企业项目风险控制培训资料.docx

第六章 企业项目风险控制一、项目介绍（一）建设单位概况：某公司成立于2005年4月，注册资本金2130万元，专门从事铁矿的开采、加工。公司现有员工130人，各类工程技术人员24人。 公司有2个矿区，铁矿石储量为2140万吨，其中石碑岭矿区地质储量1735万t，目前采矿能力为130万吨/年。公司拥有选矿生产线三条，固定资产原值5264万元，年选矿能力120万吨，并拥有完备的附属设施和生活设施。公司因2014、2015年铁精粉市场行情不好，生产后虽不会亏损，但赢利能力不强，为避免铁矿石资源浪费，公司股东会决定企业停产，2016年国际国内的铁矿石铁精粉市场已明显好转，企业决定启动生产。（二）建设项目基本情况1 项目名称、地点项目名称： 宏发矿业120万t/a铁矿采矿工程建设地点：辽宁省本溪市南芬区下马塘镇2 项目类型、性质项目类型：铁矿石开采 项目性质：续建项目 3 项目规模及产品品种产量本项目设计规模为：年开采铁矿石120万吨；4 项目投资估算及资金来源情况4.1项目投资估算项目总投资为：10000万元，其中工程投资为：3000万元，铺底流动资金为：7000万元。工程投资构成：本工程总投资为： 3000万元其中：建筑费： 400万元，占总投资13.33%；设备费： 600万元，占总投资20%；剥岩工程： 1000 万元，占总投资33.33%；林地补偿款：1000万元， 占总投资33.33%。4.2资金来源 企业融资3项目建设方案 3.1地质概况3.1.1矿石特征主要为磁铁矿，其次为赤铁矿、褐铁矿等。3.1.2矿石类型矿石属贫磁铁矿，含铁矿物以磁铁矿为主。TFe与SFe之差普遍小于2%。3.1.3矿石品位矿石品位变化无明显规律，矿体TFe平均品位为26.2，矿体均为磁铁矿。3.1.4矿产资源储量截止2016年12月20日,石碑岭铁矿矿体保有资源储量为1735万吨。3.2开采方式和工艺3.2.1 开采方式：露天开采。3.2.2矿体开采工艺方案设计采用露天开采方式，年产矿石100万t；投产前期剥离岩石石40万立方米。（1）穿孔、爆破作业矿山穿孔采用150（165）mm潜孔钻机配20m3移动空压机供风，钻机效率为120万吨/（台.年），需1台钻机。生产爆破选用多孔粒状铵油炸药和乳化油炸药，二次爆破选用2号岩石炸药。起爆方法主要采用火雷管导爆线组合雷管非电起爆系统，运用微差控制爆破技术。爆破孔网参数为：矿石4m6m；岩石5m6m。（2）装载作业矿、岩装载工作采用挖掘机挖掘机装车，挖掘机效率为30万t/（台.a），需4台挖掘机。（3）运输作业根据矿山年运输量、运输距离及挖掘机规格，设计采用载重20t级自卸汽车。3.3项目生产组织方案3.3.1投资前期生产安排 矿山林地补偿，期限2个月，预计投资额1000万元。矿山岩石剥离作业，工期两个月，预计剥离量40万立方米，预计投资额1000万元。 矿山基建，主要为矿山临时用房建设，鄂式破碎机基础施工，预计工期2个月，预计投资额400万元。矿山用挖掘机采购，共需4台，预计投资额600万元。 选矿厂生产前检修，工期一个月，预计投资额500万元，均为备品备件采购支出。3.3.2 生产期组织方案企业生产期的生产组织分为两部分，一是矿山；二是选矿矿山：矿山的设计生产能力是120万吨/年，在前期剥岩完成后，采矿的作业面完全打开，在合理组织采矿作业的安排下，可以达到设计产能，以至于会超出30%。选矿：公司选矿厂的设计产能使年处理矿石120万吨/年，考虑到设备检修等影响生产因素，选矿厂年实际处理矿石量为110万吨。公司拟在矿山生产后两个月内启动选矿厂的生产。 3.3.3 生产组织保证3.3.3.1公司拥有完善的生产管理制度，将予以完善并强力执行。a.生产管理考核制度： b.生产计量统计制度： c.生产消耗定额、考核和奖惩制度：d.企业技改管理制度3.3.3.2人力资源保证。公司拥有各类工程技术人员24人，拥有一支技术水平较高、经验丰富的管理团队，拥有业务精湛，爱岗敬业的生产工人。公司将加强人力资源管理，从点点滴滴做起，切实加强企业绩效管理。二、项目财务指标预测 为了保证出资方资金的安全，采取谨慎的预测方式，对宏发矿业未来三年财务预测中作如下预测假设： 1、目前市场铁精粉价格（干基不含税）为590元/吨，且在持续上涨，本次预测2017-2019年市场价格（干基不含税）按550元/吨测算。即，年销售铁精粉30万吨，年销售额16500万元（不含增值税） 2、本公司生产能力为年处理矿石120万吨，本次按年处理矿石90万吨测算。 3、矿石平均品位26.2%，铁精粉平均品位65.5%，理论选矿比为2.8，本次按选矿比3测算。即，铁精粉月产量2.5万吨，年产量30万吨； 4、按照2017年1-2月生产准备，3-12月正常生产；2018、2019年正常生产测算。2019年11-12月矿山停止采矿。 5、2019年年末全部库存铁精粉销售完毕并收回货款。