山东初级会计电算化实务操作题

实务操作题1某公司资料如下：一、会计科目表及某年12月份期初余额：科目编码科目名称借贷方向期初余额(元)期初数量1001 现金 借 325961002 银行存款 借 1131 应收账款 借 应收账款公司 借 48894 应收账款公司 借 1133 其他应收款 借 40745 其他应收款张三 借 40745 其它应收款公司 借1151 预付账款 借1201 物资采购 借 物资采购甲材料 借 物资采购乙材料 借1211 原材料 借 原材料甲材料 借 300 原材料乙材料 借 1001243 库存商品 借 库存商品产品 借 900 库存产品产品 借 8001301 待摊费用 借 1401 长期股权投资 借 长期股权投资股票投资 借 1501 固定资产 借 1502 累计折旧 贷 1901 长期待摊费用 借 1911 待处理财产损溢 借2101 短期借款 贷 2111 应付票据 贷 2121 应付账款 贷 应付账款丙单位 贷 73341 应付账款丁单位 贷 2131 预收账款 贷 预收账款公司 贷 2151 应付工资 贷2153 应付福利费 贷 2161 应付股利 贷 977882171 应交税金 贷 48894 应交税金应交增值税 贷 应交税金应交增值税进项税额贷 应交税金应交增值税销项税额贷 应交税金应交所得税 贷 488942181 其他应付款 贷 2191 预提费用 贷 2301 长期借款 贷 3101 股本 贷 3111 资本公积 贷 资本公积其他资本公积 贷 3121 盈余公积 贷 盈余公积法定盈余公积 贷 盈余公积法定公益金 贷3131 本年利润 贷3141 利润分配 贷 利润分配提取法定盈余公积 贷 利润分配提取法定公益金 贷 利润分配应付普通股股利 贷 利润分配未分配利润 贷4101 生产成本 借 生产成本产品 借 生产成本产品 借4105 制造费用 借5101 主营业务收入 借 主营业务收入产品 借 主营业务收入产品 借5102 其他业务收入 借5301 营业外收入 借5401 主营业务成本 借 主营业务成本产品 借 主营业务成本产品 借5405 其他业务支出 借5501 营业费用 借5502 管理费用 借5503 财务费用 借5601 营业外支出 借5701 所得税 借 将软件中科目“基本生产成本”改为“生产成本产品”，软件中“辅助生产成本”改为“生产成本产品”。二、企业某年12月份经济业务（每笔业务做一张凭证）：1. 领用甲材料190吨,其中生产A产品耗用76吨,生产B产品耗用57吨,车间一般耗用28.5吨,厂部一般耗用9.5吨,销售过程耗用19吨,期初库存甲材料的单位成本为1303.84元吨。 借:生产成本产品 99091.84 生产成本产品 74318.88 制造费用 37159.44 营业费用 24772.96 管理费用 12386.48 贷:原材料甲材料 .62. 领用乙材料70吨,其中生产A产品耗用35吨,生产B产品耗用21吨,车间一般耗用7吨,厂部一般耗用3.5吨,销售过程耗用3.5吨,期初库存乙材料的单位成本为1792.78元吨。 借:生产成本产品 62747.3 生产成本产品 37648.38 制造费用 12549.46 营业费用 6274.73 管理费用 6274.73 贷:原材料乙材料 .63. 计提本月折旧费，其中车间用固定资产元,月折旧率6,厂部用固定资产元,月折旧率6。 借:制造费用 12262.2 管理费用 8175.49 贷:累计折旧 20437.694. 向丙厂购买甲乙两种材料,增值税专用发票上记载,甲材料10吨,单价1430元,计14300元,增值税为2431元,乙材料20吨,单价1960元,计39200元,增值税为6664元,货款暂欠。 借:物资采购甲材料 14300 物资采购乙材料 39200 应交税金应交增值税进项税额 9095 贷:应付账款丙单位 625955. 以上购买甲乙两种材料,以现金支付装卸搬运费2140元,按买价比例分配。 借:物资采购甲材料 572 物资采购乙材料 1568 贷:现金 21406. 前所购甲乙两种材料,按其实际成本入库。 借:原材料甲材料 14872 原材料乙材料 40768 贷:物资采购甲材料 14872 物资采购乙材料 407687. 以现金47元,支付A产品销售搬运费。 