固定资产管理(试行)办法

公司固定资产管理（试行）办法为了加强公司固定资产管理，明确部门及员工的职责，现结合公司实际，特制定本办法。一、 固定资产的标准固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的，也应作为固定资产管理。二、 固定资产的分类固定资产类别折旧计提年限净残值率房屋及建筑物210%机器设备210%运输工具210%计算机设备210%办公家具及设备210%三、固定资产的管理部门根据内部控制制度，固定资产由财务部对相关设备进行管理；由行政部对计算机设备进行管理；由人事部对办公家具及运输工具进行管理。各具体管理部门应：1、设置固定资产实物台帐，建立固定资产卡片。2、对固定资产进行统一分类编号3、对固定资产的使用落实到使用人四、固定资产核算部门1、财务部为公司固定资产的核算部门2、财务部设置固定资产总帐及明细分类帐3、财务部对固定资产的增减变动及时进行帐务处理4、财务部会同固定资产管理部门对固定资产每月末进行一次盘点，做到帐实相符，保持帐、物、卡一致。五、固定资产的购置1、各部门需购置固定资产，需填写申请表，由部门经理签字，行政部汇总，财务部审核，总经理批准。2、经批准后，由采购部安排专人负责采购，填写采购申请表，报部门经理、财务部及总经理批准。在此表中应详细填写固定资产名称、规格、型号、3家供货厂商报价以备合理采购。3、固定资产收到后，由固定资产管理部门负责验收，并填写“固定资产验收清单”一式两份，在验收清单中应详细填写固定资产名称、规格型号、金额、供货厂商，并同时对固定资产进行编号。一份由使用部门留存，一份交财务部进行相应的帐务处理，填写固定资产卡片，更新台帐，落实使用责任人。六、固定资产的转移1、固定资产在公司内部部门员工之间转移调拨，需填写“固定资产卡片”转移登记，送移入部门签字，确认后交固定资产管理部门，第一联由管理部门留存，更新固定资产卡片，第二联送交财务部。将固定资产卡片交固定资产管理部门办理转移登记。2、固定资产管理部门将固定资产转移登记情况书面通知财务部，以便进行帐务处理。3、注意固定资产编号保持不变，填写清楚新的使用部门和新的使用人，以便监督管理。七、固定资产报废1、当固定资产严重损坏，没有维修价值时，由固定资产使用部门提出申请，填写“固定资产报废申请表”，交固定资产管理部门报财务部和总经理审批。2、经批准后，固定资产管理部门对实物进行处理。处理后对台帐及固定资产卡片进行更新，并将处理结果书面通知财务部。3、财务部依据总经理批准的固定资产报废申请和实物处理结果，进行帐务处理。八、固定资产编号1、编号原则：按大类（FA）、产品分类编制。运输设备 YS电器设备 DQ计算机等电子设备DZ消防安全 XF办公家具用品 JJ计算机等电子设备DZ如：财务部购置一台计算机，则编号为FADZ001九、固定资产的清查公司建立固定资产清查制度，清查分年中清查和年末清查，由管理部门和财务部共同执行。固定资产的清查应填制“固定资产盘点明细表”，详细反应所盘点的固定资产的实有数，并与固定资产帐面数核对，做到帐务、实物、和固定资产卡片相核对一致。若有盘盈或盘亏，须编报“固定资产盘盈盘亏报告表”，列出原因和责任，报部门经理、生产部门经理、财务部和总经理批准后，财务部进行相应的帐务调整。管理部门对台帐和固定资产卡片内容进行更新。固定资产管理规定第一章总则第一条目的为了加强对固定资产的管理，保证其合理使用，保护其完整，发挥固定资产的最大效能,降低经营管理费用，盘活闲置的固定资产，特制定本规定。第二条定义本规定所称固定资产是指单位价值超过1000元、使用期限超过1年且保持实物原状的经营用有形资产，或者单位价值超过2000元、使用期限超过2年且保持实物原状的管理用有形资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备和其他设备五大类。第三条审批权限所有固定资产的调拨、改良、投保、处置、租赁、抵押、盘点报告必须由总部公司领导统一审批。第四条计价方法固定资产按实际成本计价（包括买价、运输费、包装费、安装费、税金、保险费等）。第五条折旧管理1、折旧方法：固定资产折旧方法采用年限平均法。