库存矿石消耗完毕。 6、当月应缴纳的税费均在本月缴纳，未考虑次月申报缴纳的时间差异。测算结果如下：（1） 成本费用明细预测 企业外购的生产用备品备件、电力、爆破用品、柴油等，近三年的市场价格没有上涨，部分还有所下降。人员工资也和以前年度持平，所以成本费用的测算采用公司2013年至2014年的平均值为测算依据。表一： 成本费用明细表项目本年完全成本处理矿石单位成本（元）铁粉单位成本（元）年成本费用（万元）一、原矿40.00120.003,600.00二、电费8.0024.00720.00电量消耗（千瓦）1957-三、材料消耗8.0024.00720.00其中：1球磨段5.0015.00450.002砂泵段1.203.60108.003投料铲车1.805.40162.00四、车间工资4.0012.00360.00五、折旧费2.507.50225.00六、运费20.0060.001,800.00七、食堂0.300.9027.00八、修理费0.501.5045.00九、车间其他0.501.5045.00铁精粉生产成本91.8275.407,542.00管理费用-管理人员工资0.702.1063.00伙食费0.100.309.00折旧费0.100.309.00差旅费0.100.309.00招待费0.050.154.50房产 土地 印花税等0.050.154.50养老 工伤 等保险0.200.6018.00矿产资源补偿费0.501.5045.00小车费及油费0.300.9027.00财务费用16.0048.001,440.00销售税金及附加10.0030.00900.00费用支出合计28.1084.302,529.00成本费用合计119.90359.7010,071.00 综合以上测算结果，公司的铁精粉完全生产成本费用为359.70元/吨，其中已经考虑每年的融资成本的支出，也意味着在铁精粉市场价格在360元/吨以上时，可以保证出资方的本金安全。（二）公司未来三年的利润预测 表二： 利润表 2017年 单位：万元项目行次本年累计数一、主营业务收入 113,750.00 减：主营业务成本 26,285.00 主营业务税金及附加 3750.00二、主营业务利润（亏损以“-”号填列） 46,715.00 加：其他业务利润（亏损以“-”号填列） 50.00 减：营业费用 60.00 管理费用 7189.00 财务费用 81,440.00三、营业利润（亏损以“-”号填列） 95,086.00 加：投资收益（损失以“-”号填列） 100.00 补贴收入 110.00 营业外收入 120.00 减：营业外支出 130.00四、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 145,086.00 减：所得税 151,271.50五、净利润（净亏损以“-”号填列） 163,814.502018年 单位：万元项目行次本年累计数一、主营业务收入 116500 减：主营业务成本 27542 主营业务税金及附加 3900二、主营业务利润（亏损以“-”号填列） 48058 加：其他业务利润（亏损以“-”号填列） 50 减：营业费用 60 管理费用 7189 财务费用 81440三、营业利润（亏损以“-”号填列） 96429 加：投资收益（损失以“-”号填列） 100 补贴收入 110 营业外收入 120 减：营业外支出 130四、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 146429 减：所得税 151607.25五、净利润（净亏损以“-”号填列） 164821.752019年 单位：万元项目行次本年累计数一、主营业务收入 116500 减：主营业务成本 27542 主营业务税金及附加 3900二、主营业务利润（亏损以“-”号填列） 48058 加：其他业务利润（亏损以“-”号填列） 50 减：营业费用 60 管理费用 7189 财务费用 81440三、营业利润（亏损以“-”号填列） 96429 加：投资收益（损失以“-”号填列） 100 补贴收入 110 营业外收入 120 减：营业外支出 130四、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 146429 减：所得税 151607.25五、净利润（净亏损以“-”号填列） 164821.75（三）、未来三年公司现金流量预测 表三 现金流量表2017年 单位：万元项目行次金额一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 116087.5 收到的税费返还 20 收到的其他与经营活动有关的现金 3 现金流入小计 416087.5 购买商品、接受劳务支付的现金 58566.75 支付给职工以及为职工支付的现金 6477 支付的各项税费 