借:营业费用 47 贷:现金 478. F公司购B产品,预收货款元,存入银行。 借:银行存款 贷:预收账款公司 9. 销售给F公司B产品533件,每件售价2200元,增值税专用发票载明货款元,增值税为元。 借:预收账款公司 贷:应交税金应交增值税销项税额 主营业务收入产品 10. 将销售给F公司B产品货款结算清。 借:银行存款 贷:预收账款公司 11. 向银行提取现金11000元,以备发放工资。 借:现金 11000 贷:银行存款 1100012. 以现金发放本月工资。 借:应付工资 11000 贷:现金 1100013. 期末分配本月应付工资, 其中生产工人工资为6540元,(生产A产品耗用880工时,生产B产品耗用210工时),车间技术和管理人员工资为2200元,企业行政人员工资为2260元。 借:生产成本产品 5280 生产成本产品 1260 制造费用 2200 管理费用 2260 贷:应付工资 1100014. 分别按本企业有关人员的工资的14计提福利费。 借:生产成本产品 739.2 生产成本产品 176.4 制造费用 308 管理费用 316.4 贷:应付福利费 154015. 以银行存款购买办公用品,其中车间用64297元,厂部用元。 借:制造费用 64297 管理费用 贷:银行存款 16. 出租给F公司闲置设备一台,按协议规定预收半年租金元,存入银行。 借:银行存款 贷:预收账款公司 17. 出租闲置设备业务,确认当月收入,作出会计处理。 借:预收账款公司 29988 贷:其他业务收入 2998818. 结转制造费用,按A、B产品工时分配。 借:生产成本产品 .03 生产成本产品 24810.07 贷:制造费用 .119. 本期生产A产品250件全部完工,验收入库，按实际成本入帐。 借:库存商品产品 .37 贷:生产成本产品 .3720. 本期生产B产品109件全部完工,验收入库，按实际成本入帐。 借:库存产品产品 .73 贷:生产成本产品 .7321. 期初库存B产品的单位成本是1405.7元，按先进先出法计算并结转533件销售成本。 借:主营业务成本产品 .1 贷:库存产品产品 .122. 结转本期收入帐户。 借:主营业务收入产品 其他业务收入 29988 贷:本年利润 23. 结转本期费用帐户。 借:本年利润 .89 贷:主营业务成本产品 .1 营业费用 31094.69 管理费用 .124. 计算应交所得税,税率为33%。 借:所得税 94274.44 贷:应交税金应交所得税 94274.4425. 结转所得税费用。 借:本年利润 94274.44 贷:所得税 94274.4426. 按10提取法定盈余公积。 借:利润分配提取法定盈余公积 19140.57 贷:盈余公积法定盈余公积 19140.5727. 按5提取法定公益金。 借:利润分配提取法定公益金 9570.28 贷:盈余公积法定公益金 9570.2828. 按20提取应付投资者利润。 借:利润分配应付普通股股利 38281.13 贷:应付股利 38281.1329. 结转已实现的利润。 借:本年利润 .67 贷:利润分配未分配利润 .6730. 结转已分配利润。 借:利润分配未分配利润 66991.98 贷:利润分配提取法定盈余公积 19140.57 利润分配提取法定公益金 9570.28 利润分配应付普通股股利 38281.13参考答案：资产负债表：期初资产总计：.00期末资产总计：.11净利润： .67实务操作题2某公司资料如下：一、会计科目表及某年12月份期初余额：科目编码科目名称借贷方向期初余额(元)期初数量1001 现金 借 52561002 银行存款 借 1131 应收账款 借 81468 应收账款公司 借 26280 应收账款公司 借 551881133 其他应收款 借 10512 其他应收款张三 借 10512 其它应收款公司 借1151 预付账款 借1201 物资采购 借 物资采购甲材料 借 物资采购乙材料 借1211 原材料 借 原材料甲材料 借 100 原材料乙材料 借 76212 8001243 库存商品 借 库存商品产品 借 600 库存产品产品 借 6001301 待摊费用 借 499321401 长期股权投资 借 长期股权投资股票投资 借 1501 固定资产 借 1502 