孕婴公司财务标准流程

公司的财务工作流程一、出纳岗位工作流程(2)现金收支1.现金收款应基于会计岗位出具的收据(销售会计出具的发票)-检查收据金额是否正确，情况是否一致，是否有经办人签字-签署收据(发票)并加盖财务结算章-给收款人第二份收据(或发票复印件)-用簿记复印件登记现金日记账-登记票据过户登记簿-将簿记复印件与票据登记簿复印件一起转移至相应岗位以签署和准备凭证。例如，工资和固定资产职位(公用事业、资金收集)、行政费用职位(其他应收款)、销售会计职位(货物付款)和成本会计职位(加工费和材料)。(1)原则上，收据只能在收到现金时开具。如果在收到银行存款或存款时需要收据，请确认收据上已写有“转账”字样，并加盖“转账”印章和财务结算印章，登记票据转账登记簿，然后将其转到相应的会计岗位。(2)随着工资支付时间的长短收钱和扣款，由工资和固定资产岗位开具收据，不得有付款人签字。2.现金支出(1)费用报销审核各会计岗位发送的现金支付凭证金额与原凭证一致-检查并督促收款人签字-按会计凭证金额支付-在原凭证上加盖“现金支付”章-登记现金日记账-及时将会计凭证发送至主管岗位审核。(2)支付劳动和福利费用，支付财务部门出具的费用证明在费用证明上加盖“已付现金”的印章登记现金日记账登记转账单登记表将费用证明连同转账单登记表一起转到工资和福利岗位签字并准备好证明。3.现金存取和保管。现金支票应在上午根据现金支付计划开具安全妥善保管现金，准确支付现金并及时清点现金。(1)下午下班后，现金存量应在限额内。(2)从银行提取现金和向银行发送现金应保密，以确保资金安全。4.管理现金账簿，每天结算账目，及时用电脑账户核对余额。(2)银行存款的收付1.白银收藏(1)付款收据。整理商店的各种收据，核对并填写收据；核对从银行收到的收据，将第一份与收据一起粘贴，并将收据登记表与收据一起传送给销售会计。(2)其他物品的收集。收到非货款项目的支票和汇票后，填写收货单-收货单-收货单-登记表-将登记表转到相关岗位。(3)贷款。收到银行贷款收据后，银行将登记收据并将其转到会计或管理费岗位。2.白银支付(1)日常业务资金。根据付款审批表(计划费用由相关岗位审核，计划费用超过10万元或计划外费用由财务总监和总经理审核)，在审核对帐表中不存在上期部门未报销的金额。起草一张支票(汇票、电汇)-登记支票登记表的使用-将支票和汇票存根粘贴到付款批准表上(如果没有存根，请注明支票号码和银行名称)-加盖“转账”印章-登记文件转账登记表-转账至相关邮局。例如：材料核算岗(材料采购)、成本核算岗(外协加工、车间保修成本)、管理费用岗(管理部门付款)、销售费用岗(销售部门付款)、工资福利岗(工资现金、福利)和固定资产岗(固定资产采购和施工)。注：签发的支票应完整填写。禁止签发空白金额、空白收款人的支票。签发的支票(汇票、电汇)的收款人名称应与合同和发票一致；所有未申报前一次支付的个人和部门将不会办理支付业务。(2)计时工资。根据付款审批表(由财务部签字注：根据每月工资支付时间提前2天编制工资。工资计时支票必须在工资支付日的前一天连同工资板一起交付给银行。(3)贷款偿还和银行结算。在收到银行贷款还款证明和手续费结算证明后，登记文件应转移至登记簿-会计。(5)纳税(1)纳税。已收到税务机关的税务收据(带付款审批表)-填写汇款银行的银行账号和收据表格。(2)税卡。根据税务所填写的付款批准-开具支票-填写收据-将其发送至银行进行接收-将支票使用登记簿与收据和支票存根进行登记-将其发送至会计以准备凭证。(6)及时向会计提交银行对账单，编制银行对账单，及时清理和查询对账单上的损失，并指示相关岗位进行结算。3.根据银行收支统计银行资金余额，随时掌握银行存款余额，避免资金短缺。4.熟悉公司的银行账户(公司名称、银行名称、银行账号)。(3)工作要求1.熟悉公司的各种财务管理制度。2.了解财务部各岗位的工作内容，做好各岗位的衔接工作。