2016会计从业基础大题

1、 编制下述业务的相关会计分录：（1）企业购入材料一批，增值税专用发票上注明价款元，增值税进项税额元，款项未付款，材料已验收入库；本企业采用实际成本法核算原材料；（2）7月3日，用银行存款偿还到期短期借款元。（3）生产车间领用材料元用于生产W产品。（4）用银行存款支付当月利息费用1800元。（5）分配本月职工薪酬，专设销售机构人员薪酬为71900元。要求：根据上述资料进行下列计算分析答案：（1）借：原材料应交税费-应交增值税（进项税额）贷：应付账款（2）借：短期借款贷：银行存款（3）借：生产成本贷：原材料（4）借：财务费用1800贷：银行存款1800（5）借：销售费用71900贷：应付职工薪酬719002、某企业根据“工资结算汇总表”列示，当月应付工资总额为元，扣除企业已为职工代垫的医药费2000元和受房管部门委托代扣的职工房租26000元，实发工资总额为元。上述工资总额中，根据“工资费用分配表”列示产品生产人员工资为元，车间管理人员工资为50000元，企业行政管理人员工资为60000元。要求：（1）编制向银行提取现金的会计分录。借：库存现金贷：银行存款（2）编制将有关工资费用结转至生产成本的会计分录。借：生产成本贷：应付职工薪酬（3）编制发放工资的会计分录。借：应付职工薪酬贷：库存现金（4）编制将有关工资费用结转至制造费用的会计分录。借：制造费用50000贷：应付职工薪酬50000（5）编制代扣款项的会计分录。借：应付职工薪酬28000贷：其他应收款2000其他应付款260003、甲股份有限公司为制造企业，增值税一般纳税人，201X年发生下列交易与事项：（1）8月1日，接受乙公司投入的银行存款元，甲股份有限公司本次增效的注册资本额为元。（2）8月2日，从丙公司购入Q材料13700件，单价11元，增值税专用发票列式Q材料货款金额为元，增值税25619元，款项未付，材料尚未验收入库，公司原材料核算采用实际成本法。（3）7月3日，以库存现金支付Q材料半年装卸费500元。（4）7月25日Q材料运达并验收入库。（5）7月29日，用转账支票偿还业务（2）所欠丙公司款项。要求：根据上述资料进行下列计算分析。（1）编制业务（1）所述交易事项的会计分录。借：银行存款贷：实收资本资本公积（2）编制业务（2）所述交易事项的会计分录。借：在途物资应交税费-应交增值税（进项税额）25619贷：应付账款（3）编制业务（3）所述交易事项的会计分录。借：在途物资500贷：库存现金500（4）编制业务（4）所述交易事项的会计分录。借：原材料贷：在途物资（5）编制业务（5）所述交易事项的会计分录。借：应付账款贷：银行存款4、甲公司所得税税率25%，该公司2012年1月至11月损益类账户累计发生额和12月损益类有关账户发生额如下：账户名称 12月份发生额 1-11月累计发生额借方 贷方 借方 贷方主营业务收入 主营业务成本 销售费用 2600 10000 营业税金及附加 1000 29000 其他业务成本 7500 32500 营业外支出 2000 11000 财务费用 3000 30000 管理费用 4400 50000 其他业务收入 9500 45000营业外收入 3000 投资收益 20000 要求：计算甲公司2012年度利润表下列报表项目金额：（1）营业收入（）元；营业收入=主营业务收入（+）+其他业务收入（45000+9500）=（2）营业成本（）元；营业成本=主营业务成本（+）+其他业务成本（32500+7500）=（3）营业利润（）元；营业利润=主营收入（）-营业成本（）-销售费用（10000+2600）-营业税金及附加（29000+1000）-财务费用（30000+3000）-管理费用（50000+4400）+投资收益（20000）=（4）利润总额（）元；利润总额=营业利润（）+营业外收入（3000）-营业外支出（11000+2000）=（5）净利润（）元。所得税费用=利润总额*企业所得税税率=*25%=；净利润=利润总额（）-所得税费用（）=5、丁公司为一般纳税人企业，2011年12月份发生以下经济业务：（1）12月7日，签发一张商业承兑汇票购入A材料，增值税专用发票上注明的货款为200万元，增值税额34万元，对方代垫保险费5万元，材料已验收入库。（2）12月16日，收到乙公司作为资本投入的A材料，并验收入库。投资合同约定该材料价值（不含可抵扣的增值税进项税额）为1000万元，增值税进项税额为170万元，乙公司开具增值税专用发票。假定合同约定的价值与公允价值相等，未发生资本溢价。