新企业会计准则会计科目表附会计科目表注解(精华版)

新的企业会计标准科目表编号会计科目名称编号会计科目名称一、资产类二、负债类1001库存现金2001短期借款1002银行存款2002押金存款1012其他货币资金2201应付票据1101交易金融资产2202应付帐款1121应收票据2203预先收货帐户1122应收帐款2211应付职员工资1123预付账户2221要交税费1131应收股息2231应付利息1132收取利息2232应付股息1221其他应收帐款2241其他债务1231呆帐准备金2401递延收益1401购买材料2501长期借入1402运输中的物资2502应付票据1403原材料2701长期债务1404材料成本差异2702未确认的资金分配成本1405库存商品2711特别应付帐款1406发送商品2801预计负债1407商品售价差异2901递延所得税负债1408寄售加工物资四、权益类1411周转率材料4001实收资本1471准备库存价格下降4002资本公积1501到到期为止持有的投资4101超额公示1502到期前持有的投资损坏准备金4103今年的利润1503可以出售金融资产4104利润分配1511长期股权投资五、费用类1512长期股票投资减值准备5001生产成本1521投资房地产5101间接费用1531长期应收款5202人工成本1532未实现融资收益5301R&d支出1601固定资产六、损益类1602累计折旧6001主要营业收入1603固定资产减值准备6051其他业务收入1604正在施工6111投资收益1605工程材料6301非营业收入1606固定资产清理6401主要业务成本1611未担保残值6402其他业务费用1632累积折扣6403营业税与附加1701无形资产6601销售成本1702累积摊销6602管理成本1703无形资产减值准备6603财务费用1711商誉6701资产损坏损失1801长期摊位的费用6711非营业支出1811递延所得税资产6801所得税费用1901处理财产损益6901上一年度损益调整附件：会计科目表附注一、资产类1001库存现金企业的库存现金。如果企业有内部周转使用准备金，可以单独设置准备金科目。反映企业持有的库存现金的期末借项馀额。1002银行存款企业存入银行或其他金融机构的各种资金。在银行票据存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证存款、存款投资金、外包存款等“其他货币资金”帐户中记帐。期末借方馀额，反映企业在银行或其他金融机构持有的各种金额。1012其他货币资金企业的银行票据存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证担保存款、存款投资、外部存款等其他货币资金。反映企业持有的其它币种资金的期末借项馀额。1101交易金融资产企业以交易为目的持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易金融资产的公允价值。以企业拥有的直接公允价值计量，其变动计入当期损益的金融资产也记入此帐户。反映企业持有的交易金融资产公允价值的期末借项馀额。1121应收票据企业因销售商品、提供劳务等原因收到的商业票据。银行承兑票据，商业承兑票据。以期末借方馀额，显示企业持有的商业票据面值。1122应收帐款企业因销售商品、提供劳务等经营活动需要收取的金额。因商品销售、劳务提供等原因，将在合同或合同价格收取的长期应收款帐户中记帐，本质上是可融资的。反映企业尚未收回的债券的期末借方余额；期末贷记馀额，放映企业的预收账户。1123预付账户企业按照合同规定支付预付金额。您可以将预付额直接计入应计帐户，而无需设置此帐户。企业正在建设的预付工程价格也在本科目核算。反映企业预付金额的期末借方余额；反映企业尚未支付的金额的期末贷项馀额。