财富报表期末复习

一简答题1.什么是比较分析法？运用此法应注意什么问题？ 比较分析法是指将实际达到的数据同特定的各种标准相比较，从数量上确认其差异，并进行差异分析或趋势分析的一种方法。运用比较分析法应注意：（1）指标内容、范围和计算方法的一致性；（2）会计计量标准、会计政策和会计处理方法的一致性；（3）时间单位和长度的一致性；（4）企业类型、经营规模和财务规模以及目标大体一致。2、什么是因素分析法？因素分析法是指把整体分解为若干个局部的分析方法，包括财务比率的因素分解法和差异因素分解法。3.财务报表分析程序一般需要哪些步骤？财务报表分析程序一般分六个步骤：（1）制定分析工作方案；（2）收集、整理和核实资料；（3）财务报表质量分析；（4）财务报表分析；（5）专题应用分析；（6）编写财务报表分析报告。4、对财务报表分析依据的要求是什么？ 对财务报表分析依据的要求是：（1）真实可靠；（2）相关科比；（3）全面完整；（4）便报及时；（5）便于理解；（6）形式规范。 5、资产负债表、利润表和现金流量表之间的关系？ 资产负债表、利润表和现金流量表之间的关系表现为： （1）动态与静态的关系。资产负债表是反映企业特定时点财务状况的报表，是静态报表。利润表和现金流量表分别反映企业特定时段的经营成果和现金流量的报表，是动态报表。 （2）从不同侧面反映、互相补充、互相依赖的关系。6、或有事项、预计负债的概念？预计负债是因或有事项而确认的负债。而或有事项是指过去的交易或事项形成的一种状况，其结果须通过未来的不确定性发生或不发生予以证实。如未决诉讼、产品质量担保、债务担保等。7、如何进行主营业务收入的质量分析？ 主营业务收入是指企业主要经营业务所取得的收入，它代表着企业主要经营能力和盈利能力。 对主营业务收入进行数量判断时，应将主营业务收入与资产负债表中的资产总额相配比，结合企业所处行业、生产经营规模和经营生命周期进行分析。对主营业务收入进行质量判断时，应注意：（1）主营业务收入的确认；（2）应收账款配比问题；（3）关联交易；（4）主营业务收入的构成；（5）谨防操纵收入行为。8、如何进行管理费用分析？ 对管理费用的分析应注意：（1）管理费用与主营业务收入配比。通过该比率的行业水平和本企业的历史水平进行对比分析，考察其合理性。（2）管理费用与财务预算配比。（3）会计报表附注中关于关联方交易的披露。关注关联交易的真实性、合理性，警惕认为操纵利润或转移企业资产。9、进行现金流量的总量分析应把握哪些问题？进行现金流量的总量分析应把握如下两个问题： （1）将现金净增加额与资产负债表的资产总额配比。评价企业现金流量状况和资金来源情况的合理性、稳定性。（2）分析现金流量的构成。弄清企业现金流入的渠道和所占比重10、什么是会计报表附注？所谓会计报表附注，是为便于会计报表使用者了解会计报表的内容而对会计报表的编制基础、编制依据、编制原则和方法及主要项目所做的解释。11、财务情况说明书揭示的主要内容是什么？财务情况说明书揭示的主要内容应包括：（1）企业生产经营的基本情况；（2）利润的实现和分配情况；（3）资金的增减和周转情况；（4）资本结构及其变动情况；（5）主要税费的交纳情况；（6）财产的盈亏保费情况；（7）对企业财务状况、经营成果和现金流量有重大影响的其他事项。12、如何理解流动比率、速动比率和现金比率的相互关系？流动比率、速动比率和现金比率是反映企业短期偿债能力的主要指标，他们各自的作用程度不同，三者之间的关系：（1）流动比率是我们衡量企业短期偿债能力的基础；（2）速动比率是对流动比率的补充，它弥补了速动比率的不足；（3）现金比率作用程度较小，是评价流动比率、速动比率的参考指标。13、为什么说资产负债率是反映企业偿债能力的核心指标？如何进行资产负债比率分析？资产负债率是从总体上反应企业偿债能力的指标，它是衡量企业利用负债融资进行财务活动的能力和显示企业财务风险的重要指标。进行资产负债比率分析，通常应结合不同国家的国情、不同行业的平均水平或先进水平、以及本企业的前期水平和预算水平来进行。14.什么是企业的盈利结构？企业的盈利结构是指构成企业利润的各项收支及不同性质的盈利的有机构成和比例。