累计折旧 贷 1901 长期待摊费用 借 1911 待处理财产损溢 借2101 短期借款 贷 2111 应付票据 贷 2121 应付账款 贷 应付账款丙单位 贷 23652 应付账款丁单位 贷 840962131 预收账款 贷 73584 预收账款公司 贷 735842151 应付工资 贷2153 应付福利费 贷 315362161 应付股利 贷 289082171 应交税金 贷 13140 应交税金应交增值税 贷 应交税金应交增值税进项税额贷 应交税金应交增值税销项税额贷 应交税金应交所得税 贷 131402181 其他应付款 贷 525602191 预提费用 贷 289082301 长期借款 贷 3101 股本 贷 3111 资本公积 贷 42048 资本公积其他资本公积 贷 420483121 盈余公积 贷 盈余公积法定盈余公积 贷 盈余公积法定公益金 贷3131 本年利润 贷3141 利润分配 贷 利润分配提取法定盈余公积 贷 利润分配提取法定公益金 贷 利润分配应付普通股股利 贷 利润分配未分配利润 贷4101 生产成本 借 生产成本产品 借 生产成本产品 借4105 制造费用 借5101 主营业务收入 借 主营业务收入产品 借 主营业务收入产品 借5102 其他业务收入 借5301 营业外收入 借5401 主营业务成本 借 主营业务成本产品 借 主营业务成本产品 借5405 其他业务支出 借5501 营业费用 借5502 管理费用 借5503 财务费用 借5601 营业外支出 借5701 所得税 借 将软件中科目“基本生产成本”改为“生产成本产品”，软件中“辅助生产成本”改为“生产成本产品”。二、企业某年12月份经济业务（每笔业务做一张凭证）：1. 计提本月折旧费，其中车间用固定资产元,月折旧率6,厂部用固定资产元,月折旧率5。 借:制造费用 4214.4 管理费用 2874.04 贷:累计折旧 7088.442. 以现金26元,支付A产品销售搬运费。 借:营业费用 26 贷:现金 263. 领用甲材料60吨,其中生产A产品耗用24吨,生产B产品耗用18吨,车间一般耗用9吨,厂部一般耗用3吨,销售过程耗用6吨,期初库存甲材料的单位成本为1497.96元吨。 借:生产成本产品 35951.04 生产成本产品 26963.28 制造费用 13481.64 营业费用 8987.76 管理费用 4493.88 贷:原材料甲材料 89877.64. 领用乙材料280吨,其中生产A产品耗用140吨,生产B产品耗用84吨,车间一般耗用28吨,厂部一般耗用14吨,销售过程耗用14吨,期初库存乙材料的单位成本为95.26元吨。 借:生产成本产品 13336.4 生产成本产品 8001.84 制造费用 2667.28 营业费用 1333.64 管理费用 1333.64 贷:原材料乙材料 26672.85. 厂部管理人员张三出差归来，报销差旅费10512元，前预借10512元。 借:管理费用 10512 贷:其他应收款张三 105126. 出租给F公司闲置设备一台,按协议规定预收半年租金47616元,存入银行。 借:银行存款 47616 贷:预收账款公司 476167. 出租闲置设备业务,确认当月收入,作出会计处理。 借:预收账款公司 7936 贷:其他业务收入 79368. 销售给E公司A产品150件,每件售价600元,增值税专用发票载明货款90000元,增值税为15300元,货款暂欠。 借:应收账款公司 贷:应交税金应交增值税销项税额 15300 主营业务收入产品 900009. 向银行提取现金13000元,以备发放工资。 借:现金 13000 贷:银行存款 1300010. 以现金发放本月工资。 借:应付工资 13000 贷:现金 1300011. 期末分配本月应付工资, 其中生产工人工资为7800元,(生产A产品耗用780工时,生产B产品耗用520工时),车间技术和管理人员工资为2600元,企业行政人员工资为2600元。 借:生产成本产品 4680 生产成本产品 3120 制造费用 2600 管理费用 2600 贷:应付工资 1300012. 分别按本企业有关人员的工资的14计提福利费。 借:生产成本产品 655.2 生产成本产品 436.8 制造费用 364 管理费用 364 贷:应付福利费 182013. 