73288.9 支付的其他与经营活动有关的现金 840.5 现金流出小计 912373.15 经营活动产生的现金流量净额 103714.35二、投资活动产生的现金流量： 110 收回投资所收到的现金 120 取得投资收益所收到的现金 130 处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收到的现金净额 140 收到的其他与投资活动有关的现金 150 现金流入小计 160 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 170 投资所支付的现金 180 支付其他与投资活动有关的现金 190 现金流出小计 200 投资活动产生的现金流量净额 210三、筹资活动产生的现金流量 220 吸收投资所收到的现金 230 借款所收到的现金 240 收到的其他与筹资活动有关的现金 250 现金流入小计 260 偿还债务所支付的现金 271440 分配股利、利润或偿还利息所支付的现金 280 支付的其他与筹资活动有关的现金 290 现金流出小计 301440 筹资活动产生的现金流量净额 31-1440四、现金及现金等价物净增加额 322274.352018年 单位：万元项目行次金额一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 119305 收到的税费返还 20 收到的其他与经营活动有关的现金 3 现金流入小计 419305 购买商品、接受劳务支付的现金 57000.1 支付给职工以及为职工支付的现金 6477 支付的各项税费 74291.65 支付的其他与经营活动有关的现金 840.5 现金流出小计 911809.25 经营活动产生的现金流量净额 107495.75二、投资活动产生的现金流量： 110 收回投资所收到的现金 120 取得投资收益所收到的现金 130 处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收到的现金净额 140 收到的其他与投资活动有关的现金 150 现金流入小计 160 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 170 投资所支付的现金 180 支付其他与投资活动有关的现金 190 现金流出小计 200 投资活动产生的现金流量净额 210三、筹资活动产生的现金流量 220 吸收投资所收到的现金 230 借款所收到的现金 240 收到的其他与筹资活动有关的现金 250 现金流入小计 260 偿还债务所支付的现金 271440 分配股利、利润或偿还利息所支付的现金 280 支付的其他与筹资活动有关的现金 290 现金流出小计 301440 筹资活动产生的现金流量净额 31-1440四、汇率变动对现金的影响 320五、现金及现金等价物净增加额 336055.752019年 单位：万元项目行次金额一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 119305 收到的税费返还 20 收到的其他与经营活动有关的现金 3 现金流入小计 419305 购买商品、接受劳务支付的现金 56101.1 支付给职工以及为职工支付的现金 6477 支付的各项税费 74426.65 支付的其他与经营活动有关的现金 840.5 现金流出小计 911045.25 经营活动产生的现金流量净额 108259.75二、投资活动产生的现金流量： 110 收回投资所收到的现金 120 取得投资收益所收到的现金 130 处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收到的现金净额 140 收到的其他与投资活动有关的现金 150 现金流入小计 160 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 170 投资所支付的现金 180 支付其他与投资活动有关的现金 190 现金流出小计 200 投资活动产生的现金流量净额 210三、筹资活动产生的现金流量 220 吸收投资所收到的现金 230 借款所收到的现金 240 收到的其他与筹资活动有关的现金 250 现金流入小计 260 偿还债务所支付的现金 271440 分配股利、利润或偿还利息所支付的现金 280 支付的其他与筹资活动有关的现金 290 现金流出小计 301440 筹资活动产生的现金流量净额 31-1440四、汇率变动对现金的影响 320五、现金及现金等价物净增加额 336819.75 （四）经济指标分析及出资方的本金、合理回报的安全性分析：经测算，该方案总投资为 10000万元，其中固定资产投资3000万元，流动资产投资7000万元；正常年销售收入为 16500万元，年总成本费用为7542万元；年利润总额6429万元，年所得税1607万元，年税后利润4822万元，投资利润率64.29，各项财务评价指标非常好。 