15.营业收益率、净值报酬率、总资产利润率、成本费用利润率的概念？(可以只答公式)（1）营业收益率是指营业收益与销售收入的对比关系，其计算公式为：营业利润+利息支出净额/销售收入X100%。（2）净值报酬率，亦称所有者权益报酬率或净资产收益率，是指企业利润净额与平均所有者权益之比。其计算公式为：净利润/平均净资产X100%。（3）总资产利润率是指企业一定期间内实现的利润净额与该该时期平均资产总额的比率。其计算公式为：净利润/总资产平均值X100%。（4）成本费用利润率是指企业的净利润与成本费用总额的比率。其计算公式为：净利润/成本费用X100%。16、什么是销售毛利率？销售毛利率是指销售毛利与销售收入的对比关系，它被广泛用来匡算企业获利能力的大小。17.股东权益报酬率、股利支付率、市盈率、社会贡献率的概念是什么？（只答公式）1）股利支付率又称股利发放率，它是指普通股每股股利与普通股每股收益的比率。其计算公式为：普通股每股股利/普通股每股收益X100%。（2）市盈率是指每股市价与每股收益的比值。其计算公式为：每股市价/每股收益X100%。（3）股东权益报酬率，也可称为股东权益收益率或净值报酬率，它是指股东权益与利润的对比关系。其计算公式为：净利润/股东权益平均值X100%。（4）社会贡献率是指运用全部资产为国家或社会创造或支付价值的能力。其计算公式为：企业社会贡献总额/平均资产总额X100%。18、进行资产结构分析应该遵守哪些原则？进行资产结构分析应该遵守一下原则：（1）把握资产流动性。资产流动性是指资产变现的速度，一般是指周转速度。（2）突出资产的收益性。资产结构中直接形成企业收益的资产比重越大，越有利于企业收益的的最大化。（3）考虑会计报表表外信息因素。如：已经提足折旧但仍能使用的固定资产及表外存在的无形资产等。19、掌握：总资产周转率、应收账款周转率、存货周转率、营业周期等概念。（1）总资产周转率是指企业产品或商品销售收入净额与资产总额的比率，即企业总资产在一定时期内（通常为一年）的周转次数。其计算公式为：主营业务收入净额/平均资产总额。（2）应收账款周转率是指企业产品或商品赊销净额与应收账款平均余额的利率，即企业应收账款在一定时期内（通常为一年）的周转次数。其计算公式为：赊销收入净额/应收账款平均余额。应收账款周转率也可以用周转天数来表示。其计算公式进一步为：计算期天数/应收账款周转次数（3）存货周转率是指一定时期产品或商品销货成本与存货平均余额的比率，即企业存货在一定时期内（通常为一年）的周转次数。其计算公式为：主营业务成本/ 存货平均余额。存货周转率也可以用周转天数来表示。其计算公式进一步为：计算期天数/存货周转次数（4）营业周期是指从取得存货开始到销售存货并收回现金为止的时期，亦即企业的生产经营周期。其计算公式为：应收账款周转天数+存货周转天数。20、什么是杜邦分析法？杜邦分析法是利用各个主要财务比率之间的内在联系，综合地分析和评价企业财务状况和盈利能力的方法。它是一个以所有者权益报酬率为龙头，以总资产利润率为核心的完整的财务指标分析体系。21、什么是沃尔财务状况综合评价法？沃尔教授他选择了七种财务比率，按其重要程度给定一个重要性权数，然后将实际比率与标准比率比较，评出每项指标的得分，最后求出综合分数的方法。22、经济增加值（EVA）的概念。经济增加值（EVA）是从税后净利润提取包括股权和债务的所有资金成本后的经济利润，是公司业绩度量的指标，衡量企业创造股东财富的多少。23、权益乘数的概念。权益乘数表示企业的负债程度，权益乘数越大，企业的负债程度越高，能给企业带来较大的杠杆利益，同时也给企业带来较大的风险。24、什么是财务失败预警分析的单变量模式？其所运用的判别财务危机的可能性指标主要有哪些？单变量模式是运用某一单一变量、单个财务比率来判别财务危机发生的可能性的模型，也叫财务比率分析法。单变量模式所运用的判别财务危机的可能性的指标主要有：（1）债务保障率（2）资产收益率（3）资产负债率（4）资金安全率25、什么是财务失败预警分析的多变量模式？其所运用的判别财务危机的模式主要有哪几种方法？