现金缴存业务

,模块六现金缴存业务办理,模块导入,2016年5月25日，飞扬公司的出纳李小爽按照财务制度规定于每日末进行现金盘点，将超过库存现金限额的3120.50元现金送存银行此项业务为现金缴存业务，如果你是飞扬公司的出纳，如何将该项现金提取业务的办理与库存现金限额管理制度相结合？,现金缴存业务办理,现金缴存相关知识,现金缴存办理流程,现金缴存业务操作,现金缴存业务流程,出纳人员,制证会计,审核会计,业务开始,整理现金,将现金缴存银行,现金缴存单,填制,传递,在原始单据上加盖付讫章，登记日记账后在记账凭证上签名,附缴存单,记账凭证,Y,传递,现金缴存单回单,取得,现金缴存单回单,编制,附缴存单,记账凭证,审核,附缴存单,记账凭证,审核,传递,出纳人员,制证会计,审核会计,现金缴存业务举例,2016年5月25日，飞扬公司的出纳李小爽按照财务制度规定于每日末进行现金盘点，将超过库存现金限额的3120.50元现金送存银行,典型任务5现金缴存业务办理,（1）出纳清点票币，款项清点整齐核对无误后，填写现金解款单并将现金送存银行（见表2-26）。,（2）出纳将银行退回的现金缴款单记账联交由会计制证人员编制现金付款凭证（见表2-27）。（3）制证会计将付款凭证交审核会计进行审核后交由出纳人员（见表2-27）。（4）出纳人员对上述付款凭证审核后加盖名章并登记库存现金日记账（见图2-22）。（5）每日末结出现金日记账余额，并与现金的实有数额相核对。,一、库存现金限额制度,库存现金限额，是指为保证各单位日常零星支付按规定允许留存的现金的最高数额。,有利国家集聚资金,有利企业防止失窃,相关知识,库存现金限额的确定,库存现金的限额，其限额一般按照单位35天日常零星开支所需现金确定。远离银行机构或交通不便的单位可依据实际情况适当放宽，但最高不得超过15天。,库存现金限额前一个月的平均每天支付的数额（不含每月平均工资数额）限定天数,相关知识,二、坐支的规定坐支是指企事业单位和机关团体从本单位的现金收入中直接用于现金支出。按照现金管理暂行条例及其实施细则的规定，开户单位支付现金，可以从本单位的现金库存中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支出。这主要是因为坐支使银行无法准确掌握各单位的现金收入来源和支出用途；干扰开户银行对各单位现金收付的管理，扰乱国家金融秩序，因此坐支现金是违反财经纪律的行为，会受到财经纪律的处罚。,相关知识,二、坐支的规定坐支也不是一律都禁止的。按照规定，企业、事业单位和机关、团体、部队因特殊需要确实需要坐支现金的，应事先向开户银行提出申请，说明申请坐支的理由、用途和每月预计坐支的金额，然后由开户银行根据有关规定进行审查，核定开户单位的坐支范围和坐支限额。按规定，企业可以在申请库存现金限额申请批准书内同时申请坐支，说明坐支的理由、用途和金额，报开户银行审查批准，也可以专门申请批准。,相关知识,三、存款凭证的填写存现必须填写银行存款凭证才能去银行办理，不同银行的现金存款凭证的名称、格式有所差异，但内容大同小异。现金缴款单的填写事项主要包括以下内容。（1）日期：填写办理当天的日期。（2）单位全称：要与营业执照的名称一致。（3）账号：单位在银行开立的账号。（4）款项来源：写明款项的实际来源，如零售收入就写零售款，员工还款就写个人还款。,相关知识,三、存款凭证的填写（5）解款部门：填写交款的部门，也可以填公司名称或不填。（6）金额：采用大小写填入，大小写必须一致，而且大小写金额要符合大小写金额数字的书写规范。（7）券别：出纳要将币值相同的现金分为一组，进行统