1131应收股息企业应收取的现金股息或其他单位分配的收益。反映企业尚未收回的现金股利或利润的期末借方余额。1132利息企业的交易金融资产，持有到期投资，可以出售金融资产等应征收的利息。公司购买的本金和持有期间作为到期投资获得的利息将在“到期持有投资”帐户中入帐。反映企业尚未收回的利息的期末借项馀额。1221其他应收帐款企业应收票据、应收帐款、预付科目、应收股利、应收利息、长期应收帐款等除外的其他各种应收帐款、未结金额。反映企业尚未收回的其它应收款的期末借项馀额。1231呆帐准备金企业债券呆帐准备金。反映公司已计算但尚未回购的呆帐准备金的期末贷项馀额。1321代理企业生产企业作为不冒风险的代理业务创造的资产包括通过理财汇款进行的证券投资和汇款贷款等。企业以收取手续费的方式委托代理销售的商品可以将本科目改为“1321委托代理商品”科目。期末借项馀额显示企业代理业务资产的价值。1401物料采购企业为物料每日会计使用计划成本采购的物料的采购成本。使用实际成本，在“在途物料”帐户中计算为物料每日会计采购的物料的采购成本。委托外单位加工材料、商品的加工成本记入“委托加工材料”账户。购买的工程材料将记入“工程材料”帐户。反映企业在途材料采购成本的期末借项馀额。1402在途物资企业使用材料、商品等物资日常核算、货款支付，但尚未入库的在途物资的采购成本。反映企业在途材料、商品等物品采购成本的期末借项馀额。1403原材料企业储备的各种材料包括原材料和主要材料、辅助材料、半成品(外购品)、维修备件(备件)、包装材料、燃料等的计划成本或实际费用。收到来料加工组装项目的原料或零部件等，必须设置保留地进行登记。期末借项馀额反映企业库存配料的计划成本或实际成本。1404材料成本差异企业使用计划成本例行计算的材料计划成本与实际成本之间的差异。企业还可以在原材料、周转率材料等帐户上设置成本差异明细帐户。期末借项馀额，反映企业库存物料等实际成本大于计划成本的差额；期末贷记馀额，反映企业库存物料等实际成本小于计划成本的差额。1405库存商品企业库存的各种商品的实际成本(或购买)或计划成本(或售价)，库存产品，购买商品，准备销售的商品，发送展品的商品，存入的商品等。后来料加工制造的大产品，为外单位加工维修的大产品，在制造维修完成并入库后，作为同一企业的产品也通过本科目入帐。反映企业库存商品实际成本(或购买)或计划成本(或销售价格)的期末借项馀额。1406发行商品企业未满足收入确认条件发行的商品的实际成本(或购买)或计划成本(或售价)。也可以另外设定支付手续费委托其他单位代理销售的商品。反映公司发行的货物实际成本(或购买)或计划成本(或销售价格)的期末借项馀额。1407商品进口车企业使用销售价格进行日常核算的商品的销售价格和购买价格之间的差额。期末贷记馀额，反映企业库存商品的商品进口差异。1408委托毛坯厂商委托外单位加工的各种材料和商品等物资的实际费用。期末借项馀额，反映了企业委托的外部单位加工但尚未完成的物料的实际成本。1411加工材料包装、低消费品、企业(建筑商)用钢模板、木材模板、脚手架等企业周转材料的计划成本或实际成本。也可以设置企业的包装、低值易耗品或单独包装、低值易耗品科目。期末借项馀额，反映企业对库周转率数据的计划成本或实际成本，以及处理中物料的剩馀价值。1461融资租赁资产为执行企业(租赁)融资租赁业务而取得的资产成本。反映企业融资租赁资产成本的期末借项馀额。1471准备库存价格下降企业准备库存价格下降。反映公司已计算但尚未转售的库存价格下降准备的期末贷项馀额。到1501到期投资企业的持有到期投资为止的持有费用。期末借方馀额反映公司持有到到期投资的摊销费用。1502到期投资损坏损失准备金企业作为到期投资持有的损坏损失准备金。公司已计算但尚未转售的持有-反映到期投资损坏损失准备金的期末贷项馀额。