青海省税务师《财务与会计》：净现金流量考试试卷

青海省税务代理财务与会计:净现金流量试卷一、单项选择题(共25道题，每道题2分，每道题的备选选项中，只有一件事最符合问题的含义)1.对于下列经济行为，在“无形资产转让”税目下应缴纳的营业税为_ _。A.经济合同的转让B.无形资产从海外转移到国内C.土地所有者转让土地使用权的行为D.画家出售其作品手稿的产权和版权的行为。2.以下关于房产税纳税期限的说法是正确的。纳税人自建房屋的，应当自房屋建成之日起缴纳房产税。纳税人委托施工企业建造的房屋，从办理验收手续之日起缴纳房产税。C.纳税人在办理验收手续前已经使用的房屋，应当自使用之日起缴纳房产税。纳税人抵押房屋的，合同签订的时间为纳税义务发生的时间。3.一家企业将生产的实木地板作为年终奖励给员工。如果发现同类产品没有销售价格，其生产成本为人民币元。经国家税务总局批准的产品成本利润率为5%，实木地板适用税率为5%，消费税为_ _元。A.4250B.4725C.8289.47D.8358.264、下列不属于营业税范围的行为是_ _。a转移到国外的无形资产在中国使用B.境外外国公司在境内销售房地产国内保险机构提供的出口信用保险D.组织游客在中国出国旅游5.2007年1月1日，甲公司以每股30元的价格从二级市场购买乙公司发行的100万股股份(包括已申报但尚未支付的现金股利0.4元)，占乙公司有表决权股份的5%，对乙公司无重大影响，可作为金融资产出售。207年5月10日，甲公司收到乙公司上年度现金股利40万元。2007年12月31日，该股票的市场价格为每股26元，公司A预计该股票的价格下跌是暂时的。那么207年12月31日，A公司可供出售金融资产的账面价值为()万元。2600B.2920C.2960D.30006、下列关于金融资产重新分类的陈述，错误是()。金融资产最初分类为持有至到期投资，不能重新分类为可供出售金融资产金融资产在初始分类为可供出售金融资产后，不能重新分类为交易性金融资产金融资产在最初分类为交易性金融资产后，不能重新分类为贷款和应收款项金融资产在最初分类为贷款和应收款项后，不能重新分类为持有至到期投资7.纳税人的销售行为是否是混合销售行为必须由_。A.财政部B.国家税务总局C.国务院D.国家税务总局征收机构8.下列费用中有_ _ _项，不应列入“营业费用”科目。A.企业产品销售和运输过程中发生的保险费B.企业产品销售过程中发生的宣传费用C.企业销售人员报销的医疗费用D.基于售出产品的产品质量利润9.下列轮胎需缴纳消费税。A.子午线轮胎B.翻新轮胎C.拖拉机轮胎D.拖拉机和汽车通用轮胎10、根据我国行政诉讼法的规定，_明显不公平的，人民法院可以决定变更。A.行政决定B.行政审查C.行政处罚D.行政制裁在下列财务比率中，_ _可以反映企业的偿债能力。A.平均收集周期B.销售净利润率C.净资产利润率D.有形资产负债比率12、下列旅行，应缴纳的车船税是_ _。载重量不超过1吨的渔船B.没有驾照只能在企业内部行驶的汽车。C.外国人的汽车D.非机动船只13.2009年，一家企业通过出售旧厂房赚取了1400万元。起源B.破产雇员所欠的工资C.破产者所欠的失业保险费用由破产人所欠财产担保的债权15.根据最高人民法院关于民事诉讼证据的若干规定关于举证期限的规定，以下陈述不正确。举证期限可以由当事人协商确定，并经人民法院批准b .人民法院指定的举证期限不得少于30天。当事人在举证期限内不提交证据的，可以在审判结束前提交。如果当事人在期限内提交证据，人民法院在审判期间将不组织质证。16.以下关于取消行政审批项目后普通发票管理的陈述是正确的_ _。a .