2、在中国大陆注册的公司固定资产的分类、使用年限、折旧率及预计净残值率：资产类别使用年限年折旧率月折旧率预计净残值率房屋及建筑物253.84%0.32%4%机器设备109.6%0.8%4%运输设备519.2%1.6%4%电子设备519.2%1.6%4%其他设备519.2%1.6%4%第二章日常管理第六条管理形式固定资产实行电脑账簿（账）、电脑卡片（卡）、实物（实）分管原则；财务部管理固定资产明细分类帐，行政部管理固定资产电脑卡片，并共享固定资产管理系统资料库；使用部门管理实物。第七条各部管理职责1、财务部职责：负责对固定资产价值的确认、核算、付款的审核及对实物日常管理的监督和固定资产盘点的组织工作。2、行政部职责：负责固定资产的申购（不包括电子设备和店铺开业前的固定资产），对固定资产实物管理的监督，包括固定资产卡片的建立、明确实物保管人和管理责任人的责任、跟踪固定资产的使用状况、固定资产报废的确认及固定资产盘点工作，并不定期对固定资产进行抽查，确保实物的安全及正常使用。3、使用部门职责：负责对其使用固定资产的实物保管及日常维护与保养。第八条盘点为确保公司资产的完整性，公司每月至少组织一次固定资产的全面盘点。由财务部牵头，行政部和财务部成立盘点小组，组织盘点准备工作。盘点出现盈亏时，行政部应及时查明原因，在盘点后三天内将盈亏原因报告交财务部；财务部根据盘点表及盈亏说明，在盘点后半月内出具固定资产盘点报告，并报公司领导审批。第三章固定资产购置第九条预算控制公司各部门每月末根据公司发展规划和部门工作需要，采用科学的方法对本部门各类固定资产需用量分星期进行预测，填制下 “固定资产需求预算表”，于每星期一前报公司行政部。行政部将各部门需求汇总审核后交财务部、总经理分别审核，于每星期一前以电子文档形式报行政部。行政部汇总，经财务管理本部审核后报公司领导审批。公司领导审批后，行政部、财务部、保留复印件一份，作为审核公司固定资产申购的依据。第十条审核要求1、行政部/财务部应进行实地考察，对其种类和数量进行审核。2、严格按照经公司领导审批的预算进行审核，对于预算外固定资产的购置，必须具有经公司领导审批的预算外申购报告，否则不予申购。第十一条验收1、验收要求：负责验收的部门，验收时应根据已审批的申购单、调拨单逐一清点数量及抽查其质量，对质量不合格的物品应拒收。2、单据填制：自行采购由经办部门与行政部负责验收，统一采购由实物接收公司的行政部负责验收，对验收合格的物品行政部应于验收时填制“固定资产验收单”，同时以使用部门为单位编制“固定资产签收明细表”，并为每个使用部门复制一份；编制完毕后，传各使用部门实物保管人签名。对需要安装的固定资产，使用部门应出具固定资产验收报告，将其附在相应的验收单之后。对于专业性较强的固定资产，经办部门与行政部应邀请相关专业技术人员协助验收。4、标签的粘贴：行政部门按下文规定的编号要求统一编制固定资产标签，发放给各使用部门，并监督其自验收签字之日起一周内粘贴在实物明显的位置，以便实物和账簿一一对应。第十二条付款1、付款审核：财务部对购入的固定资产数量、单价等方面进行审核，对于实际购入数量大于申购数量的，财务部将不给予报帐，对于实际单价与前述确定的单价不符的，必须注明原因，如无合理原因，超出部分的金额由经办人承担。2、付款方式：（1）统一采购的固定资产由统一采购的公司付款，实物接收公司的行政部办理好“固定资产验收单”及“固定资产签收明细表”后，将财务联传统一采购的经办部门，经办部门凭已审批的申购单、发票、“固定资产验收单”及“固定资产签收明细表”到财务部报帐，经财务审核，报经办部门公司领导审批后付款。经办部门财务部对所付的固定资产款挂往来帐。（2）自行采购的固定资产由采购地公司自行付款，经办部门凭已审批的申购单、发票、“固定资产验收单”及“固定资产签收明细表”到财务部报帐，经财务部审核，报采购地公司总经理审批后付款。第十三条入账手续固定资产凭供应商发票、“固定资产验收单”和“固定资产签收明细表”入账。关于发票的索取，电子设备等其他固定资产由行政部办理。行政部应在购买当月根据“固定资产验收单”及“固定资产签收明细表”录入固定资产电脑卡片，办理固定资产入帐手续，以便跟踪固定资产的实物管理，确保财务核算的准确性和及时性。信息部和企业发展部应积极配合行政部固定资产电脑卡片的录入工作。第四章固定资产调拨第十四条调拨方式公司内部调拨：由调入使用部门提出申请，经当地公司行政部和财务部审核后报当地公司总经理审批。审批完毕后，行政部打印“固定资产内部调拨单”经行政部、财务部审核后，调入部门凭审核后的调拨单调拨固定资产。调拨手续完毕后，行政部应于当月将调拨单传给财务部。