1503金融资产销售企业可以拥有的可出售金融资产的公允价值，分为可出售股票投资、债券投资等金融资产。对于可出售的金融资产的损坏规定，可以单独设置“可出售的金融资产损坏准备金”帐户。反映企业可以销售金融资产的公允价值的期末借项馀额。1511使用长期股权投资企业持有的成本法和权益法进行长期股权投资。反映企业长期股权投资价值的期末借项馀额。1512长期股权投资减值准备企业长期股权投资的减值准备。反映公司已计算但尚未回购的长期股权投资损坏损失损失准备金的期末贷项馀额。1521投资房地产企业使用成本模式测量的投资性房地产的成本。企业使用公允价值模式衡量投资性房地产也是本科目。以成本模式衡量的投资房地产的累计折旧或累计折旧可以单独设置投资性房地产累计折旧(摊销)帐户，如累计折旧。用成本法测量的投资性房地产的损失可以在固定资产损失准备金等账户中单独设置“投资性房地产损失准备金”账户。期末借方余额反映了企业使用成本模式测量的投资房地产的成本或使用公允价值模式测量的投资房地产的公允价值。1531对长期应收款企业的长期应收帐款，包括因融资租赁而产生的应收帐款、因延期提供资金性质的销售商品和服务而产生的应收帐款。实际上构成了被投资单位对净投资的长期权益，也计入本科目。反映企业尚未收回的长期应收款的期末借项馀额。1532未实现金融利益企业对租赁收入或利息收入分期征收的未实现金融利益。反映未转移到当前收入的公司未实现资金分配收益的期末贷项馀额。1601固定资产企业持有的固定资产的成本。与承包商临时设施建设和计算机硬件购买一起，未单独定价的软件也通过此帐户记帐。期末借方馀额反映了企业固定资产的原始价格。1602折旧企业固定资产的累计折旧。反映企业固定资产累计折旧的期末贷项馀额。1603固定资产减值准备企业固定资产的减值准备。反映公司已计算但尚未转销的固定资产减值准备的期末贷项馀额。1604建设中的建设企业的基础设施建设、更新改造等建设现场发生的支出。建设企业的损失可以单独设置建设家庭部损失准备金帐户，按照固定资产损失准备金帐户进行处理。反映企业尚未达到预定可用状态的在建成本的期末借项馀额。1605工程材料企业为建设工程准备的各种材料的成本、工程材料、尚未安装的设备、用于生产的工业品等。如果工程材料损坏，可以分别设置“工程材料损坏准备金”帐户，按照“固定资产损坏准备金”帐户处理。反映企业为建设工程准备的各种物资成本的期末借方余额。1606固定资产清理企业因出售、处置、损毁、外商投资、非货币资产交换、负债结构调整等原因转移的固定资产价值和清理过程中产生的费用等。反映企业尚未清理的固定资产清算净损失的期末借项馀额。1611未担保残值企业(租赁)以融资租赁方式租赁资产的无担保残值。如果未担保超额金额发生损坏，可以单独设置未担保超额金额损失准备金帐户。反映企业融资租赁资产未担保残值的期末借项馀额。1701无形资产企业拥有的无形资产的成本包括专利权、非专利技术、商标、版权、土地使用权等。期末借项馀额反映了企业无形资产的成本。1702累计摊销企业寿命有限的无形资产摊销累计。反映企业无形资产累计摊销额的期末贷项馀额。1703无形资产减值准备企业无形资产的减值准备。反映公司已计算但尚未转销的无形资产减值准备的期末贷项馀额。1711商誉企业合并中形成的商誉价值。商誉受损时，商誉受损准备金帐户可以在无形资产减值准备金帐户中单独设置。期末借项馀额反映了企业的商誉价值。1801发生了长期暂挂费用企业，但在本期和以后期间需要承担的分配期间一年以上的费用，例如，以营业租赁方式租赁的固定资产的改善费用等。期末借项馀额，表示企业尚未摊销的长期费用。1811递延所得税资产企业认识到的扣除暂时性差异引起的递延所得税资产。反映企业确认的递延所得税资产的期末借项馀额。1901年待定的财产损失企业在财产清点过程中查明的各种财产剩余、损失、毁损价值。物资在运输途中发生的异常短缺和损失也通过这门课记