会计电算化-7应收款管理系统

电算化会计,中国矿业大学管理学院,2020/6/7,2,第七章主要内容,系统概述,业务流程,功能结构,应收款管理系统,7,中国矿业大学管理学院,2020/6/7,3,第一节应收款管理系统概述,一、应收款管理系统的主要功能应收款管理系统主要实现企业与客户之间业务往来账款的核算与管理：以销售发票、收款单、其他应收单等原始单据为依据；记录销售业务及其他业务所形成的往来款项；处理应收款项的收回、坏账、转账等情况；提供票据处理的功能，实现对应收款的管理。二、详细核算和简单核算根据对客户往来款项管理的程度不同，系统提供“详细核算”和“简单核算”两种应用方案。,中国矿业大学管理学院,2020/6/7,4,第一节应收款管理系统概述,1、详细核算主要功能（不使用销售系统）记录应收款项的形成处理应收项目的收款及转账情况对应收票据进行记录和管理随应收项目的处理过程自动生成凭证并传递给总账系统对外币业务及汇兑损益进行处理提供针对多种条件的各种查询和分析2、简单核算主要功能（同时使用销售系统）接收销售系统的发票，对其进行审核对销售发票进行制单处理并传递给总账系统,中国矿业大学管理学院,2020/6/7,5,第一节应收款管理系统概述,3、模块接口说明如果应收款系统与销售管理系统集成使用销售发票在销售管理系统中录入；在应收款系统中可以对这些单据进行查询、核销、制单等操作；应收款系统中的录入仅限于应收单。如果没有使用销售管理系统所有发票和应收单均需在应收系统中录入。,中国矿业大学管理学院,2020/6/7,6,第二节应收款管理系统业务流程,手工应收款管理业务流程,一,计算机应收款管理业务流程,二,中国矿业大学管理学院,2020/6/7,7,一、手工应收款管理业务流程,中国矿业大学管理学院,2020/6/7,8,二、计算机应收款管理业务流程,账套主管,应收款管理系统初始化,中国矿业大学管理学院,2020/6/7,9,二、计算机应收款管理业务流程,账套主管,单据处理,中国矿业大学管理学院,2020/6/7,10,二、计算机应收款管理业务流程,票据管理,中国矿业大学管理学院,2020/6/7,11,二、计算机应收款管理业务流程,转账处理,中国矿业大学管理学院,2020/6/7,12,二、计算机应收款管理业务流程,坏账处理,中国矿业大学管理学院,2020/6/7,13,二、计算机应收款管理业务流程,其他业务,中国矿业大学管理学院,2020/6/7,14,二、计算机应收款管理业务流程,销售专用发票（应收账款）应收单（代垫运费）（应收账款）,赊销商品时：,收款单（预收账款）,预收商品款时：,预收冲应收,商业承兑汇票银行承兑汇票（应收票据）,收款单（支票、银行汇票、电汇等）,背书、贴现、结算,销售与收款总体业务运作流程图,中国矿业大学管理学院,2020/6/7,15,第三节应收款管理系统功能结构,一、应收款管理系统初始化,二、销售及收款业务核算,四、应收款管理,三、应收系统转账及制单,五、应收系统月末处理,中国矿业大学管理学院,2020/6/7,16,第三节应收款管理系统功能结构,一、应收款管理系统初始化,（二）基础信息设置,（一）建立应收款管理账,（三）期初余额录入,中国矿业大学管理学院,2020/6/7,17,三、网络课程制作特色,参数设置是指对应收业务进行控制参数的设置。它是进入应收系统的首项工作，但也可进入系统后确定或修改，其主要包括应收款核销方式，控制科目依据，产品销售科目的依据，预收款核销方式，制单方式，汇兑损益方式，坏账处理方式及现金折扣显示，录入发票时是否显示发票信息等内容的设置。,业务财务会计应收款管理（注：必须由账套主管启用应收款管理系统后方可使用）参数设置,（一）建立应收款管理账,中国矿业大学管理学院,2020/6/7,18,业务财务会计应收款管理设置选项参数设置,（一）建立应收款管理账,中国矿业大学管理学院,2020/6/7,19,(1)凭证科目的设置。由于应收业务类型较固定，生成的凭证类型也较固定，因此，为简化凭证生成操作，可以将各业务类型凭证中的常用科目预先设置好。,业务财务会计应收款管理设置初始设置基础信息设置,（二）基础信息设置,中国矿业大学管理学院,2020/6/7,20,三、网络课程制作特色,基本科目设置。基本科目是指在核算应收款项时经常用到的科目，可以作为常用科目设置，而且科目必须是最明细科目。