章练习题及答案

第6-9章作业一、单一选择1、以财务报表中已经提出的项目为检查的起点，实现()目标a，存在和发生b，完整性c，评估和分配d，分类2、注册会计师在审查应收帐款时发现了“借方：应收帐款3354A公司100，贷方：营业收入100”的特定记录，通过信卡a公司检查了此商品记录，确认了a公司实际欠50万元。那么，注册会计师首先认为管理层确认主要事业收益账户的()存在问题。A.发生b .准确性c .完整性d .权利和义务3.注册会计师关注的以下各种问题中，能达到最终目标的是()。A.应收帐款是否按规定计算呆帐准备金B.年度后开票的支票是否未包括在报告期报表中C.库存的价格下降损失是否已抵消D.固定资产是否用作担保4、以下审计证据中最有力的是()a、销售发票b、采购发票c、销售订单d、信用部门批准的销售订单5、对物理证据的叙述是正确的()a，物理证据可以证明所有权b，物理证据可以证明数量c，物理证据通过分析程序d，物理证据可以实现评估和分配目标6、以下事项中，很难通过观察方法获得审计证据的是a、营业地点b、库存的所有权c、物理资产的存在d、内部控制的执行7、以下降低审计风险的方法之一是()a、注册会计师专业能力过高评价b、审计证据数量增加c、低估客户的主要误报风险d、提高重要程度8、第一次接受年度报告审计委托时，不包括审计员需要知道的审计单位的基本情况()a、客户的业务特征b、客户内部控制的效果c、上一年度审计情况d、财务会计机关的工作9、审计业务承诺书中未包含的内容为()a、审计项目小组成员b、用于编制审计单位会计报告的会计准则和会计系统C.注册会计师在审计过程中知道的商业秘密要保密d、审计执行结果的报告表格和其他沟通方式10、以下内容不属于必须执行的审计过程()a、了解被审核单元及其环境b、控制测试c、实质性程序d、主要误报风险评估11、主要错误风险级别如下()a、总帐层次与明细分类帐层次b、资产负债表层次及损益表层次c、财务报表层和标识层d、会计凭证层和原始凭证层12、财务报表审计前有重大虚假报告的可能性()a、风险控制b、风险检查c、审计风险d、主要误报风险13.在执行财务报表审核时，CPA必须首先确定要审核的单元及其环境，并进行评估()a、风险控制b、风险检查c、审计风险d、主要误报风险14、以下属于仅凭实际程序无法应对的重大误报危险的是()a，对每日事务处理采用高度自动化的流程b，确认收入c，确认费用d，确认资产15.注册会计师在审计单位财务报表和其他会计资料中发现重要比例和趋势的异常变化需要采取的审计程序是()a，检查b，计算c，分析程序d，评估16、在规定的审计风险级别，以下表达式无效():A.评估的决策级别重大错误报告风险越低，可接受的检查风险就越高B.可接受的检查风险与识别级别的重大错误报告风险的评估结果有正关系C.评估的决策级别重大误报风险越高，可接受的检查风险越低D.可接受的检查风险与识别水平主要误报风险的评估结果有反向关系17、以下关于重要性的陈述不准确()。A.重要性和审计风险之间存在相同的关系。也就是说，重要性级别越高，审计风险越高B.重要性与审计证据反向作用。这意味着重要性级别越低，需要的审计证据就越多C.重要性不仅包括对和错的数量的考虑，还包括对和错性质的考虑D.重要账户或交易的重要性相对较低18、主要误报风险是审计风险的一部分，在对主要误报风险的以下主张中不准确()。A.确认级别重大错误报告的风险通常与环境控制有关，但也可能与其他因素有关B.财务报表级别的重大虚假报告的风险与财务报表有广泛的关联，可能会影响多个决定C.您可以定义特定类型的事务处理、帐户馀额和特定类型决定的重大虚假陈述的风险D.主要误报风险是在审计之前财务报表可能存在的主要误报可能性，与项目团队成员的知识、技能和能力无关19、注册会计师要了解被审计单位的营销战略及其变化，最好问一下()。A.内部审计员b .仓库联系人c .营销人员d .内部法律顾问20.CPA对财务报表进行审计的目的是发表对()的审计意见。A.被审计单位是否有违反法律和法规的情况B.财务报表是否在所有主要方面根据财务报告框架编制并实现公平反映C.被审计单位是否存在欺诈D.财务报表是否真正反映管理层的判断和决定二、多重选择1、财务报表审计的总体目标如下()a、审计单位内部控制是否健全b、被审计单位的资产是否安全完整c，财务报表是否根据所有主要方面的适用财务报告编制d、根据审计结果发布财务报表的审计报告，并与管理层和治理层沟通2、确定特定审计目标()a、审计单位管理当局的确认b、审计的总体目标c、注册会计师的专业判断d、会计师事务所相关规定3，在判断审计证据的适当性时，需要考虑的因素是a、注册会计师审计经验b、审计项目的重要性c、内部控制的效果d、审计证据的质量4、外部证据是审计单位以外的组织或个人编制的书面证据，包括()a、应收信函答复b、收到的支票c、采购发票d、审计单位管理声明5、在评估审计证据的适当性时，注册会计师一般会考虑()a、审计证据的相关性b、审计证据的充分性c、审计证据的来源d、审计证据的客观性6、一般认为是重要的误报()a、小金额的虚假报告累计的话，与b、欺诈或非法行为相关的虚假报告会产生巨大影响c、与法律责任结果相关的错误报告d、影响收入趋势的错误报告7、注册会计师在审计过程中应承担的义务是()a、根据工作承诺书按时发布审计报告b、应审计单位的要求发布审计报告C.