国批件、国外行程单、出国调研报告等凭据；严格执行因公临时出国经费管理办法（财行【2013】516号）；出国人次 数要与预算一致。,6、国际合作交流费,2018/2/15,27,（二）经费巡视（审计）内容4.直接费用的支出管理,出版文献信息传播知识产权事务费：专业图书资料购买费、文献检索费、专业通信费、专利申请、发表文章版面费及其他知识产权事务等费用。重点检查：不得列支通用性操作系统、办公软件等；不得列支日常手机和办公固定电话的通信费、日常办公网络费和移动上网卡费用等；不得列支专利维护费用、广告费用等；应有合同及登记管理手续。与专项的相关性课题产生的专利、发表的文章等,7、出版文献信息传播知识产权事务费,2018/2/15,28,（二）经费巡视（审计）内容4.直接费用的支出管理,劳务费：是指在课题研究过程中支付给课题组成员中没有工资性收入的相关人员（如在校研究生）和课题组临时聘用人员等的劳务性费用。 重点检查：项目临时聘用人员的社会保险补助纳入劳务费开支范围；不得列支非全日制用工人员社会保险补助；支付劳务派遣人员劳务费，需要提供项目（课题）承担单位（合作单位）与派遣单位签订的劳务派遣协议明确具体工作岗位；劳务费发放原则上应通过银行转帐方式，需要提供人员工资表，银行代发工资入帐明细清单，有领取人姓名、工作单位、身份证号、负责工作、劳务时间、本人签字等信息的签领单等相应的劳务费发放凭证。,8、劳务费,2018/2/15,29,（二）经费巡视（审计）内容4.直接费用的支出管理,专家咨询费：是指在课题研究过程中支付给临时聘请的咨询专家的费用。重点检查：原则上应当通过银行转帐方式，原始凭证上应有领取人姓名、工作单位、身份证号、职称、咨询内容、咨询时间、本人签字等信息的发放凭证；不能列支博士、硕士研究生因学位论文答辩、论文修改发生的相关费用；不得通过编造虚假合同、虚构人员名单等方式虚报冒领专家咨询费。不得给课题组成员以及参与课题管理的相关工作人员发放专家咨询费。,9、专家咨询费,2018/2/15,30,（二）经费巡视（审计）内容4.直接费用的支出管理,2018/2/15,31,发生需报批预算调整时，课题承担单位与合作单位应事先上报批准后再执行调整，不得自行执行后再申请预算调整。对于可调整的科目预算如需调整：课题组和课题负责人根据实施过程中科研活动的实际需要提出申请，由承担单位审批，科技部或相关主管部门在中期财务检查或财务验收时予以确认；确认时主要审核单位内部是否建立严格规范的调整审批程序并执行，是否存在不合规的调整审批事项。我所制定了内部预算调整审批流程（预算调整审批单），需简明扼要写清调整理由和调整数据，调整理由需与课题任务内容一致，调整范围需符合国家经费管理要求。,2018/2/15,31,（二）经费巡视（审计）内容6.经费预算的调整,（二）经费巡视（审计）内容其他重要注意事项,合同管理,合同签订日期需在项目研制期内，设备购置合同需注意尽量不在临近项目结题前才签订。,设备、材料 采购,严格按要求履行政府采购及招投标程序，按所相关管理办法要求执行采购、验收手续。,工时管理,尽量做好大型仪器的工时记录，燃动费分摊有理有据、与实际情况相符。,材料管理,完善大宗材料物资管理,33,主要内容,三、日常经费管理注意事项,34,日常管理注意事项,（一）预算管理系统问题：1、有预算的课题需全部录入预算管理系统，日常预算执行情况直接从系统可见，便于日常管理和结题决算，新课题上账时需及时录入预算。2、预算科目问题：费用归集的预算科目由会计科目映射，与报销单选的科目有可能不一致，如遇此情况，最后结题决算时以研究组按实际情况归集为准。（填报报销单时必须选择预算科目）。3、报销单无法提交问题：如果显示报销单无法提交，一般情况原因为总预算结余不足，需检查总预算是否录入正确。4、总预算录入错误如何处理：请科技处相关项目管理人员驳回预算，重新录入；使用预算管理系统中预算调整功能（预算管理预算调整预算金额调整）,35,日常管理注意事项,（二）课题结题结账问题：1、课题结题验收后需及时通知科技处。2、科技处正式通知财务处结题课题，财务处对结题课题结账。3、结账原则：纵向课题课题结余资金3个月之内全部清理(结余资金包含暂付款)；横向课题结余资金转入结余资金本（编号第3、4位为65）。4、课题结账完毕，科技处关闭课题本。,（三）试制设备问题：1、试制设备需入资产，作为固定资产管理。2、如何报销：报销该试制设备第一笔相关费用时即入资产，资产名字为试制设备名字，报销摘要为报销*（系统、设备）部件之一，以后相关的所有费用全部追加至该设备原值，摘要均需体现试制设备名字。,36,日常管理注意事项,（四）结题准备工作：提前2个月检查课题的经费支出情况，如有问题须在课题研制期内进行调整，研制期后调整审计不予认定。,（五）调账问题：一般情况下不予调账，如确需调账理由必须表述清楚并且理由充分，不能简单写成“因报销错误”,尤其是调入课题是纵向课题时，必须明确与纵向课题的相关性。,（六）管理费计提问题：非国库纵向课题上账时候提取，国库纵向课题按月提取，研究组需在上账当天及时发送“纵向课题管理费分配表”。,37,日常管理注意事项,（七）到款凭证号查询：课题明细账中入账凭证摘要里面显示的凭证号即为银行收到款凭证号。,到款认领：每天关注，及时认领财务主页经费认领要求对方汇款备注项目类型及研究组,（八）子课题管理：1、需与课题承担单位签订经费预算书，预算书尽量详细，双方盖章确认，作为我所经费预算执行的依据。2、督促牵头单位按时拨款，以免影响经费预算执行。3、确认子课题研制期与课题研制期一致。,38,日常管理注意事项,（九）固定资产报销问题：1、按照财政部颁布的科学事业单位会计制度规定，资产入账标准如下： 1.1 金额标准：