销售收入科目、应交销项税科目、销售退回科目也是最常用的核算销售业务的科目，可以作为核算销售收入、销项税额及销售退回的基本科目(销售退回也可并入销售收入科目核算)。,（二）基础信息设置,业务财务会计应收款管理设置初始设置基础信息设置,中国矿业大学管理学院,2020/6/7,21,三、网络课程制作特色,控制科目设置。在核算客户的赊销欠款时，如果针对不同的往来单位(客户分类、地区分类)分别设置了不同的应收账款科目和预收账款科目，那么应先在账套参数时选择设置的依据(即选择是针对不同的客户设置，还是针对不同的客户分类设置，或者是按不同的地区分类设置)，然后依次进行往来单位按客户分类或地区分类的编码、名称、应收科目、预收科目等内容的设置。,（二）基础信息设置,业务财务会计应收款管理设置初始设置基础信息设置,中国矿业大学管理学院,2020/6/7,22,存货销售科目设置。如果针对不同的存货(存货分类)分别设置不同的销售收入科目、应交销项税科目和销售退回科目，则也应先在账套参数中选择设置的依据(即选择是针对不同的存货设置，还是针对不同的存货分类设置)，然后按存货分类的编码、名称、销售收入科目、应交销项税科目、销售退回科目进行存货销售科目设置。,（二）基础信息设置,业务财务会计应收款管理设置初始设置基础信息设置,中国矿业大学管理学院,2020/6/7,23,结算方式科目设置。不仅可以设置常用的科目，还可以为每种结算方式设置一个默认的科目。科目所核算的币种必须与所输入的币种一致。科目必须是最明细科目。科目不能带有“客户”或“供应商”往来辅助核算。,（二）基础信息设置,业务财务会计应收款管理设置初始设置基础信息设置,中国矿业大学管理学院,2020/6/7,24,三、网络课程制作特色,(2)坏账准备设置，是指对坏账准备期初余额、坏账准备科目、对方科目及提取比率进行设置。在第一年使用系统时，应直接输入期初余额；在以后年度使用系统时，坏账准备的期初余额由系统自动生成，不能进行修改。坏账提取比率可按销售收入百分比法和按应收账款余额百分比法计提，也可直接输入计提的百分比。例如，计提比率为3%；按账龄百分比法提取，可直接输入各账龄期间计提的百分比。例如，90天以上区间的计提比率为3%。,（二）基础信息设置,业务财务会计应收款管理设置初始设置基础信息设置,中国矿业大学管理学院,2020/6/7,25,(3)账龄区间的设置。为了对应收账款进行账龄分析，需设置账龄区间。在进行账龄区的设置时，账龄区间总天数和起始天数直接输入，系统根据输入的总天数自动生成相应的区间。其序号从01开始由系统生成。,（二）基础信息设置,业务财务会计应收款管理设置初始设置基础信息设置,中国矿业大学管理学院,2020/6/7,26,(4)报警级别设置。可以通过对报警级别的设置，将往来单位按照往来单位欠款余额与其受信额度的比例分为不同的类型，以便于掌握各个往来单位的信用情况。当企业对应收账款的还款期限做出一定规定，可使用超期报警功能。在运行此功能时，系统自动列出到当天为止超过规定期限的应收账款清单。这一信息可按往来单位，也可按分管人员进行分类，从而使企业可以及时催收，避免不必要的损失。,（二）基础信息设置,业务财务会计应收款管理设置初始设置基础信息设置,中国矿业大学管理学院,2020/6/7,27,三、网络课程制作特色,(5)单据类型设置。单据的类型可分为发票和应收单两大类型。如果同时使用销售系统，则发票的类型包括增值税专用发票、普通发票、销售调拨单和销售日报。如果单独使用应收系统，则发票的类型不包括后两种。应收单是记录销售业务之外的应收款情况的单据，可划分为不同的类型，以区分应收货款之外的其他应收款。,（二）基础信息设置,业务财务会计应收款管理设置初始设置基础信息设置,中国矿业大学管理学院,2020/6/7,28,（二）基础信息设置,设置基础档案财务会计科目会计科目设置,注：先在基础档案中，把应收、预收科目设置为受控“应收系统”,中国矿业大学管理学院,2020/6/7,29,（二）基础信息设置,业务财务会计应收款管理设置初始设置基本科目设置,中国矿业大学管理学院,2020/6/7,30,（二）基础信息设置,业务财务会计应收款管理设置初始设置结算方式科目设置,中国矿业大学管理学院,2020/6/7,31,（二）基础信息设置,业务财务会计应收款管理设置初始设置坏账准备设置,中国矿业大学管理学院,2020/6/7,32,（二）