向丁厂购买甲乙两种材料,增值税专用发票上记载,甲材料40吨,单价1490元,计59600元,增值税为10132元,乙材料20吨,单价90元,计1800元,增值税为306元,全部款项以银行存款支付。 借:物资采购甲材料 59600 物资采购乙材料 1800 应交税金应交增值税进项税额 10438 贷:银行存款 7183814. 以上所购买甲乙两种材料,以银行存款支付装卸搬运费1740元,按重量比例分配。 借:物资采购甲材料 1160 物资采购乙材料 580 贷:银行存款 174015. 前所购甲乙两种材料,按其实际成本入库。 借:原材料甲材料 60760 原材料乙材料 2380 贷:物资采购甲材料 60760 物资采购乙材料 238016. 结转制造费用,按A、B产品工时分配。 借:生产成本产品 13996.39 生产成本产品 9330.93 贷:制造费用 23327.3217. 本期生产A产品189件全部完工,验收入库，按实际成本入帐。 借:库存商品产品 68619.03 贷:生产成本产品 68619.0318. 本期生产B产品72件全部完工,验收入库，按实际成本入帐。 借:库存产品产品 47852.85 贷:生产成本产品 47852.8519. A产品按加权平均法计算单位成本，结转150件销售成本。 借:主营业务成本产品 54514.5 贷:库存商品产品 54514.520. 结转本期收入帐户。 借:主营业务收入产品 90000 其他业务收入 7936 贷:本年利润 9793621. 结转本期费用帐户。 借:本年利润 87039.46 贷:主营业务成本产品 54514.5 营业费用 10347.4 管理费用 22177.5622. 计算应交所得税,税率为33%。 借:所得税 3595.86 贷:应交税金应交所得税 3595.8623. 结转所得税费用。 借:本年利润 3595.86 贷:所得税 3595.8624. 按10提取法定盈余公积。 借:利润分配提取法定盈余公积 730.07 贷:盈余公积法定盈余公积 730.0725. 按5提取法定公益金。 借:利润分配提取法定公益金 365.03 贷:盈余公积法定公益金 365.0326. 按20提取应付投资者利润。 借:利润分配应付普通股股利 1460.14 贷:应付股利 1460.1427. 结转已实现的利润。 借:本年利润 7300.68 贷:利润分配未分配利润 7300.6828. 结转已分配利润。 借:利润分配未分配利润 2555.24 贷:利润分配提取法定盈余公积 730.07 利润分配提取法定公益金 365.03 利润分配应付普通股股利 1460.14参考答案：资产负债表：期初资产总计：.00期末资产总计：.54净利润： 7300.68实务操作题3某公司资料如下：一、会计科目表及某年12月份期初余额：科目编码科目名称借贷方向期初余额(元)期初数量1001 现金 借 39801002 银行存款 借 1131 应收账款 借 51740 应收账款公司 借 13930 应收账款公司 借 378101133 其他应收款 借 7960 其他应收款张三 借 7960 其它应收款公司 借1151 预付账款 借1201 物资采购 借 物资采购甲材料 借 物资采购乙材料 借1211 原材料 借 原材料甲材料 借 73630 700 原材料乙材料 借 91540 6001243 库存商品 借 库存商品产品 借 500 库存产品产品 借 1001301 待摊费用 借 378101401 长期股权投资 借 长期股权投资股票投资 借 1501 固定资产 借 1502 累计折旧 贷 1901 长期待摊费用 借 1911 待处理财产损溢 借2101 短期借款 贷 895502111 应付票据 贷 616902121 应付账款 贷 65670 应付账款丙单位 贷 13930 应付账款丁单位 贷 517402131 预收账款 贷 67660 预收账款公司 贷 676602151 应付工资 贷2153 应付福利费 贷 537302161 应付股利 贷 218902171 应交税金 贷 15920 应交税金应交增值税 贷 应交税金应交增值税进项税额贷 应交税金应交增值税销项税额贷 应交税金应交所得税 贷 159202181 其他应付款 贷 