财务部凭固定资产调拨单做相应的帐务处理，并凭固定资产调拨单修改固定资产电脑卡片。第五章固定资产使用第十五条保管责任人固定资产申购部门自签收固定资产之日起成为固定资产使用部门，固定资产使用人即为实物保管人。固定资产使用部门应指定专人保管本部门的固定资产实物。第十六条使用要求1、固定资产使用人应按说明书的要求操作，随时保持固定资产的洁净与完整。2、未经固定资产实物保管人的允许，他人不得擅自使用。3、若固定资产出现故障，使用部门应及时通知行政部门处理，不得擅自拆除。4、使用部门发现本部门的固定资产连续三个月未使用，且预计将来亦不会再使用的固定资产，应知会行政部门及时挂上公司内部资产信息网。第六章固定资产改良第十七条改良条件1、可延长固定资产使用年限达2年以上；2、能为公司带来的未来经济利益明显大于预计的改良支出净额。第十八条改良程序1、固定资产改良由使用部门提出固定资产改良申请；2、由行政部、财务部对改良申请进行审核，符合改良的才能报公司领导审批。3、改良完毕后，参照购置固定资产的方式进行验收、入帐、付款，改良后的固定资产原值及折旧年限应重新确定，改良后的固定资产原值为原固定资产账面净值减去改良过程中发生的变价收入加上因改良而增加的支出，折旧年限按改良后预计可使用年限确定。第七章固定资产保险及理赔第十九条投保范围单位价值较高、易于毁损或被盗的固定资产，如运输设备。第二十条投保财务部提出投保申请，经公司领导批准后签订保险合同，办理投保手续。第二十一条理赔若固定资产发生有关保险合同约定的索赔事项，使用部门应在第一时间内知会财务部通知保险公司认定理赔。对符合经济原则的固定资产应及时修理，并索取修理发票传财务部。财务部按索赔事项编号列示明细，在一个月内统一索赔。第二十二条固定资产的报废1、报废条件：长期闲置不用，在可预见的未来不会再使用，且已无转让价值的固定资产；由于技术进步等原因，不可使用的固定资产；已遭毁损，以至于不再具有使用价值和转让价值的固定资产；虽然固定资产尚可使用，但使用该固定资产违背成本效益原则；其他实质上已经不能再给公司带来经济利益的固定资产。2、报废审批程序：使用部门二级公司行政部/信息部二级公司财务二级公司总经理总部行政部/信息管理本部总部财务管理本部总部公司领导备注：电子设备由信息部审核，其他设备由行政部审核。3、报废要求：对已提足折旧、不能继续使用且无修复价值的，由使用部门填制“固定资产报废申请单”（固定资产报废申请单一式三联，一联使用部门，一联财务部，一联行政部），报公司领导审批后，到行政部和财务部办理相关固定资产报废手续。对无使用和修复价值、但尚未提足折旧的固定资产，应查明原因，书面报公司领导审批后，到行政部和财务部办理相关固定资产报损手续。报废的固定资产应及时清理，如有变卖价值的，由公司行政部、财务部对报废资产的价值进行相应的评估，由公司行政部根据评估结果对报废资产进行变卖，批准报废日到变卖完毕的时间周期为一个月。第十章固定资产编号第二十三条编号原则对所有的固定资产进行统一编号，公司的固定资产的编号不允许相同。第二十四条固定资产编号1、编号原则：按大类（FA）、产品分类编制。运输设备 YS电器设备 DQ计算机等电子设备DZ消防安全 XF办公家具用品 JJ计算机等电子设备DZ如：财务部购置一台计算机，则编号为FADZ001第二十五条编号发放时间行政部门在编制“固定资产签收明细表”时，在编号栏内按编号规则依次发放编号。第十一章罚则及其他第二十六条对办理固定资产购置的人员，如有故意以明显高于市场价购进的，一经查出，除应承担差价部分外，还应由财务部视情节轻重报公司领导对当事人进行罚款、降职或辞退。第二十七条对未及时将固定资产闲置的信息挂上公司内部资产信息网而造成公司重复购置的，视重复购置金额的大小，对使用部门和行政部门相关责任人给予罚款、降职等处分。第二十八条如因个人使用不当造成固定资产损坏但可维修的，实物保管人承担修理费用，并处100元罚款；如因个人使用不当造成固定资产损坏并不可维修的，实物保管人按该项固定资产账面净值赔款，并处以100元罚款。第二十九条由于保管不慎造成固定资产丢失的，除该固定资产的净值（以丢失前一次盘点时的净值为准）由直接责任人和管理责任人负责赔偿外，还应对固定资产的直接责任人和管理责任人各处以100元以上的罚款。第三十条固定资产在保质期内，如发现质量问题，行政部应立即向供应商要求退换货或索赔。第三十一条固定资产在保修期内出现故障，使用部门应及时联