由于客观原因，审计范围受到限制，发表预约意见的人应该适当减少审计手续费d，保密已知的商业秘密8、了解要审核的单元和环境的过程如下()a、受审计部门的管理人员和相关人员请求b、有形资产盘点监督c、运行分析程序d、观察和检查程序9、以下事项或情况表明被审计单位报告错误的风险很大()a、产业环境变化b、内部控制薄弱c、复杂的合资或合资d、复杂的会计计量流程10、审计单位管理层在资产负债表上记载银行存款及其金额，做出如下决定()a、有记录的银行存款。b、银行存款以适当金额列入财务报表c，所有需要记录的银行存款都已记录d、记录的银行存款归审计机关所有。11、注册会计师在审计业务初期应进行的初步业务活动如下()a、维护客户关系和为特定审计工作实施适当的质量控制程序b、职业道德合规评价，包括评价独立性c、风险评估程序d、了解对业务协议条款和审计单位的协议12、具体审计计划应包括()a、实施计划风险评估程序的性质、时间和范围b、计划实施的其他审计程序的性质、时间和范围c、根据需要执行的其他审计程序d、审计员的分工13、内部控制因素如下()a、环境控制、控制活动b、风险评估流程c、信息系统和通信d、控制监督14、在下一审计程序中，可以为注册会计师确认应收账款的估价和分配()。A.复查销售发票上记录的数据B.确保审计单位的坏账准备充分C.确认应收帐款的总账和总账的金额是否一致D.确认是否有未发生的应收帐款，但已记录15、在完成审计业务之前，造成一般被审计单位业务变更的合理原因是()。A.有迹象表明被审计单位的会计信息不正确B.审计范围有限制C.对原来要求的审计工作性质存在误解D.情况变化影响审计服务的要求。16.注册会计师在整体审计政策中必须明确说明以下审计资源的规划和配置():A.分配给特定审计领域的资源b。如何管理、指导和监视这些资源的利用情况C.分配这些资源的时间d。分配给特定审计区域的资源数17、财务报表审计审计风险的以下说明是正确的():A.注册会计师的合理保证意味着审计风险总是存在的B.注册会计师必须通过控制检查风险，以便将审计风险降低到合适的水平C.财务报表级别的主要误报风险与财务报表广泛相关，可能会影响多个决定D.如果审计程序设计合理有效，则可以将检查风险降低到零18.在了解公司的控制环境时，注册会计师应注意的事项如下():A.公司治理对管理人员的独立性b .企业管理人员的概念和管理风格C.公司全体员工的道德价值d .公司的控制监督19.注册会计师了解审计单位的内部控制时，审计单位的控制活动主要是()。A.检查b .授权和绩效评估c .物理控制和责任分离d .信息处理20.审计工作草案是指注册会计师对所做的记录。A.制定的审计计划b .获得的审计证据c .导出的审计结论d .实施的审计程序三、判断1、注册会计师审计责任可以减轻或消除被审计单位的会计责任。（）2.会计记录中包含的信息本身不足以作为对财务报表提出审计意见的基础，注册会计师必须获得用作审计证据的附加信息。（）3、注册会计师的审计重要程度评价越高，需要收集更多的审计证据资料。（）4、为了将未修改和未确认汇总的数量超过整个财务报表的重要性的可能性降到适当的低水平，执行的重要性必须低于财务报表级别的重要性。（）5、重大误报风险越高，财务报表中出现重大错误的可能性越大，因此要求进行风险检查的情况越少。（）6、财务报表级别的重大误报风险是由于控制环境弱而可能发生的。（）7、按照适用的财务报告框架编制财务报表，是被审计单位的经理阶层责任。（）8，误报是指某财务报表项目的金额与实际不符。（）9、风险评估过程始终通过整个审核过程执行。（）10、在审计中，注册会计师要验证审计机关提供的文件记录的真实性。（）11、注册会计师重新填写银行存款余额调节表，该审计程序重新执行。（）12、注册会计师可以在审计过程中利用内部审计的工作。（）13、重要性概念基于注册会计师的要求。（）14、管理层承认和理解与财务报表相关的责任是执行审计工作的前提。（）15.管理部门未进行适当应对特殊风险的控制，注册会计师应认为审计单位内部控制存在重大缺陷。（）四、短答型1.下表列出了需要CPA证明的长期股权投资、应收帐款和固定资产项目的确认和可能的主要审计程序。根据各项认可的含义，选择最合适的审计程序，并在标题后的表格中填写相应的号码。每个审计过程只能选择一次。感谢专案承认审计程序长期股权投资1，存在2、评估和评估3、分类a、确认长期投资和交易性金融资产在分类上相互转换，进行了正确的会计处理。b、提取投资交易记录原始证明，确保该证明预先编号。c，确保对投资价格的变动进行适当核算d、信资产负债表日托管的所有有价证券应收帐款4、完整性5、定价和评估6、权利和义务a、进行销售关闭测试，确保在适当的会计期间记录销售业务及其库存和销售成本。b、按呆帐准备金范围、标准衡量呆帐准备金是否适当，并调整巨大差异。c，确认货物文件是否连续编号，作废的