多变量模式是指运用多种财务比率（通常包含偿债能力、盈利能力和运营能力）来进行加权汇总计算的总判别值来预测财务危机的模式。有以下三种方法：（1）Z计分法，（2）日本开发银行调查部的判别函数，（3）F分数模型。二单项选择题1、财务报表分析的对象是（ C ）。A.企业收支活动 B.企业经营活动C.企业基本经济活动 D.企业投资活动 2、在运用比较分析法时应注意相关指标的（ D ）。 A.真实性 B.明晰性C.先进性 D.可比性3、业务关联企业进行财务报表分析，最关注的是（ C ）。 A.企业的盈利状况 B.企业的经营规模C.企业的信用状况 D.企业的现金流量4、财务报表分析的组织应以企业的（ A ）为核心，进行比较全面的综合分析。 A.财务部门 B.业务部门 C.管理部门 D.生产部门 5、收集、整理和核实资料是财务报表分析进行的基础性资料，一般在（ D ）就应占有主要资料。A.开始之后 B.进行之中 C.完毕之时 D. 开始之前 6、财务会计报告是进行财务报表分析的（ A ）A.主要资料 B.唯一资料 C.辅助资料 D.众多资料之一7、在财务报表质量分析中，对于资产负债表应侧重于分析资产的（ C ），以挤出其“水分”。A.规模性 B.效率 C.流动性 D.稳定性8、若从（ D ）角度考虑，企业不仅应保持一定量的货币资金，而且一般而言，越多越好。 A.企业投资人 B.企业经营者 C.长期债权人 D.短期债权人 9、一般来说，偿还流动负债的现金是从（B ）中支付的。A.长期借款 B.银行存款 C.流动资产 D.有价证券 10、存货的计价方法不同，影响着期末存货成本和当期销售成本，进而影响财务报表分析的（ A ）。 A.可比性 B.相关性 C.及时性 D.可验证性11、我国企业利润表采用多部式的结构，它有一个明显的特点，既强调企业生产经营的（ B ）。 A.业务结构 B.收益结构 C.总体结构 D.费用结构 12、营业费用是一种期间费用，与当期（ B ）直接相关。 A.产品生产 B.产品销售 C.产品采购 D.产品储存 13、企业提供分部信息的主要目的在与分析企业的（ B ）。 A.财务状况 B.经营业绩 C.产品质量 D.现金流量14、影响现金净流量的经济业务为（ A ）。 A.出售无形资产 B.提取盈余公积 C.以固定资产对外投资 D.计提折旧 15、现金流量表是以（ C ）为编制基础。 A.权责发生制 B. 权责发生制为主，收付实现制为辅 C.收付实现制 D. 收付实现制为主，权责发生制为辅16、以固定资产对外投资，对企业现金流量的影响是（ C ）。 A.增加 B.减少 C.不增不减 D.增减不一定17、会计报表附注主要以文字的形式对基本财务报表的项目和内容，以及有助于正确理解财务报表的有关事项进行必要的说明和解释。因此就必须坚持（ C ）原则。A.真实性 B.可比性 C.充分揭示 D.实质重于形式18、不同类型的审计报告是我们辨别企业会计报表反应其财务状况、经营成果和现金流量情况真实程度的（ A ）。A.重要依据 B.重要目的 C.重要手段 D.程序19、注册会计师之所以能够出具无保留意见的审计报告，很重要的一点是其认为企业的财务报表编制及会计处理与会计准则的要求（ C ）。A.有重大性差异 B.无一般性差异 C. 无重大性差异D. 有一般性差异20、通过分析企业流动资产与流动负债之间的关系可以判断企业的（ A ）。A.短期偿债能力 B. 长期偿债能力 C.盈利能力D.运营能力21、管理部门若想提高总资产报酬率，则不需要考虑的有（ D ）。A.提高单价 B.增加销售额 C.降低投资额 D扩大权益乘数22、下列哪一指标不能用来分析一般企业的盈利能力（ C ）。A.净资产收益率 B.销售毛利率 C.市盈率 D销售利润率23、不影响应收账款周转率指标利用价值的因素是：（ C ）。A.季节性经营引起的销售额波动 B.大量使用分期付款结算方式C.销售折让与折扣的波动 D.大量使用现金结算的销售24、在其他条件不变的情况下，下列业务可能导致总资产利润率下降的是：（ A ）。A.用银行存款支付一笔销售费用 B.将可转换债券转换为优先股C.