2012江苏会计再教育-企业所得税部分题库

1.某企业2008年度以经营租赁方式租入固定资产，支付租赁费500万元，租赁期为5年，请问2008年度该公司应税前扣除（ ）。100万元 2.下列选项中，采用完工百分比法确认收入的是（ ）。劳务收入3.我国企业所得税适用的税率属于（ ）。比例税率4.某企业于2009年11月接受一项产品安装任务，采用完工百分比法确认劳务收入，预计安装期14个月，合同总收入200万元，合同预计总成本为158万元。至2010年底已预收款项160万元，余款在安装完成时收回，至2010年12月31日实际发生成本152万元，预计还将发生成本8万元。2009年已确认收入20万元，则该企业2010年度确认收入为（ ）万元。1705.根据企业所得税法的规定，下列收入的确认时间不正确的是（ ）。股息、红利等权益性投资收益，按照投资方取得投资收益的日期确认收入的实现6.按照新企业所得税法的规定，在中国境内设立机构、场所且取得的所得与机构、场所有联系的非居民企业，缴纳企业所得税的地点是（ ）。机构、场所所在地7. 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，企业接受的来自其他企业、组织或者个人无偿给予的捐赠收入，（ ）。按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现8.根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，企业分月或者分季预缴企业所得税时，应当按照月度或者季度的（ ）预缴。实际利润额9. 在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其来源于中国境内的所得按下列办法计算缴纳企业所得税正确的是（ ）。股息、红利所得等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额10.美国微软公司在中国设立分支机构，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税的税率是（ ）。25%11. 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，企业发生的（ ）业务，不应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务。将货物用于在建工程12.下面哪项收入不计入应税收入（ ）。财政拨款收入13. 企业的下列收入中，不属于免税收入的是（ ）。银行存款利息收入14. 企业发生下列资产处置的情形中，属于内部处置资产，不视同销售确认收入的有（ ）。将资产用于生产另一产品15.下面哪项收入应该征收企业所得税（ ）。股息、红利等权益性投资收益16. 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，（ ）属于免税收入。国债利息收入17.企业发生下列资产处置的情形中，属于内部处置资产，不视同销售确认收入的有（ ）。将资产用于生产另一产品18. 企业为购置、建造固定资产、无形资产和经过（ ）个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的，在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用，应当作为资本性支出计入有关资产的成本。19. 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，下列说法不正确的是（ ）。生物性资产支出在发生当期直接扣除20. 某居民企业2008年实际发放的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生30万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，该企业在计算2008年应纳税所得额时，应调增的应纳税所得额为（ ）万元。9.7521在计算应纳税所得额时，下列支出哪项不得扣除（ ）。企业所得税税款22. 下列关于工资薪金的说法正确的是（ ）。企业支付给解除劳动合同职工的一次性补偿金允许税前扣除23. 合理工资薪金是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制订的工资薪金制度规定（ ）给员工的工资薪金。实际发放24按照中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额的（ ）部分，准予扣除。14%25. 按照中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，除国务院财政、税务主管部门另有规定，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（ ）的部分，准予扣除。2.5%26.按照中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额（ ）的部分，准予扣除。2%27. 某企业2008年销售（营业）收入为2000万元。当年实际发生业务招待费20万元，该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额为（ ）。10万元28. 根据企业所得税法的有关规定，允许在税前扣除的项目有（ ）。经济合同违约金29. 国内某外商投资企业，2008年1月开业，2008年销售收入500万元，当年发生广告费80万元，当年实现利润100万元，不考虑其他因素。该企业2008年应纳企业所得税为（ ）万元。26.2530. 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，（ ）属于无形资产。土地使用权31. 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，赞助支出是指企业发生的与生产经营活动无关的各种（ ）支出。非广告性质32. 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，与生产经营有关的器具、工具、家具等的最低折旧年限为（ ）。5年33. 下列哪项固定资产可以计算折旧扣除（ ）。经营租赁方式租出的固定资产34. 