3.准确的现金收付，妥善保管现金和有价证券，确保资金安全。4.坚持每天检查现金，及时检查现金簿，并在当天和当月都要清楚。5.随时跟踪银行账户余额，禁止签发空头支票。二、会计岗位审计费用工作流程(一)审查原始文件1.审查原始凭证的完整性、合法性和正确金额；根据规范要求，对粘贴和折叠的原始文件进行审核和更正；审查审批程序是否完备；审核部门费用的进度(如果超出计划限额，可以拒绝报销)；准备会计凭证。借入：与营运费用相关的明细(特定部门)贷方：现金/银行存款/其他应收款(涉及现金的凭证转到收款岗位，不涉及现金的凭证转到主管岗位审核)注：非工资性费用原则上应凭税务局监制的发票或收据支付。两种情况下的填充规格应相同，不得有任何改动标记。增值税发票应严格遵守填写规范。2.确保凭证和附件的左上角整洁。附件的长度和宽度按照记账凭证的大小折叠，不允许装订。3.费用审计依据为费用控制办法、差旅费开支范围及标准、通讯费管理办法等。其要点是：计划定额内的费用必须经部门负责人、主管领导和财务主管批准；计划外费用应按照总经理的指示上报；本市的交通和通讯费必须在总经理办公室登记。固定资产必须经行政管理部门登记；旅行费用应附有经批准的时间表，娱乐费用应附有经批准的娱乐费用时间表。4.准确使用详细主题，正确选择特殊主题。5.报销人有上期欠款时，报销费用先冲抵，制证时应附管理费用岗出具的报销单据。6.提取现金的凭证已经准备好了。收银员没有现金时，记账凭证暂时保存，收银员通知收银员提取现金。(二)各部门审核的费用1.日常开支。审查原始凭证的完整性、合法性和正确金额；审核原始凭证粘贴规范；审查审批程序是否完备；准备会计凭证。借款：营业费用相关明细(具体部门)贷方：现金/银行存款/其他应收款(涉及现金的凭证转到收款岗位，不涉及现金的凭证转到主管岗位审核)2.购买固定资产。审查是否附有申请报告；审核发票是合法的；审查是否4.运费。审核运输发票的合法性和正确金额；审核时，无抵扣联且运费金额超过100元的运输发票附在同一费用凭证上(夹或夹，无需粘贴、复制)；审查审批程序是否完备；准备会计凭证。借款：营业费用市外运费市内运费应交税金(应交增值税-进项税)贷项：现金(从收款处发出)注：扣除金额以运费为基础计算，不包括包装、装卸、保险、运费等附加费。(2)在可抵扣或允许抵扣进项税的运输发票上注明凭证号和抵扣金额。5.运输途中损坏。审查运输途中损坏的法律依据和报告；审查并签署完整的程序；准备会计凭证。借款：营业费用在途损失(特别)贷项：应收账款注：运输途中损坏必须取得客户单位或运输单位出具的有效证明。(2)运输途中损坏报告必须由采购负责人、仓库负责人和主管领导签字，并经财务总监批准。(3)在途损失金额直接用收据核销，冲抵相应客户的应收账款。不允许提取现金。“现金”账户可以在会计处理中进行转账。6.高速驱动红色。检查高位开口和冲洗处是否有红色的形式；检查是否附有合法收据；审核是否有销售会计审核签字；审查审批程序是否完备；准备会计和付款凭证。借款：营业费用高且红贷款：银行存款现金(邮寄)注：原则上以银行存款方式向客户单位支付红款和返利，或冲抵客户单位的应收账款。确需用现金支付的，必须经主管领导批准，并在费用凭证上注明“现金”字样。(2)销售会计岗位开具收据，用红墨水和回扣冲抵客户单位的应收账款。由于业务系统的会计需要，应收账款应与红字和回扣分开核算，并与现金账户挂钩。7.回扣。审查是否附有协议；检查是否附有合法收据；检查是否有销售负责人签字；审查审批程序是否完备；准备会计凭证。借款：营业费用促销费用-现金返利、品种返利、年终返利(具体部门)贷款：银行存款现金(邮寄)8.赞助费。审查是否附有申请报告；检查是否附有合法收据；审查审批程序是否完备；准备会计凭证。借款：营业费用宣传费用-赞助费用(具体部门)贷款：银行存款现金(邮寄)注：办公费用报销时，必须将原始凭证分类粘贴。(2)所有非工资性费用原则上以合法原始凭证为准。