综合以上测算结果，公司的铁精粉完全生产成本费用为359.70元/吨，其中已经考虑每年的融资成本的支出，也意味着在铁精粉市场价格在360元/吨以上时，可以保证出资方的本金安全。 根据上述预测，未来三年，宏发矿业的经营行为将分别实现利润3,814.5万元、4,821.75万元和4,821.75万元，合计实现利润13,458万元。为企业带来15149.85万元的现金流（已扣除每年利息1440万元），同时拥有7000万元的流动资产（现金+库存产品），预计2019年年末可拥有现金22149.85万元，足以覆盖10000万元的本金。三、风险规避 3.1销售风险规避 企业生产的产品-铁精粉，主要销售对象为钢厂。作为钢铁生产的主要原料，钢厂一直都是敞开收购。价格受市场调控。企业将以市场为导向，以效益为中心，以管理为重点，按照市场价格调整生产，以保证企业的盈利能力。 3.1.1销售对象及回款方式 企业的销售对象主要有两个，一是鞍山宝得钢铁有限公司，二是沈阳铁路物资贸易有限公司。鞍山宝得钢铁有限公司是大型钢铁联合企业，资金实力雄厚，信誉度很高。沈阳铁路物资贸易有限公司是沈阳铁路局下属子公司，信誉度很高。公司多年与上述两公司合作，从未发生过经济纠纷，货款也及时到帐。公司生产后，拟与上述两公司签署长期合作协议，协议中将会约定货款的结算方式为70%现款（或银行承兑）+30%三个月账期的方式，以保证公司销售回款的安全。公司在经营过程中，可能存在部分铁精粉贸易商以全额现款形式采购公司产品。3.1.2 销售争议的解决方式 公司销售争议将出现在两个方面，一是质量、数量；二是回款。公司将采取如下方式规避销售风险。 3.1.2.1质量、数量争议的解决方式：公司对外销售时，签署的合同中将明确：铁精粉的质量以宏发矿业出具的产品化验单为准，对产品化验单有疑义的，聘请独立第三方进行鉴定；公司对外销售时，签署的合同中将明确：铁精粉的重量，以宏发矿业的检斤单为准。产品离厂后，宏发矿业对铁精粉重量概不负责。公司经营多年来，未发生产品质量、数量方面的经济纠纷。3.1.2.2销售回款的争议解决方式：公司对外销售时，签署的合同中将明确：（1）采购方必须先支付70%的货款，才能到厂提货。（2） 采购方如有到期未支付的货款，宏发矿业有权将采购方的预付款直接抵顶采购方的到期欠款。（3） 采购方如有到期未支付的货款，宏发矿业有权采取包括但不限于诉讼等法律救济方式。 公司将采取一切可能的手段保证货款及时收回，其中包括： （1）签署严密的销售合同； （2）及时了解分析销售对象的经营状况； （3）寻找铁精粉贸易商，以现款方式销售； （4）采取多家客户、小批量销售方式； （5）如有争议，立即采取包括但不限于诉讼等法律救济途径来保证公司利益。 3.2管理风险规避 企业拥有一支技术水平较高、经验丰富的管理团队，拥有业务精湛，爱岗敬业的生产工人。企业也需继续强化企业内部管理，精益求精，努力增加产量，降低消耗，使企业的生产成本降到更低。公司将推行精细化管理提高生产率，内容如下： （1）坚持开展晨会制度，加强对现场的管理效率与掌控力度，争取工作做到日清日结，每天对当天的情况进行检查，发现问题及时纠正，及时处理。 （2）加强程序管理，明确施工的各项程序控制要求，坚持回报每天的工作进度。 （3）各部门结合本部门的目标任务，下达月度任务，根据完成情况进行奖惩。做到从源头管理抓质量、抓安全，从过程控制质量控制安全，促进产品产量与安全管理水平的持续稳步提高。（4）加强人员的培训与考核，提高业务与技术管理水平。同时，优化人力资源配置，保证各工序人员充足。加强设备的组织与管理，做好设备的使用、保养工作，确保设备使用情况能满足生产正常需要。加强物资采使用工程中的管理，保质保量供应以满足生产之需。同时，合理做好材料采购计划，尽量做到无不良积压与无畏浪费。3.3财务风险规避 企业选择最有利的融资方式，加强资金监管措施，合理有效的进行资金安排，以达到资金使用成本的目的。同时，逐步改善经营机制，努力实现借入资金变为自有资金的置换，充分考虑投资者的本金和合理回报的安全。同时，为保证出资方本金及合理回报的资金安全，公司制定了一整套财务管理流程，内容如下： 3.3.1出纳岗工作流程3.3.1.1现金收付a、收现根据会计岗开具的收据（销售会计开具的发票）收款检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名在收据（发票）上签字并加盖财务结算章将收据第联（或发票联）给交款人凭记账联登记现金流水账登记票据传递登记本将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证注：（1）原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据的，核实收据上已写有“转账”字样，后加盖“转账”图章和财务结算章，并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。