基础信息设置,业务财务会计应收款管理设置初始设置账龄区间设置,中国矿业大学管理学院,2020/6/7,33,（二）基础信息设置,业务财务会计应收款管理设置初始设置报警级别设置,中国矿业大学管理学院,2020/6/7,34,（二）基础信息设置,设置基础档案收付结算本单位开户银行开户银行设置,中国矿业大学管理学院,2020/6/7,35,（二）基础信息设置,设置基础档案存货存货分类设置,中国矿业大学管理学院,2020/6/7,36,（二）基础信息设置,设置基础档案存货计量单位设置,中国矿业大学管理学院,2020/6/7,37,（二）基础信息设置,设置基础档案存货计量单位设置,中国矿业大学管理学院,2020/6/7,38,（二）基础信息设置,设置基础档案存货存货档案设置,中国矿业大学管理学院,2020/6/7,39,（三）初始余额录入,业务财务会计应收款管理设置期初余额期初余额录入,期初余额录入包括过去的交易中形成的还没有核销的往来账，包括应收账款、应收票据和预收账款。在应收款系统中分别对应销售专用发票或普通发票或应收单、商业承兑汇票或银行承兑汇票、收款单。,中国矿业大学管理学院,2020/6/7,40,（三）初始余额录入,业务财务会计应收款管理设置期初余额期初余额录入,中国矿业大学管理学院,2020/6/7,41,（三）初始余额录入,业务财务会计应收款管理设置期初余额期初余额录入,中国矿业大学管理学院,2020/6/7,42,（三）初始余额录入,业务财务会计应收款管理设置期初余额期初余额录入,中国矿业大学管理学院,2020/6/7,43,（三）初始余额录入,业务财务会计应收款管理设置期初余额期初余额录入,中国矿业大学管理学院,2020/6/7,44,（三）初始余额录入,业务财务会计应收款管理设置期初余额期初余额录入,中国矿业大学管理学院,2020/6/7,45,（三）初始余额录入,业务财务会计应收款管理设置期初余额期初余额录入,二、销售及收款业务核算,（二）收款业务核算,（一）销售业务核算,中国矿业大学管理学院,2020/6/7,47,单独使用应收款系统，进行应收款核算与管理。首先使用应收账款系统输入发票和往来业务单据，通过系统自动生成记账凭证，然后将记账凭证传递到总账系统中。,中国矿业大学管理学院,2020/6/7,48,（一）销售业务核算,为了企业销售部门根据合同约定，按销售产品的名称、数量、单价、金额等向购货单位开具的销货发票,作为单据录入到应收系统，并对此进行审核。,业务财务会计应收款管理应收单据处理应收单据录入（填制销售发票）,中国矿业大学管理学院,2020/6/7,49,（一）销售业务核算,业务财务会计应收款管理应收单据处理应收单据录入（填制销售发票）,中国矿业大学管理学院,2020/6/7,50,业务财务会计应收款管理应收单据处理应收单据录入（填制销售发票）,（一）销售业务核算,中国矿业大学管理学院,2020/6/7,51,业务财务会计应收款管理应收单据处理应收单据录入（填制应收单：代垫运费）,（一）销售业务核算,中国矿业大学管理学院,2020/6/7,52,业务财务会计应收款管理应收单据处理应收单据录入（修改销售发票）,（一）销售业务核算,中国矿业大学管理学院,2020/6/7,53,业务财务会计应收款管理应收单据处理应收单据录入（删除销售发票）,（一）销售业务核算,中国矿业大学管理学院,2020/6/7,54,业务财务会计应收款管理应收单据处理应收单据审核（审核销售发票）,（一）销售业务核算,中国矿业大学管理学院,2020/6/7,55,业务财务会计应收款管理票据管理商业（银行）承兑汇票录入,（一）销售业务核算,中国矿业大学管理学院,2020/6/7,56,业务财务会计应收款管理票据管理商业（银行）承兑汇票录入,（一）销售业务核算,中国矿业大学管理学院,2020/6/7,57,业务财务会计应收款管理票据管理商业（银行）承兑汇票审核,（一）销售业务核算,中国矿业大学管理学院,2020/6/7,58,业务财务会计应收款管理票据管理商业（银行）承兑汇票（贴现、背书、结算）,（一）销售业务核算,中国矿业大学管理学院,2020/6/7,59,（二）收款业务核算,收款结算是应收款业务日常处理中的一项重要内容，就是将客户交来的货款，根据收款通知或银行结算凭证等，作为收款单录入到应收系统，并对销售发票或应收单进行核销，或将收款金额形成预收款。