事业单位财务内控存在的问题与策略

精品文档2016全新精品资料全新公文范文全程指导写作独家原创1/6事业单位财务内控存在的问题与策略内控制度在事业单位建立的主要目的是保证本单位内部有效贯彻实施国家的方针、政策和法规；保证真实性和标准性的会计信息；提高单位运营效率，确保实现预算支出目标。基础设施建设、大宗物品采购以及专项资金管理方面在事业单位上都需要一套完善的内控制度，这样可以有效纠正寻租行为，是事业单位预防经济犯罪的重要手段之一。根据自己的一些工作经验，谈谈对强化财务事业单位内控管理的一些看法，希望可以对大家有所帮助。一、事业单位财务管理内控制度的现状及存在一些问题在社会形势改变的影响下，我国的事业单位在财务内控上也进行相应的调整，并取得了一定的成效，但经过深入的观察就能发现，当前的事业单位财务内控仍然存在较多的问题，对事业单位自身的工作产生了一些不良的影响。要解决这些问题就必须抓住财务内控中的关键环节，制定有效的解决措施。内部会计控制薄弱精品文档2016全新精品资料全新公文范文全程指导写作独家原创2/6事业单位在计划经济时代就已经存在了，事业单位的经费来自国家财政拨款，因此必须要按照国家的相关规定上报经费支出。事业单位内部会计的作用主要体现在政府对事业单位的管理中，在市场竞争的过程中则无法发挥相应的作用。就目前的情况来看，事业单位内部会计控制比较薄弱，存在严重的不合理性。事业单位内部会计控制存在的问题主要体现在下述几个方面。第一，内部会计控制包含的内容不全面。现在，大多数事业单位的内部会计控制都没有关于对外投资的内容，从而增大了事业单位对外投资的风险性；第二，内部会计控制缺少有效的监督，难以对事业单位内部的人员起到约束作用；第三，内控会计控制的范围比较小。事业单位内部会计控制主要针对的是预算资金，对于其它资金的控制则比较少，从而使得内部会计控制的形式意义远远大于实际意义。会计核算过程不规范和普通的企业相比，事业单位会计核算过程存在较大的问题，从而影响了事业单位会计核算的规范性。第一，会计核算过程中缺少对原始凭证的管理。原始凭证在经济活动中具有重要的作用，代表着一定的经济责任。相关的精品文档2016全新精品资料全新公文范文全程指导写作独家原创3/6法律法规中对原始凭证填写、保管等做出了非常详细地规定。但事业单位在原始凭证管理的过程中，由于自身管理体制的特殊性，还存在很多的问题。无论是在原始凭证填写的过程中，还是在原始凭证审核的过程中都不够严谨，从而使得原始凭证管理工作不够规范；第二，会计账簿管理不规范。会计账簿中有很多重要的数据和信息，对于财务活动来说具有重要的意义。因此，国家对会计账簿的编制和管理进行了明确的规定。但事业单位在进行会计账簿编制的过程中仍是存在随意设账、资产记录简单等问题。固定资产管理不合理固定资产管理是事业单位财务管理的重要内容之一。但和企业相比，事业单位在固定资产管理方面还存在比较多的问题。第一，事业单位比较重视固定资产购置，但却忽视了固定资产管理。事业单位内部会计控制制度本身存在比较大的缺陷，从而使得盘点制度无法按照预期目标执行，使得一些固定资产凭空消失。而且，在固定资产管理的过程中，事业单位难以做到公开化、透明化；第二，固定资产账面不够详细，其中错账、假账的比例比较高；第三，固定资产使用和保管存在较大的问题，假公济私的现象比较严重。精品文档2016全新精品资料全新公文范文全程指导写作独家原创4/6财务人员素质水平比较低事业单位的用人制度比较特殊，从而使得事业单位的财务人员缺少认真负责的意识。相比于企业来说，事业单位财务人员的素质水平比较低，主要体现在下述几个方面。第一，财务人员在工作的过程中懒散懈怠，难以按照国家的相关规定完成财务工作；第二，财务人员业务水平比较低。很多从事财务工作的人员都没有经过专业的训练，不具备专业的知识，将这样的人员安排到财务工作岗位上自然会影响财务工作的质量；第三，由于缺少完善的监督机制，从而使得财务人员比较容易出现贪污行为，从而严重损害国家的利益。二、事业单位财务内控的策略完善事业单位内部会计控制鉴于事业单位内部会计控制存在较多的问题，必须要完善内部会计控制。第一，要充分发挥单位负责人在内部会计控制中的作用。按照我国会计相关法律的规定，单位负责人在单位财务活动中是第一责任主体。因此，在内部精品文档2016全新精品资料全新公文范文全程指导写作独家原创5/6会计控制的过程中必须要强调单位负责人的责任。此外，还应加强对单位负责人以及相关领导的培训力度，使其可以掌握专业的会计知识；第二，在内部会计控制的过程中要实施内部牵制制度。首先，要将财务职务细分，严格按照岗位职责相分离的原则安排工作任务。加强对会计基础工作的重视第一，要健全岗位责任制。事业单位应明确规定各个岗位的职责范围，确保会计人员可以按照相关的要求完成工作任务。第二，要加强对会计核算工作的重视，在会计核算的过程中必须要严格按照国家的相关规定进行，从而保证会计信息的真实性；第三，要加强对单位银行账户和现金的管理。任何单位都不能私自开通银行账户，国家财政部门必须要加强对事业单位银行账户的监管，控制费用支出。加强对固定资产的管理第一，事业单位必须要结合自身的实际情况制定固定资产管理制度。在固定资产管理制度中应明确固定资产的等级，同时还应建立固定资产验收入库制和清理盘点制；精品文档2016全新精品资料全新公文范文全程指导写作独家原创6/6第二，要明确固定资产的类别，对于经营性固定资产和非经营性固定资产采用不同的管理方法；第三，要加大对固定资产的监督和管理。提高财务人员的素质水平第一，要加强对会计人员的教育，提高会计人员的职业道德水平，使其可以认真完成会计工作；第二，要加强对会计人员的培训，提高会计人员的专业技能水平，使其可以胜任会计工作