（2）随工资发放时代收代扣的款项，由工资及固定资产岗开具收据，可以没有交款人签字。b、付现（1）费用报销审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致检查并督促领款人签名据记账凭证金额付款在原始凭证上加盖“现金付讫”图章登记现金流水账将记账凭证及时传主管岗复核（2）人工费、福利费发放凭人力资源部开具的支出证明单付款（包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项）在支出证明单上加盖“现金付讫”图章登记现金流水账登记票据传递登记本将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证c、现金存取及保管每天上午按用款计划开具现金支票（或凭建行存折）提取现金安全妥善保管现金、准确支付现金及时盘点现金下午3：30视库存现金余额送存银行注：（1）下午下班后，现金库存应在限额内。 （2）从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人员随从，注意保密，确保资金安全。d、管理现金日记账，做到日清月结，并及时与微机账核对余额。3.3.1.2银行存款收付a、银收（1）收货款整理销售部传来支票、汇票核查和补填进账单上午上班时交主管岗背书送交银行进账及取回单整理从银行拿回的回款单据将第一联与回执粘贴在一起在微机中编制回款登记表并共享打印将回款登记表连同回款单传销售会计（2）其他项目收款收到除货款以外项目的支票、汇票填写进账单进账回单登记票据传递登记本相关岗位b、银付（1）日常性业务款项根据付款审批单（计划内费用经相关岗位审核，计划内1000元以上或计划外费用经财务部长或财务总监审核）审核调节表中无该部门前期未报账款项开具支票（汇票、电汇）登记支票使用登记本将支票、汇票存根粘贴到付款审批单上（无存根的注明支票号及银行名称）加盖“转账”图章登记单据传递登记本传相关岗位制证注：（1）开出的支票应填写完整，禁止签发空白金额、空白收款单位的支票。（2）开出的支票（汇票、电汇）收款单位名称应与合同、发票一致。（3）有前期未报账款项的个人及所在部门，一律不办理付款业务。（2）打卡工资根据工资岗位开具的付款审批单（经财务部长签字）开具支票填写进账单连同工资盘交银行登记支票使用登记本将支票存根粘贴到付款审批单上加盖“转账”图章登记单据传递登记本工资福利岗注：（1）每月根据工资发放时间提前2天将工资所需款调入银行。（2）打卡工资的支票须于工资发放日前1天连同工资盘送达银行。3、根据银行收付情况统计各银行资金余额，随时掌握各银行存款余额，避免空头。4、熟练掌握公司各银行户头（单位名称、开户银行名称、银行账号）。3.3.1.3工作要求1、 熟悉公司各类财务管理制度。2、 了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。3、 准确收付现金，妥善保管现金及有价证券，保证资金安全。4、 坚持每天盘点现金，及时核对现金日记账，做到日清月结。5、 随时掌握各银行户头余额，禁止签发空头支票。6、 树立良好的窗口形象。3.3.2销售费用岗工作流程 部门日常费用审核原始凭证完整、合法、金额正确审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠审核审批手续是否完备审核部门费用支出进度（如超计划额度，可拒绝报销）编制记账凭证注：（1）非工资性费用支出原则上须取得税务局监制的发票或收据，填写规范，大小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。（2）报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，在编制凭证时须附管理费用岗开具的还款收据。3.3.3管理费用岗工作流程3.3.3.1部门日常费用 审核原始凭证完整、合法、金额正确审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠审核审批手续是否完备审核部门费用支出进度（如超季度计划除分管领导审批后，还须报总经理审批；如超年度计划额度，可拒绝报销）编制记账凭证注：（1）非工资性费用支出须取得税务局监制的发票或收据，填写规范，大小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。 （2）费用审核依据费用控制办法、差旅费开支范围及标准、通讯费管理办法等，其要点有：计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批；计划外费用须有总经理批示的报告；市内交通费、通讯费须经总经办登记；招聘费用须有人力资源部部长审核；差旅费须附审批后的行程安排表，招待费须附经审批的招待费用明细表。 （3）报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款。3.3.3.2资金付出a、审核月度资金计划每月28日根据年度费用计划、相关往来账及合同 审核管理部门下月资金使用计划汇总资金计划报财务部长审批b、审核付款及报账（1）根据月度资金计划核查付款项目审核“付款审批单”审批手续是否完备登记资金计划出纳岗付款注：付款金额计划内1000元以下的，直接传出纳岗付款，计划内1000元以上或计划外款项须经财务部长或财务总监批准。（2）签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证（或附发票）收受管理部门相关人员交来的发票审核发票上的审批手续是否完备审核银行票据存根上是否有领用或收款人签字注：（1）付款时除预付款项或临时外出采购的外，须凭发票。 （2）款项付出后，督促支票一星期内报账，汇票两星期内报账。3.3.3.3特殊费用核算a、办公用品入库与领用（1）入库：审核支票存根与发票对应审核发票金额、数量是否与入库单一致编制记账凭证（2）领用：月末审核办公用品明细账审核办公用品库传来的领用汇总表编制办公用品领用凭证注：（1）办公用品由行政事务部按部门上报计划，控制统一购进，办理入库手续，由各部门按月领用。 （2）年末组织对办公用品进行盘点。b、修理费（1）汽车维修审核车队核算员传来的车辆运行费用审核车队核算员辅助账并签章编制记账凭证注：若已通过银行付出款项，应将支票存根与出纳传来的付款审批单匹配。（2）零星维修根据行政事务部传来的修理发票审核发票是否注明修理项目及承担部门（如有承担部门，须部门负责人签字认可）编制记账凭证注：（1）考虑到由行政事务统一组织的厂房设施维修，由行政事务部统一结算，故维修也可能涉及管理费用以外的制造费用等。C 财务费用签收出纳岗传递来的利息收入、利息支出、手续费结算单登记资金计划编制记账凭证注：根据利息支出时间、金额及时向出纳查询余额是否足够支付利息，提醒出纳及时划转资金保证付息。d贷款、还款签收出纳传来的银行贷款上账凭证或还款凭证登记贷款期限、还款日期、利率编制记账凭证 注：（1）凭证摘要栏须注明贷款起止日期、利率。 （2）根据还款时间、金额编入财务部月度资金计划中，及时提醒财务部长安排还贷资金。e其他应收款核算及管理1、借款：审核是否还清前欠款审核借款额度登记还款时间编制记账凭证 注：（1）前欠不清者，拒绝再借。 （2）摘要栏中须注明借款用途、还款日期。2、还款：开具还款收据传出纳岗收款根据出纳岗收款签字后的收据第三联编制记账凭证3、清理、催收：（1）直接从借款人报销费用中扣还，并及时将欠款人名单通知其他岗位。（2）月末倒数第2天清理各部门人员借款情况编制“部门借款情况明细表”（列明借款人、借款金额、是否逾期）下发各部门提醒借款人归还截至5日到期仍有未还款者编制“扣款明细表”（列明应扣款人、本月扣款金额）通知工资福利岗从借款人工资中扣除（如涉及销售人员扣款，传递给销售会计予以扣款）注：欠款逾期未还者，报销费用款一律先冲减欠款。f管理性工作1、每月10日根据部门费用计划额度出具费用通报，下发至各部门负责人，并提请超支或有超支迹象的部门注意。2、每季度结束后15天出具费用分析报告，能为公司费用管理控制提出合理化建议。3、参与制定和完善公司费用控制办法。4、参与年度费用控制计划的制定。5、及时清理催收其他应收款项。6、参与制定和完善公司其他应收款管理办法。7、定期、不定期审核办公用品库、工程物资库账簿，保持账实相符。g工作要求1、熟悉公司费用管理办法、财务制度、资金使用办法等相关制度。2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。3、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。3.3.4、固定资产核算岗工作流程3.3.4.1固定资产 1、购进审核付款督促报账审核发票和固定资产调拨单查询已付款情况编制凭证注：（1）款项付出应严格遵守资金付出管理办法。 （2）根据合同及付款情况及时督促相关部门办理报账手续。 （3）购进固定后须凭发票、验收单办理固定资产调拨手续，具体为生产用固定资产由生产部负责，非生产用固定资产由行政事务部负责。 （4）固定资产入账时，记账凭证摘要栏须注明固定资产名称、型号及使用部门。 （5）固定资产在各车间、部门之间调拨应进行账务处理，以便加强对固定资产的管理和准确提取折旧。 2、提取折旧根据固定资产明细账查询上月新增或减少固定资产对应固定资产原值及公司使用的折旧政策计算增减变动的累计折旧编