（3）12月20日购入不需要安装就可投入使用的设备一台，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为80000元，增值税税额为13600元，上述款项通过银行存款支付。（4）12月30日分配工人工资50000元，其中生产工人工资30000元，车间管理人员工资20000元。（5）12月份，生产车间领用A材料800万元；车间管理部门领用500万元；企业行政管理部门领用300万元。要求：逐笔编制丁公司上述业务的会计分录。（1）编制业务（1）的会计分录。借：原材料 应交税费-应交增值税（进项税额） 贷：应付票据 （2）编制业务（2）的会计分录。借：原材料 应交税费-应交增值税（进项税额） 贷：实收资本 （3）编制业务（3）的会计分录。借：固定资产 80000 应交税费-应交增值税（进项税额）13600 贷：银行存款 93600（4）编制业务（4）的会计分录。借：生产成本 30000 制造费用 20000 贷：应付职工薪酬 50000（5）编制业务（5）的会计分录。借：生产成本 制造费用 管理费用 贷：原材料 6、甲公司为一般纳税人企业，采用实际成本法核算材料。20X4年发生如下经济业务：（1）采购材料一批，增值税专用发票价款19000元，税额3230元。材料已验收入库，款项均未支付。（2）购买一台不需要安装的机器设备77000元，增值税13090元，取得增值税专用发票，款项均已通过银行转账支付。（3）计提固定资产折旧25000元，其中车间固定资产折旧15000元，管理部门固定资产折旧10000元。（4）以银行存款支付车间固定资产修理费3000元。（5）以银行存款支付业务招待费5800元。要求：（1）编制甲公司购买材料的会计分录。（2）编制甲公司购买机器设备的会计分录。（3）编制甲公司计提固定资产折旧的会计分录。（4）编制甲公司车间固定资产修理费的会计分录。（5）编制甲公司支付业务招待费的会计分录。答案：（1）借：原材料 19000 应交税费-应交增值税（进项税额）3230 贷：应付账款 22230（2）借：固定资产 77000 应交税费-应交增值税（进项税额）13090 贷：银行存款 90090（3）借：制造费用 15000 管理费用 10000 贷：累计折旧 25000（4）借：管理费用 3000 贷：银行存款 3000（5）借：管理费用 5800 贷：银行存款 58007、M公司为一般纳税企业，其存货采用实际成本法进行管理，2010年5月发生下列经济业务：（要求：根据经济业务，在不考虑增值税的情况下，编制相关会计分录。）（1）1日，向A公司购入原材料一批，价款10000元。材料已验收入库，款项尚未支付。（2）4日，销售甲商品500件，每件售价100元，成本每件60元，商品已发出，当即结转成本。货款已收存银行。（3）接供电部门通知，本月应付电费30000元，其中：生产车间电费25000元，行政管理部门电费5000元，当即通过银行转账支付。（4）5日，与D公司签订供货合同，合同规定供货金额元，D公司通过银行先预付全部款项的60%，余款在货物验收后付清，当即发货。（5）10日，收到与D公司通过银行转账的40%余款。答案：（1）借：原材料 10000 贷：应付账款 10000 （2）借：银行存款 50000 贷：主营业务收入 50000 借：主营业务成本 30000 贷：库存商品 30000 （3）借：制造费用 25000 管理费用 5000 贷：银行存款 30000 （4）借：银行存款 60000 贷：预收帐款 60000借：预收帐款 贷：主营业务收入 （5）借：银行存款 40000 贷：预收账款 400008、 某公司2013年4月末有关损益类账户结账前的资料如下：（单位：万元）要求：根据上述资料，计算下列本月利润表项目账户名称 本期发生额 账户名称 本期发生额 借方 贷方 借方 贷方主营业务收入 2 51 主营业务成本 25 1其他业务收入 13 销售费用 6 营业外收入 2 营业税金及附加 4 投资收益 14 10 其他业务成本 5 营业外支出 1 管理费用 1 0.4 财务费用 2.5 0.5 所得税费用 2.6 （1）“营业收入”为（62）。（2）“营业成本”为（29）。（3）“管理费用”为（0.6）。（4）“营业利润”为（16.4）。（5）“利润总额”为（17.4）。9、A公司2006年发生以下业务：（1）从甲公司购入原材料800公斤，单价600元，增值税率17%，价税合计元，款项已付，原材料已验收入库。