用现金采购一批材料 D.用银行存款归还银行借款25、长期资产适用率是指所有者权益和长期负债与（ B ）之比。A.固定资产 B. 固定资产+长期投资 C.全部资产总额D.固定资产+长期投资+无形资产26、不直接影响企业所有者权益净利率的指标是（ D ）。A.权益乘数 B.销售净利率 C.留存盈利比率 D.资产周转率27、市场附加值(MVA)的计算公式是（ C ）。A.实际财富-与其财富 B.税后净营业利润-资本成本C.市场价值-总资本投入 D.净现值（NPV）=CFt/（1+r）t28、在杜邦财务比率分析综合模型各种利率之间，综合性最强、最有代表性的一个指标是（ D ）。A.资产净利率 B.销售净利率 C.资产周转率 D.所有者权益净利率29、在单变量模式中，判别财务危机可能性的财务比率中，（ D ）的误判率最低。A.资产负债率 B.资产收益率 C.资金安全率 D.债务保障率三多项选择题1、财务报表分析的主要使用者是（ABCDE ）。 A.投资人 B.债权人 C.经营管理者D.政府有关管理部门 E.企业职工2、财务报表分析是在（ ABCE ）基础上形成的一门综合性、边缘性学科。A.财务会计 B.审计 C.管理会计D.成本会计 E.财务管理3、财务报表分析的专门技术方法主要有（ ABCD ）等。A.比较分析法 B. 比率分析法 C.百分比分析法D.因素分析法 E.量本利分析法4、在财务报表分析中经常使用的比较标准有（ ABCD ）。A.本期实际与上期实际 B.本企业实际与国内外先进水平C.本企业实际与评价标准值 D. 本企业实际与竞争对手5、财务报表分析一般包括（ ABCDE ）。A.专题分析 B.偿债能力分析 C. 盈利能力分析D. 营运能力分析 E.综合分析 6、企业在编制财务报告时，应当做到（ ABCDE ）。A.真实可靠 B.相关可比 C.全面完整 D.便于理解 E.形式规范 7、按财务会计报告反映内容的不同，可以分为（ ABE ）。A.会计报表 B.会计报表附注 C.公司简介 D.临时公告 E.财务情况说明书8、所有者权益变动表是（ AC ）。A.年度报表 B.月度报表 C.财务报表的主表 D.财务报表的附表 E.财务报表的附注9、留存收益是将企业净利润中的一部分留存在企业，不分配给投资者。这样做的目的是（ ABCD ）。A.维持生产经营活动的资金需要 B.满足扩大再生产的资金需要 C.有足够的资金弥补以后年度的亏损 D.有足够资金用于偿还债务 E.进行社会公益活动10、企业收入的增加，会引起（ AB ）。 A.资产的增加 B.负债的减少 C.费用的增加D.资产的减少 E.负债的增加 11、外部利润是指通过（ ABCE ）等，从外部转移来的收益。 A.政府补贴 B.税收优惠 C.因其他企业违约收取的罚款 D.接受新的投资 E.接受捐赠12、现金流量表反映企业一定会计期间的（ ABC ）。 A.现金流入和流出的原因 B.现实的偿债能力和向投资者支付利润的能力 C.企业盈利的质量 D.企业未来获取现金的能力 E.财务状况 13、现金流量的构成分析，主要分析经营活动、投资活动和筹资活动的（ AB ）对现金净流量的影响。 A.现金流入 B.现金流出 C.财务状况 D.经营成果 E.资金效果14、会计报表附注是对财务报表的（ ABCDE ）等所做的解释。A.编制基础 B.编制依据 C.编制原则 D.方法E.主要项目15、或有负债的类型主要包括：( ABCE )形成的或有负债。A.已贴现商业承兑汇票 B.未决诉讼、仲裁 C.为其他单位提供提供债务担保 D.向银行贷款 E.其他原因16、速动资产是指现金和易于变现、几乎可以随时用来偿还债务的那些流动资产，一般由（ BCDE ）等构成。A.存货 B.货币资金 C.交易性金融资产D.应收票据 E.应收账款17、下列指标中反映企业盈利能力的指标有（ CD ）。A.产权比率 B.负债比率 C. 资产利润率 D.销售毛利率 E.流动比率18、下列经济业务会影响企业存货周转率的是：（ BC ）。A.收回应收账款 B.销售商品 C.期末购买存货 D.偿还应付账款 E.产品完工验收入库四、业务题1.