477602191 预提费用 贷 179102301 长期借款 贷 3101 股本 贷 3111 资本公积 贷 27860 资本公积其他资本公积 贷 278603121 盈余公积 贷 盈余公积法定盈余公积 贷 盈余公积法定公益金 贷3131 本年利润 贷3141 利润分配 贷 利润分配提取法定盈余公积 贷 利润分配提取法定公益金 贷 利润分配应付普通股股利 贷 利润分配未分配利润 贷4101 生产成本 借 生产成本产品 借 生产成本产品 借4105 制造费用 借5101 主营业务收入 借 主营业务收入产品 借 主营业务收入产品 借5102 其他业务收入 借5301 营业外收入 借5401 主营业务成本 借 主营业务成本产品 借 主营业务成本产品 借5405 其他业务支出 借5501 营业费用 借5502 管理费用 借5503 财务费用 借5601 营业外支出 借5701 所得税 借 将软件中科目“基本生产成本”改为“生产成本产品”，软件中“辅助生产成本”改为“生产成本产品”。二、企业某年12月份经济业务（每笔业务做一张凭证）：1. 销售给E公司A产品125件,每件售价800元,增值税专用发票载明货款元,增值税为17000元,货款暂欠。 借:应收账款公司 贷:应交税金应交增值税销项税额 17000 主营业务收入产品 2. 向银行提取现金25000元,以备发放工资。 借:现金 25000 贷:银行存款 250003. 以现金发放本月工资。 借:应付工资 25000 贷:现金 250004. 期末分配本月应付工资, 其中生产工人工资为15000元,(生产A产品耗用900工时,生产B产品耗用600工时),车间技术和管理人员工资为5000元,企业行政人员工资为5000元。 借:生产成本产品 9000 生产成本产品 6000 制造费用 5000 管理费用 5000 贷:应付工资 250005. 分别按本企业有关人员的工资的14计提福利费。 借:生产成本产品 1260 生产成本产品 840 制造费用 700 管理费用 700 贷:应付福利费 35006. 以现金39元,支付A产品销售搬运费。 借:营业费用 39 贷:现金 397. 出租给F公司闲置设备一台,按协议规定预收半年租金44574元,存入银行。 借:银行存款 44574 贷:预收账款公司 445748. 出租闲置设备业务,确认当月收入,作出会计处理。 借:预收账款公司 7429 贷:其他业务收入 74299. 计提本月折旧费，其中车间用固定资产元,月折旧率6,厂部用固定资产元,月折旧率5。 借:制造费用 3302.4 管理费用 1834.95 贷:累计折旧 5137.3510. 厂部职工报销市内交通费8元，以现金付讫。 借:管理费用 8 贷:现金 811. 领用甲材料320吨,其中生产A产品耗用128吨,生产B产品耗用96吨,车间一般耗用48吨,厂部一般耗用16吨,销售过程耗用32吨,期初库存甲材料的单位成本为105.19元吨。 借:生产成本产品 13464.32 生产成本产品 10098.24 制造费用 5049.12 营业费用 3366.08 管理费用 1683.04 贷:原材料甲材料 33660.812. 领用乙材料60吨,其中生产A产品耗用30吨,生产B产品耗用18吨,车间一般耗用6吨,厂部一般耗用3吨,销售过程耗用3吨,期初库存乙材料的单位成本为152.57元吨。 借:生产成本产品 4577.1 生产成本产品 2746.26 制造费用 915.42 营业费用 457.71 管理费用 457.71 贷:原材料乙材料 9154.213. 向丙厂购买甲乙两种材料,增值税专用发票上记载,甲材料20吨,单价110元,计2200元,增值税为374元,乙材料20吨,单价160元,计3200元,增值税为544元,货款暂欠。 借:物资采购甲材料 2200 物资采购乙材料 3200 应交税金应交增值税进项税额 918 贷:应付账款丙单位 631814. 以上所购买甲乙两种材料,以银行存款支付装卸搬运费440元,按重量比例分配。 借:物资采购甲材料 220 物资采购乙材料 220 贷:银行存款 44015. 前所购甲乙两种材料,按其实际成本入库。 借:原材料甲材料 2420 原材料乙材料 3420 贷:物资采购甲材料 2420 物资采购乙材料 342016. 结转制