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内部控制论文关于关于粮食仓储企业加强内部控制论文范文参考资料 彭章强 摘要：企业的内部控制管理，是提高企业市场竞争力，实现企业进一步发展的重要手段。因此加快推进内部控制建设至关重要。我国的粮食仓储企业在内部控制方面也存在一定的问题。本文在阐述加强粮食仓储企业内部控制管理的必要性基础上，分析粮食仓储企业内部控制管理存在的问题，并提出了相应的对策。 关键词：粮食仓储企业；内部控制；问题及对策 国有粮食仓储企业在保证国家粮食安全方面起到了重要作用。在市场竞争日趋激烈的情况下，国有粮食仓储企业必须认识到加强内部控制管理的重要性，不断提升管理能力，从根本上降低风险，促进国有粮食仓储企业的不断发展。 （一）加强内部控制建设有利于粮食仓储企业建立现代化的企业制度。国内外的实践经验证明，内部控制在经营的效果和效率、财务报告的可靠性、对现行法规的遵守方面为企业实现三大目标提供合理保证，内部控制在企业经营管理方面扮演着重要的角色，承担着建设现代企业的重要任务。粮食仓储企业同样需要加强内部控制建设，规范化运作，提高经营效益，实现健康发展。 （二）加强内部控制建设有利于粮食仓储企业实现自身的发展战略。内部控制管理可以规范企业内部流程，为企业制订计划、制 度，科学分工，按照科学程序控制提供制度保证。粮食收储企业也要建立属于自己的一套内部控制流程，以此来规范和指导企业的各种行为，只有这样才能更好更快的实现企业的发展战略和规划。 （三）加强内部控制建设有利于粮食仓储企业提供效益。粮食仓储企业的经营既要考虑社会效益的实现，同时又要考虑经济效益。科学的制度建设，能够有效的实现权责分工和协调控制，有利于各部门及人员明确职责及工作目标，保证企业有序运行。例如在合理降低粮食成本费用和合理安排最佳储备粮持有量等方面将会发挥很大作用，能提高营运活动盈利能力和管理效率。 （四）加强内部控制建设有利于粮食仓储企业提高防范意识。通过科学有效的控制方法，例如人工控制和自动控制、预防控制和发现控制等相结合，可以将风险控制在可承受的范围内，实现企业风险管理的可测量、可控制和可承受。通过综合运用职务分离设置、授权审批及资金风险控制和绩效考评控制等控制措施，对各种业务和事项实施有效控制。通过这些措施，粮食仓储企业可以不断提高自身的风险防范意识。 （一）企业管理者不够重视。许多企业管理者的思想停留在计划经济时代，缺乏自主经营、自负亏盈的意识，对企业内部控制的重要性了解不全面。这是一个普遍的问题，不仅仅发生在粮食仓储企业中，原因主要是：一是大部分企业将内部控制制度理解为内部牵制制度，权限划分不清晰、无法起到激励约束的作用。二是在内部控制中，更加重视成本控制，但是对销售费用等期间费用不够重视。这是企业内控的一个盲点。 （二）缺乏有效的风险管理措施。从目前来看，企业管理人员存在意识淡薄，缺乏风险评估及预警机制，风险投资缺乏审批机制等。由于企业内部治理结构的不完善，重大投资决策一般控制在少数人手里，导致企业投资失败，风险加剧。另外，企业在内控和风险管理方面也没有明确规定，例如，对于短期投资行为等方面，不利于企业稳定发展。 （三）内控环境乱，信息失真。企业的内部环境包括企业文化、领导者品质、风险管理等方面。但是从粮食仓储企业目前情况来看，企业并不理解其内容，导致内控基础薄弱，发生经营风险。出于利益考虑，一些企业负责人蓄意制造虚假信息，虚编报表以满足需要等。 （四）信息沟通不顺畅。信息化建设是趋势，各企业都投入了较大的人力和物力，从已有的企业可以看到已经取得了一定的效果，但是也有一些问题存在。信息沟通不顺畅，程序繁杂及获得信息的成本过高，并且处理方法相对简单等这些方面都不利于企业内部控制的建设。 （一）加强制度体系建设，强化内控意识。内控体系的建设是有章可循、有法可依的保障，通过建立有效的内控控制体系，明确职责分工，划分岗位责任，才能完善公司治理机制。具体采取的措施如下：首先，成立制度小组，落实“职”和“责”的对等要求，加强资格审查；其次，加强外部稽核力度，并与内控制度相结合。有效的会计内部控制制度能规范企业管理，提高信息质量，为投资者提供决策有用的信息，维护投资者的合法权益。同时还要进行规范化管理，遵守法律和政策规章制度等，提升核心能力。因而，企业的领导者要从思想上提高认识，充分认识到内部控制建设对企业的重要性，上行下效，同时提高员工对内控的认识程度，在整个企业范围内形成统一认识。 （二）制定政策，提高防范意识。完善法人治理结构，建立股东大会、监事会、董事会，使其形成相互监督的局面。首先，加强内部控制制度方面的建设，先制定政策才能照章执行，同时，财务部门不能仅限于日常核算，要把财务部门当成管理部门，充分管理方面的职能，在参与企业经营过程的同时，务必确保资金安全性。另外，还要加强对一些重要财务行为方面的重点规定，例如长期和短期投资方面、资产管理等方面，在这些方面要对内控管理的过程进行详细规定，细化每个过程，每个步骤，甚至每个人员的职责等，使内控与风险管理相辅相成。 （三）提高执行力。从现实情况来看，许多企业管理失败，有一大部分原因在于领导决策失误。其中一个最重要的原因是缺乏约束，一些企业内部控制不健全，其决策往往不受控制，存在着凌驾于制度之上进行决策的行为。由此可见，企业只有建立高效的内部控制制度，形成制度依据，从上到下形成一种“习惯”，才能有效增强抵御风险的能力。另外，要建立绩效激励机制，对企业内控的各方面进行绩效考核，考核内控制度的建设情况，企业运营流程的规范情况，及内控制度的遵守情况等，如果不认真遵守，要进行惩罚，建立惩罚机制，让员工有一定的压力，承担起职责，同时，对于执行好的部门和个人要进行有效的奖励，鼓励其积极性。 （四）加强信息化建设。随着经济的发展，信息化对企业在提高效率方面起着关键作用。信息化软件建设，例如财务处理软件、ERP 系统、CRM 系统等融入了企业管理的各个环节，加强内部控制建设，也需要进一步完善各种信息系统，加强软件的升级换代等工作，使企业稳步健康发展。粮食仓储企业也应如此，为适应现代企业建设的需要，也要加快将内部控制建设与信息化相结合，利用信息化手段进行内部控制系统建设，将企业各个业务处理系统与内部控制系统相结合，形成企业整个控制体系，提高内部控制效果。 粮食仓储企业内部控制制度的建立与完善，是一项复杂的过程，首先需要领导的支持，在整个企业范围内形成合力，提高员工参与度