（一）资料：现金流量表（简表）编制单位：华方公司 2002年 货币单位：万元项 目2002年2001年一、经营活动产生的现金流量： 现金流入小计16,19212,151 现金流出小计15,95312,046 经营活动产生的现金流量净额239105二、投资活动产生的现金流量： 现金流入小计339420 现金流出小计5,4342,765 其中：构建固定资产支付的现金5,2132,078投资活动产生的现金流量净额-5,095-2,345三、筹资活动产生的现金流量：现金流入小计16,84010,420 其中：借款收到的现金16,84010,420 现金流出小计13,5675,456 其中：偿还债务所支付的现金13,5675,000 筹资活动产生的现金流量净额3,2724,964四、汇率变动对现金的影响00五、现金及现金等价物净增加额-1,5842,724 （二）要求： 请对华方公司2002年和2001年的经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量以及这两个年度现金流量的增减变动情况做出评价。 通过对华方公司2002年和2001年的现金流量增减变动情况进行比较，可以做如下评价： 1、该公司2002年经营活动产生的现金流入量为16,192万元，比2001年增加4,041万元，增幅为33.25%；现金流量净额为239万元，比2001年增加134万元，增幅为127.62%。2、该公司2002年投资活动现金流净流出量为-5,095万元，比2001年超出2,750万元，投资现金净流出是2001年的2.17倍。筹资活动产生的净流量仅为3,272万元，比2001年还减少了1,692万元。因而导致现金及现金等价物净增加额为-1,584万元。3、结论：华方公司2002年投资规模大而筹资规模小，必然挤占经营活动所需资金，不利于企业的持续经营，而且使企业面临资金链断裂的极大风险。2.（一）资料：银广夏2000年度报告会计报表附注中，“应收账款”和“预付账款”的欠款金额前五名的债务人情况如下表所示：银广夏2000年应收账款债务人前五名情况表（单位：元）债务人单位名称应收账款金额账期欠款原因德国诚信贸易公司 267,699,059.65 1年内依合同执行进度付款武汉商业发展有限公司 56,640,000.00 2-3年售楼款欠付河北大蒲河镇农技站 10,800,000.00 2-3年依合同执行进度付款武汉武商集团 10,000,000.00 2-3年售楼款尾款安徽涡阳高炉酒厂 8,219,827.83 1年内依合同执行进度付款合 计 353,358,887.48 银广夏2000年预付账款债务人前五名情况表（单位：元）债务人单位名称预付账款金额账期欠款原因德国西.伊利期公司 165,788,310.00 1年内预付购设备款郑州东方企业集团公司 3,226,278.20 1年内预付货款蚌阜铁路生活服务公司 2,543,671.95 1年内预付货款河北省大成第二工程处 2,300,000.00 1年内预付工程款张家港华源化工公司 1,587,339.02 1年内预付货款合 计 175,445,599.17 （二）提示：1、银广夏公司2000年的应收账款期末金额为：544,194,917.50元。2、银广夏公司的主营业务范围为：农业、食品业、日用化工业及房地产业。3、德国诚信贸易公司的主要经营范围是机械产品和技术咨询。（三）要求：依据上述有关资料，请找出对该公司“应收账款”和“预付账款”进行质量分析的线索，并作出初步评价。对银广夏公司“应收账款”和“预付账款”所列前五名欠款的情况分析，可得出下列印象：1、“应收账款”中：（1）德国诚信贸易公司所欠267,699,059.65元虽标明是“依合同执行进度付款”，但其金额巨大，占到银广夏公司“应收账款”总金额的49%，其交易合同存在明显的不合理性。根据我国“建设单位会计制度”，工程进度款的结算一般是不能跨月的，这其中隐藏着严重的信用风险。（2）武汉商业发展有限公司所欠56,640,000.00元、武汉武商集团所欠10,000,000.00元和河