（2）以银行存款偿还长期借款90000元。（3）向B公司销售商品1000件，单价460元，增值税率17%，价税合计元，款项尚未收到。（4）购入设备一台，价款元，增值税率17%，价税合计元，以银行存款支付。（5）结转销售给B公司商品的销售成本元。要求：请编制相关会计分录。答案：（1）借：原材料应交税费-应交增值税（进项税额）81600贷：银行存款（2）借：长期借款90000贷：银行存款90000（3）借：应收账款贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）78200（4）借：固定资产应交税费-应交增值税（进项税额）20400贷：银行存款（5）借：主营业务成本贷：库存商品9、 10、甲股份有限公司为制造企业，增值税一般纳税人，201X年发生下列交易事项：（1）7月1日，接受乙公司投入的商标使用权，该商标使用权的双方协议为（为该商标使用权的公允价值），甲股份有限公司本次增资的注册资金为元。（2）7月2日，从丙公司购入N材料，增值税专用发票列了N材料货款金额为元，增值税17160元，均以转账支票支付。N材料于当天验收入库，公司原材料核算采用实际成本法。（3）7月5日，以转账支票支付丁公司广告费60100元。（4）7月9日，采用电汇结算方式，向某小学捐款款项为元。（5）7月31日，计提行政管理部门E运输设备折旧，E设备采用工作量法计提折旧，E设备原为，净残值率4%，总工作量10万公里，E设备本月行驶3000公里。编制1-5分录（该题除应交税费外其他科目不要求设置明细账）答案：（1）借：无形资产贷：实收资本资本公积（2）借：原材料应交税费-应交增值税（进项税额）17160贷：银行存款（3）借：销售费用60100贷：银行存款60100（4）借：营业外支出贷：银行存款（5）借：管理费用16732.8贷：累计折旧16732.811、甲公司为制造企业，增值税一般纳税人，原材料核算采用实际成本法。201X年7月份发生下列交易与事项：（1）7月2日，从乙公司购入N材料44000公斤，单价17元，增值税专用发票列示N材料货款金额为元，增值税元，均以转账支票支付，N材料运到并验收入库。（2）7月6日，从丙公司购入M材料13000公斤，单价16元，增值税专用发票列示M材料货款金额为元，增值税35360元，款项尚未支付，M材料尚未验收入库。（3）以银行存款支付购买M材料应付的装卸费和保险费4000元，同时M材料验收入库。（4）7月31日，汇总本月领料单，其中：生产车间领用N材料21000元，M材料72000元，用于车间一般消耗。（5）7月31日，汇总本月领料单，其中，行政管理部门领用N材料32000元，M材料39000元。（1）编制业务（1）所述交易事项的会计分录。借：原材料应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款（2）编制业务（2）所述交易事项的会计分录。借：在途物资应交税费-应交增值税（进项税额）35360贷：应付账款（3）编制业务（3）所述交易事项的会计分录。借：在途物资4000贷：银行存款4000借：原材料贷：在途物资（4）编制业务（4）所述交易事项的会计分录。借：制造费用93000贷：原材料93000（5）编制业务（5）所述交易事项的会计分录。借：管理费用71000贷：原材料7100010、某企业为一般纳税人，材料按实际成本核算，本月发生以下经济业务：（1）用银行汇票300万，购入材料一批216万，增值36.72万，对方代垫运费1.8万，材料已验收入库，余款已退回银行账户。（2）用商业承兑汇票购入材料196万，增值税33.32万，代垫保险费0.4万，材料已验收入库。（3）收到投资者投入的材料，发票上的价款为1415万，增值税240.55万，材料已入库，假定价值公允，也不存在资本溢价。（4）本月领用材料，生产车间领用560万，车间管理部门领用192万，行政管理部门领用163万，销售部门领用120万。要求编制会计分录，金额单位用万元表示。（1）编制用银行汇票购入材料的会计分录。借：原材料217.8应交税费-应交增值税（进项税额）36.72贷：其他货币资金254.52（2）编制收到银行汇票余款的会计分录。借：银行存款45.48贷：其他货币资金45.48（3）编制用商业承兑汇票购入材料的会计分录。借：原材料196.4应交税费-应交增值税（进项税额）33.32贷：应付票据229.72（4）编制收到投资材料的会计分录。借：原材料1415应交税费-应交增值税（进项税额）240.55贷：实收资本1655.55（5）编制发出材料的会计分录。