在进行收款结算时，主要是通过“单据结算”功能，完成收款单的增、改、删以及核销以及形成预收款的操作。,业务财务会计应收款管理收款单据处理收款单据录入（如支票、电汇、银行汇票）,中国矿业大学管理学院,2020/6/7,60,（二）收款业务核算,业务财务会计应收款管理收款单据处理收款单据录入（如支票、电汇、银行汇票）,如果预收了客户的货款，当时还没有发生销售业务，则可以录入收款单，然后将该笔款项作为预收款。将收款单中的款项作为预收款应分两种情况处理。一种情况是将收款单中的金额全部作为预收款。另一种是当收款单中的金额（即收到的货款）大于原应收款的金额时，将收到的货款一部分核销原所欠款项，另一部分形成预收款。,中国矿业大学管理学院,2020/6/7,61,（二）收款业务核算,业务财务会计应收款管理收款单据处理收款单据录入（如支票、电汇、银行汇票）,中国矿业大学管理学院,2020/6/7,62,（二）收款业务核算,业务财务会计应收款管理收款单据处理收款单据修改（如支票、电汇、银行汇票）,中国矿业大学管理学院,2020/6/7,63,（二）收款业务核算,业务财务会计应收款管理收款单据处理收款单据审核（如支票、电汇、银行汇票）,中国矿业大学管理学院,2020/6/7,64,（二）收款业务核算,业务财务会计应收款管理收款单据处理收款单据审核（如支票、电汇、银行汇票）,中国矿业大学管理学院,2020/6/7,65,三、网络课程制作特色,核销就是确定收款单（或付款单）与原始的发票、应收单之间的对应关系的操作，即本次收款收的是哪几笔销售业务的款项。在明确核销关系后，便可以对应收账款进行精确的账龄分析及管理。核销几种情况：收款单与应收单据（即销售发票和应收单）完全核销，即收款单金额与应收单据的金额相等所进行的核销；同时使用收款单与预收款进行核销；收款单的金额部分核销以前的单据，部分形成预收款。,（二）收款业务核算,业务财务会计应收款管理核销处理核销处理（不须制单）,中国矿业大学管理学院,2020/6/7,66,（二）收款业务核算,业务财务会计应收款管理核销处理核销处理,中国矿业大学管理学院,2020/6/7,67,（二）收款业务核算,业务财务会计应收款管理核销处理核销处理,中国矿业大学管理学院,2020/6/7,68,（二）收款业务核算,业务财务会计应收款管理核销处理核销处理,中国矿业大学管理学院,2020/6/7,69,业务财务会计应收款管理转账应收冲应收,三、应收系统转账及制单,中国矿业大学管理学院,2020/6/7,70,业务财务会计应收款管理转账应收冲应收,三、应收系统转账及制单,中国矿业大学管理学院,2020/6/7,71,业务财务会计应收款管理转账预收冲应收,三、应收系统转账及制单,中国矿业大学管理学院,2020/6/7,72,业务财务会计应收款管理转账预收冲应收,三、应收系统转账及制单,中国矿业大学管理学院,2020/6/7,73,业务财务会计应收款管理转账红票对冲（先填红色应收单）,先填红色应收单,三、应收系统转账及制单,中国矿业大学管理学院,2020/6/7,74,业务财务会计应收款管理转账红票对冲（先填红色应收单）,三、应收系统转账及制单,中国矿业大学管理学院,2020/6/7,75,业务财务会计应收款管理转账红票对冲（先填红色应收单）,红色应收单审核后,三、应收系统转账及制单,中国矿业大学管理学院,2020/6/7,76,业务财务会计应收款管理转账红票对冲（对冲）,三、应收系统转账及制单,中国矿业大学管理学院,2020/6/7,77,业务财务会计应收款管理转账红票对冲（对冲不用制单）,三、应收系统转账及制单,中国矿业大学管理学院,2020/6/7,78,在制单并保存后，系统会将已传递到总账系统的凭证标上“己生成”字样。该凭证可以通过凭证查询功能来查看、删除。其他子系统操作规范同此，后面从略。,业务财务会计应收款管理制单处理制单,三、应收系统转账及制单,中国矿业大学管理学院,2020/6/7,79,业务财务会计应收款管理制单处理制单,三、应收系统转账及制单,中国矿业大学管理学院,2020/6/7,80,业务财务会计应收款管理制单处理制单,三、应收系统转账及制单,中国矿业大学管理学院,2020/6/7,81,四、应收款管理,（一）坏账处理坏账处理主要包括坏账的发生、坏账收回、计提坏账准备等业务（二）查询统计也是应收款系统的一个重要组成部分