无法取得合法原始凭证的，按20%扣缴个人所得税。(3)具体审核依据为费用控制办法、差旅费开支范围及标准、通讯费管理办法、销售政策等。(4)报销申请人以前有欠款时，报销费用先冲抵，由管理费用岗开具报销单据。(5)当返利被买价冲抵时，费用应记入销售会计审核的金额，应收账款应记入对方出具的收据金额。差异应由处理人员弥补。(三)广告费用的审计1.广告费的支付必须基于发票。媒体广告必须检查发票、样本报告和广播监控表等。审核相关岗位发来的发票和材料收据(宣传材料)；户外广告(车身、墙壁、广告牌等。)必须是经过审核的发票、照片等。审批程序是否完成；对宣传材料和礼品的发票、收据等进行审核。借款：营业费用媒体宣传材料(部门专用)信用：预付款(四)部门日常费用审计1.审查原件的完整性、合法性和正确数量注：非工资性费用应从税务局监管的发票或收据中获取。两种情况下的填充规格应相同。不得有涂改标记。增值税发票应严格遵守填报规范。确保凭证和附件的左上角整齐，附件的长度和宽度与记账凭证的尺寸一致，不允许有订书钉。根据费用控制办法、差旅费开支范围及标准、通讯费管理办法等。要点是：计划定额内的费用必须经部门负责人、主管领导和财务总监批准；计划外费用应按照总经理的指示上报；本市的交通和通讯费必须在总经理办公室登记。招聘费用必须由总经理审核。差旅费应附有经批准的时间表，娱乐费用应附有经批准的娱乐费用时间表；准确使用明细账户，正确选择特殊项目；现金支取凭证制单后，如果出纳没有现金，记账凭证应暂时保存，出纳应通知出纳支取现金。报销人如有前期欠款，报销费用应先冲抵。(五)资本支出的审计1.根据月度资金计划检查付款项目。审核“付款审批表”的审批程序是否完成登记资金计划在收银台付款。注：如果计划中的支付金额小于10000元，将直接转到岗位支付。如果计划中的支付金额超过10000元，必须经财务总监和总经理批准。(2)在收银台签收“付款审批表”和银行付款凭证(或随附发票)。(3)接收管理部门相关人员的发票，检查发票审批手续是否齐全。(4)检查银行票据存根是否由收款人收取或签字。准备会计凭证。借款：管理费用相关明细贷款：银行存款(调至主管岗位审核)(6)特殊费用核算1.办公用品的储存和收集(1)入库：检查支票存根是否与发票相符；审核发票金额和数量是否与入库单一致。准备会计凭证。借入：低值易耗品-办公用品仓库贷款：银行存款或现金(涉及现金的凭证转到收款岗位，不涉及现金的凭证转到主管岗位审核)(2)领用：月末审核办公用品明细账；审核办公用品仓库的领用汇总表；准备办公用品接收证书。借款：管理费用/营业费用办公用品(特定部门)贷款：低值易耗品办公用品仓库(调至主管岗位审核)注：办公用品由办公室按部门申报计划采购，控制统一，办理入库手续，各部门按月收取。年底时，编制了一份办公室用品清单。2.修理费用。车辆维修应由司机报告，办公室审查，并在公司指定的维修中心维修。报销费用时，必须检查账单的签字和时间是否完整，并检查维护细节。借款：管理费用维修费用相关明细贷方：现金/银行存款(涉及现金的凭证转到收款岗位，不涉及现金的凭证转到主管岗位审核)(7)财务费用审计收到出纳的利息收入、利息支出、手续费等报表后登记资金计划准备记账凭证。借款：财务费用相关明细贷款：银行存款(调至主管岗位审核)注：根据利息支出的时间和金额，及时与出纳核对余额是否足以支付利息，并提醒出纳及时转账，确保支付利息。(八)贷款、还款审查在出纳处签署银行贷款收据凭证或还款凭证登记贷款期限、还款日期和利率准备记账凭证。借款：银行存款贷款：短期贷款贷款：其他应收款(从南港转出)3.清理催收：直接从借款人报销费用中扣除还款，并及时将欠款清单通知其他岗位。月末倒数第二天，清理各部门人员的贷款情况，编制“部门贷款情况清单”(列明借款人、贷款金额及是否逾期)，各部门向借款人发出催款单，如5日前仍有未偿还贷款，编制“扣款清单”(列明本月扣款人及