税务机关应在收到纳税人的普通发票领购申请后10个工作日内，确认纳税人使用的发票种类、份数、篇幅和购票数量。所有个体企业都应该建立账簿C.通过拆除原件禁止使用发票使用计算机开具发票的纳税人必须按照税务机关的发票开具软件开具发票17.以下关于加油站销售成品油增值税征收管理的说法是正确的。年销售额180万元的视同普通纳税人如果年销售额达到30万元，会计核算是健全的，可以视为普通纳税人。只要会计核算健全，就可以被视为一般纳税人。D.被认为是普通纳税人18.散装销售混合酒的消费税为_ _元。A.7800B.9000C.1200D.240019.企业采用毛利率法核算发出的存货。该企业上月库存甲类商品1万元，本月采购8000元，本月净销售额1.5万元，上个月该类商品毛利率为20%。那么这个月底库存商品的成本是_ _元。A.3 000B.6 000C.12 000D.23 00020.王某于2009年7月购买了一辆尾气排放量为1.6升的乘用车。支付的总价(含增值税)为人民币，包括车辆装修费人民币5500元。王某应缴纳的车辆购置税为_ _ _。7500元14529.91元C.15000元D.17550元21、下列不属于劳动报酬的项目有_ _。A.根据客户的要求，代表客户制定工程、技术等各种设计业务。B.受托会计业务C.委托翻译报酬D.翻译和出版外国小说的报酬22.2009年，吴某被国内机构派往国外工作6个月。工资由海外机构支付，相当于每月4万元。外国机构每月代扣代缴个人所得税7500元。在国外工作期间，吴某从国家获得相当于人民币6万元的报酬，并根据国家税法缴纳个人所得税人民币9750元。吴某的海外收入在中国需缴纳_ _元的个人所得税。2950B.2650C.2400D.220023、下列不属于企业取得土地使用权的是_ _。A.获得转让B.外包C.从私人来源转移D.投资者投入的获取24.公司原始资本350万元，其中债务资本100万元(年息12万元)，普通股资本250万元(总股本5万股，发行价格25元)，所得税税率25%。由于业务扩大，需要额外筹资150万元。筹集资金有两种方式：一是以50元的价格发行3万股普通股；二是以12%的利率筹集和借入所有长期贷款，因此两种融资方式的每股收益无差异的税前收益为人民币_ _万元。A.60B.64C.50D.6225.县工商局以涉嫌虚假宣传为由查封了王的财产。王不服提起诉讼。本案审理期间，适用缺席判决。A.经法院依法传唤，县工商行政管理局无正当理由拒绝出庭。未经许可，县工商行政管理局退出法庭税法的时间效力是指税法何时生效的问题b .对于重要税法的个别条款的修订，大部分条款目前采用的方式是新法律在旧法律失效后生效。在税法失效模式中，很少直接宣布废除。税法失效最常见的方式是用新税法取代旧税法2.下列合同属于所有权转移的范畴。A.租赁合同B.互惠合同C.礼品合同D.借款合同E.销售合同3.人民法院依照法律规定的强制执行程序转让股东权益时，应当通知公司和全体股东。其他股东在同等条件下享有优先购买权。自人民法院通知之日起_ _ _年期满后，其他股东未行使优先购买权的，视为放弃优先购买权。A.15天B.20天内C.大约30天内D.60天内4.有_ _ _种方法可以鉴别普通发票的真伪。A.对照光线检查增值税专用发票的发票联和抵扣联，看是否印制在国家税务总局统一规定的带有水印图案的防伪专用纸上发票监管是鉴别发票真实性的法律标志之一C.用紫外灯和发票鉴别器鉴别无色和彩色荧光防伪标记D.来自发票组合底纹、发票防伪专用纸等的标识。E.使用发票防伪识别仪识别其是否为统一防伪油墨5、税收法律关系中的税收主体，包括_ _。A.国家税务局B.海关C.地方税务局D.扣缴机构6.在下列金融业务中，确定营业税基础的正确表述是_ _。A.