借：生产成本560制造费用192管理费用163销售费用120贷：原材料103513、甲公司为制造企业，增值税一般纳税人，原材料核算采用实际成本法。201X年7月份发生下列交易与事项：（1）本月领用N材料60000用于生产W产品。（2）本月领用M材料80000元用于生产W、Y产品，并以W、Y产品产量为标准将M材料分配计入W、Y产品成本；本月W产品完工300件，Y产品完工200件。（3）本月生产车间领用M材料24000元，用于车间一般消耗。（4）本月专设销售机构领用N材料15600元。（5）本月行政管理部门领用M材料12000元。要求根据上述资料进行下列计算分析：（该题不要求设置明细科目）（1）本月生产W产品的材料费用为（）元。领用M材料生产W产品应该分担的费用为：80000/（300+200）*300=48000，领用N材料60000+M材料48000=（2）编制业务（1）所述交易事项的会计分录。借：生产成本60000贷：原材料60000（3）编制业务（3）所述交易事项的会计分录。借：制造费用24000贷：原材料24000（4）编制业务（4）所述交易事项的会计分录。借：销售费用15600贷：原材料15600（5）编制业务（5）所述交易事项的会计分录。借：管理费用12000贷：原材料1200014、甲公司2011年1月对账时发现下列错误：（1）8日，开出转账支票，缴纳上月应交所得税4000元。记账凭证为：借：利润分配-应交所得税 4000 贷：银行存款 4000（2）10日，销售商品20000元，收到转账支票存入银行。记账凭证为：借：银行存款 29250 贷：其他业务收入 29250（3）15日，支付筹建期间的开办费5000元。记账凭证为：借：销售费用 5000 贷：银行存款 5000（4）22日，以银行存款归还短期借款本金10000元及已计提的利息300元。记账凭证为：借：短期借款 10300 贷：银行存款 10300（5）23日，开出转账支票3500元，偿还上月未付红星工作的材料款。记账凭证为：借：预付账款-红星工厂 3500 贷：其他货币资金 3500要求：检查上述错账，直接编制正确的记账凭证。（1）编制资料1正确的会计分录借：应交所得税 4000 贷：银行存款 4000（2）编制资料2正确的会计分录。借：银行存款 20000 贷：主营业务收入 20000（3）编制资料3正确的会计分录。借：管理费用 5000 贷：银行存款 5000（4）编制资料4正确的会计分录。借：短期借款 10000 应付利息 300 贷：银行存款 10300（5）编制资料5正确的会计分录。借：应付账款 3500 贷：银行存款 350015、编制下述业务的相关会计分录：（1）12月10日向甲公司购买不需安装的生产设备一台，价款45000元，增值税7650元，运费350元，用银行存款支付。（2）12月20日向已预付了货款的乙公司销售A产品400件，单价20元，增值税税率17%（3）31日，经批准，将11月份发生的材料盘亏6000元予以转账。其中：应向责任者李某索赔20%，其余部分列入管理费用。（4）现金支付厂部固定资产修理费500元。（5）用银行存款购买股票10000元，交准备长期持有。答案：（1）第1小题：借：固定资产 45350 应交税费-应交增值税（进项税额）7650 贷：银行存款 53000（2）第2小题：借：预收账款 9360 贷：主营业务收入 8000 应交税费-应交增值税（销项税额）1360（3）第3小题：借：管理费用 4800 其他应收款1200 贷：待处理财产损溢 53000（4）第4小题：借：管理费用 500 贷：库存现金 500（5）第5小题：借：长期股权投资 10000 贷：银行存款 1000016、甲公司为增值税一般纳税人企业，采用实际成本法核算材料。201X年4月发生如下经济业务：（1）采购材料一批，增值税专用发票上注明价款20000元，税额3400元。材料已验收入库，款项均未支付。（2）购买一台不需要安装的机器设备58000元，增值税9860元，取得增值税专用发票，款项均已通过银行转账支付。（3）计提固定资产折旧27000元，其中车间固定资产折旧10800元，管理部门固定资产折旧16200元。（4）以银行存款支付车间固定资产修理费3000元。（5）以银行存款支付业务招待费5800元。要求：（该题除“应交税费”外，其他科目不要求设置明细科目）（1）编制甲公司购买材料的会计分录。（2）编制甲公司购买机器设备的会计分录。（3）编制甲公司计提固定资