工程结算审计管理办法

荣光集团工程结算审计管理方法工程结算审计管理方法第一章总则1 .为进一步改善我公司经营管理状况，加强成本核算，降低工程建设成本，提高经济效益，整理工程结算工作管理程序，制定本办法2、工程结算管理是我公司经营管理工作的重要环节，本办法有关部门和个人应当按照各自的管理范围和管理职责严格执行各项工作，最大限度地降低工程成本3、该方法仅适用于公司内部工程造价控制业务。第二章工程结算审计原则1、有根据。 工程结算审查结果根据国家法律法规和荣光集团公司有关规定和有关文件。 例如工程竣工报告、竣工图和竣工验收单工程施工合同或施工协议施工图预算或招标工程合同标价设计基础和图纸审核记录资料设计变更和现场签证合同规定的定额、材料预算价格、部件、成品价格等，提供有力依据，加强基本建设管理，消除不合理的费用支出，提高经济效益。2 .公正客观。 工程结算审核管理人员坚持原则，忠于职务，客观公正，廉洁自律，不得与施工单位勾结损害公司利益。3、通过全面、系统地审计工程公司提交的结算书，及时纠正问题和错误，确保工程竣工结算最终科学合理地确定工程成本，制定保证实现项目目标管理的本办法。第三章审查前的准备一、审查前的准备竣工结算审计是在施工机关报告竣工结算后进行的。 在进行审计之前，要考虑影响因素，做好充分准备。1、审查工程建筑各级批文，申请可行性研究报告和批准，申请设计、规划、土地、规划等部门批准，工程招标过程和工程施工文件往来。2 .看施工合同和协议。 了解费用标准计算和费用标准调整的依据。3 .查看竣工图纸和竣工决定书和施工组织的设计或施工方案。二、审计内容竣工结算审计的重点应放在工程量计算是否正确、预算单价适用、各项费用征收、工程索赔是否正确等方面。1 .审计工程量审计工程量通常根据竣工图逐项审查。 本部分工程量审查按区域计算规则正确计算，分项审查，看是否有混淆、计算错误或计算遗漏，以免发生过大的计算现象。2 .应用审计预算单价审计预算单价的应用是竣工结算审计的主要内容之一。 审计时，请注意以下事项：(一)预算所列各项工程预算单价与预算分配是否一致，其名称、规格、计量单位所包含的工程内容与单位评价表是否一致，防止高分配情况。(2)就折算单价，审查已折算的分项工程是否允许以定额进行折算，并审查折算是否正确。(3)补充分配的编制是否符合编制原则，单位评价表的计算是否正确。3 .审计其他有关费用其他费用的计算，各地的基准不同，审查时遵循当地的基准和合同的协议条款。 请注意以下几点(一)施工部门是否按本企业的等级和企业性质征收费用，是否有较高的征收费用标准；(二)间接费用核算是否符合施工单位资质和合同协议条款。(3)预算外调增加材料的价格差别是否实际计算，价格差别是否多计算间接费用。(4)将有无不需要设置的设备计入设置工程的间接费用。(五)是否有偶然造名或浪费费费用的现象；4 .工程索赔部分成本审计：(1)提出的索赔须以合同为准(2)提出索赔须由双方承认签字(三)提出索赔需要实际损失(四)索赔费用的计算符合国际或国内标准。三、审计方法审核结算方法多种多样，在审核前收集资料，经论证，采用合理的审核方法，可以加倍工作效果。1 .逐项审查法也称为全面审查法。 优点全面、细腻、审计质量好、效果好。 缺点是工作量大，时间长，在国内单价合同和国际合同条件下工程可以采用这种方法。2 .标准预算审查法。 目前，由于我国各地区采用标准不同，该方法的使用范围较少，目前发达地区利用该方法是一种快速、准确、有效的方法。3 .重点审查法。 该方法主要适应国内总价格合同，审计重点放在变更和索赔上，特别突出重点，审计时间短，效果好。 同时，审计人员为了保证审计的正确性，也可以利用该审查法、“筛查”审查法、手册审查法等手段。基于以上几种监督方法，监督人可以根据情况，组合图法、观察法、查询法、调查法、挖掘法、分析法、测定法、对照法等工程监督方法进行监督。四、审计程序1 .准备审计。(一)熟悉竣工图、施工图和各种合同文件；(二)了解审计范围和录用标准；(三)明确采用单价和调整原则；2 .选择适当的审计方法，按适当的内容计算。因工程规模不同，合同签订时间不同，施工单位不同，根据情况采用不同的审计方法进行审计。3、综合整理审计资料，与工程项目部和施工单位充分交换意见，最后编制竣工结算审计报告。五、工程项目竣工结算审计程序：工程项目竣工结算审核流程工程项目部组织工程竣工验收，准备决算资料工程项目部审核工程部门编制的工程结算书和有关资料建设工程项目部填写送审表，审计资料送交财务部资料不全由工程项目部增补资料齐全会计部登记和组织审计工程建设中心组织审计员举行一审中介机构工程项目部与工程建设中心合作进行审计审计员深入工地验证工程量和材料发行审计结果出具审计证据(草)和依据施工单位签名确认财务管理中心检查接受一审资料进行二审出具审计证书