金融机构从事外汇交易，以卖价作为交易额金融机构出售票据凭证和支票，营业额以所得收入为基础。金融机构将吸收的存款借给他人，其周转率为贷款利息减去存款利息的余额。金融机构开展债券转让业务，以买卖债券的价差收入为营业额。E.金融机构股票转让业务的净收入为营业额7.对外国企业常驻代表机构征收企业所得税的方法有_ _ _ _种。A.基于批准收入的税收B.基于实际申报收入的税收计算C.根据收入减去某些费用的余额进行评估D.从支出到收入的转换E.基于已实现的利润8、吸收性能为_ _。A.目标和方法行为的含义B.意图行为和结果行为的含义C.复杂的含义D.专注于行为，同时吸收和忽略行为E.通过性能吸收非性能9.资产负债表中“提前还款”项目的金额应包括_ _ _ _。“预付款”科目明细账的期末借方余额“预付款”科目明细账的期末贷方余额“应付账款”所属明细分类账的期末借方余额D.“应收账款”科目明细账期末贷方余额应收账款所属明细分类账的期末借方余额10.下列关于混合销售税收的规定正确表述为_ _。电信单位自行销售的无线寻呼机和移动电话以及向客户提供的相关电信服务的混合销售，应当征收营业税。经营运输业务的单位和个人销售货物，并对混合销售的货物负责的，应当征收营业税。三、生产、批发、零售商品的企业与兼营非应税劳务的企业混合销售，视同销售商品，征收增值税四、从事非增值税应税服务并兼营货物的单位和个人，其混合销售视同销售非应税服务，不征收增值税11.下列项目中，符合消费税相关规定的为_ _。委托加工应税消费品的纳税人一般返回委托方所在地缴纳消费税。纳税人委托公共关系时12.企业处理下列已计入待处理财产损失盈余的存货损失或毁损项目时，应当包括_ _。A.由于错误的收货和交货计量导致的库存净损失B.由于会计错误造成的存货净损失C.由于管理不善造成的存货净损失D.配额内损失导致的库存净损失13.甲公司是一家一般的纳税企业。2010年4月5日，B公司受托加工一批材料。发行材料的费用是10，000元。材料适用的增值税税率为17%，消费税税率为8%。加工后，甲方应付加工费702元(含增值税)，乙方代收代缴消费税800元。4月25日，A公司收回这批材料并将其入库，准备直接对外销售。同时，甲公司以银行存款支付加工费和各种税费。甲公司对该业务进行会计处理时，下列会计分录是正确的。A.借款：原材料11400贷款：委托加工材料11400元B.借款：其他运营成本800信用：银行存款800借款：应交税金-应交消费税800信用：银行存款800D.借款：10，600原材料贷款：委托加工材料10600元E.借用：委托加工材料1400应付税款-应付增值税102信用：银行存款150214.因专门借款而发生的借款费用可以资本化，计入购建固定资产成本，条件是_ _。A.资产支出已经发生B.借款费用已经发生C.必要的购买和建造活动已经开始，以使资产达到预设的可使用状态。D.贷款合同已经签署了E.借入的贷款15.行政立法与权力机关立法的区别在于。a立法的主体不同。前者是国家的行政主管机关，后者是全国人民代表大会及其常务委员会和地方各级人民代表大会及其常务委员会B.立法权的不同来源C.立法的不同内容、形式和效力水平D.立法的不同效果E.立法的不同作用16.如果纳税人与其关联企业之间的业务往来应根据独立企业之间的业务往来收取或支付价款和费用，而不是根据独立企业之间的业务往来减少应纳税所得额，税务机关有权调整应纳税所得额。方法是_ _。基于独立企业之间相同交易的价格调整B.基于成本加合理费用和利润的调整C.根据企业去年的计算方法进行调整D.根据转售给无关第三方的价格调整17.刘应该在哪里起诉_ _。A.a区基层人民法院B.b区基层人民法院C.c区基层人民法