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例的规定，固定资产的大修理支出，是指同时符合以下哪些条件的支出（ ）。修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上；修理后固定资产的使用年限延长2年以上35.根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，房屋、建筑物的最低折旧年限为（ ）。20年 36. 根据企业所得税法规定，下列保险费可以税前扣除的是（ ）。企业参加财产保险，按规定缴纳的保险费37. 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，电子设备的最低折旧年限为（ ）。3年38. 根据企业所得税法的有关规定，下列有关扣除项目的表述中，正确的有（ ）。企业参加财产保险，按规定缴纳的保险费，准予扣除39. 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，改建的固定资产延长使用的年限，除已足额提取折旧的固定资产和租入固定资产的改建支出规定外，应当（ ）。适当延长折旧年限40. 2011年某企业收入总额为2000万元，其中免税项目收入1000万元，应税项目收入1000万元，企业对免税项目与应税项目能准确分开核算，企业可扣除的成本费用2400万元，其中免税项目的成本费用为1600万元，应税项目的成本费用为800万元，以前年度结转的可弥补的亏损额为0万元，企业2011年利润总额为-400万元，没有其他调整项目，该企业2011年应纳税所得额为（ ）。200万元41. 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，企业发生的（ ）支出，不得在发生当期直接扣除。大型机器设备42. 根据企业所得税法的规定，下列收入的确认时间不正确的是（ ）。股息、红利等权益性投资收益，按照投资方取得投资收益的日期确认收入的实现43. 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳并准予扣除的保险费，不包括（ ）。人寿保险费44. 某公司支付非金融机构一年借款的利息60万元，年息10%（银行同期同类贷款利率6%），当年财务费用纳税调整额为（ ）。24万元45. 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，企业的各项资产，包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等，以（ ）为计税基础。历史成本46. 企业发生下列资产处置的情形中，属于内部处置资产，不视同销售确认收入的有（ ）。将资产用于生产另一产品47. 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，下列关于权责发生制表述不正确的是（ ）。权责发生制是指以实际收取现金的权利或支付现金的责任的发生为标志来确认当期的收入、费用及债权、债务 权责发生制是根据货币收付与否作为收入或费用确认和记录的依据48. 在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致时，应当依照（ ）的规定计算。税收法律、法规49. 某公司支付非金融机构一年借款的利息60万元，年息10%（银行同期同类贷款利率6%），当年财务费用纳税调整额为（ ）。24万元50. 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例的规定，下列表述不正确的是（ ）。居民企业应当仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税51. 历史成本，是指企业取得该项资产时（ ）的支出. 实际发生52. 某外国公司实际管理机构不在中国境内，也未在中国设立机构场所，2008年从中国境内某企业获得专有技术使用权转让收入200万元，该技术的成本90万元，则外国公司在中国境内应当缴纳的企业所得税为（ ）。20万元53. 2008年度，某企业财务资料显示，2008年开具增值税专用发票取得收入2000万元，另外从事运输服务，收入220万元。收入对应的销售成本和运输成本合计为1550万元，期间费用为200万元，营业外支出100（其中90万为公益性捐赠支出），上年度企业自行计算亏损50万元，经税务机关核定的亏损为30万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为（ ）。44.4万元54. 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额（ ）扣除，但是最高不得超过当年销售（营业）收入的（ ）。60%；555. 按照企业所得税法和实施条例规定，下列表述中不正确的是（ ）。发生的与生产经营活动有关的业务招待费，不超过销售（营业）收入5的部分准予扣除56.某非居民企业在境内未设立机构、场所，2008年度取得来源于河北承德的特许权使用费所得100万元，其2008年度应该在境内缴纳的企业所得税为（ ）。1.企业接受捐赠收入，按照签订捐赠合同的日期确认收入的实现。（ ）错误2.A企业系我国的居民企业，境外B企业租用我国境内A企业的一个仓库存放材料，并在境外按月向我国A企业支付租金，根据所得来源地的判定，A企业取得这部分租金所得属于来源于中国境内的所得。（ ）错误3.实行源泉扣缴税款的，由扣缴义务人在每次支付或者到期应支付前，从支付或者到期应支付的款项中扣缴。（ ）正确4. 企业取得收入的非货币形式，包括固定资产、生物资产、无形资产、股权投资、存货、准备持有至到期的债券投资、劳务以及有关权益等。（ ）错误5. 按照企业所得税法的规定，企业以货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。（ ）错误根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，是居民企业。（ ）错误6.某商贸公司经我国的工商部门批准依法设立，其在国内、国外均设立了分支机构，该公司在申报纳税时，应只就国内的所得部分缴纳企业所得税。（ ）错误7. 企业所得税实施条例规定的财政性资金，是指企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息，以及其他各类财政专项资金，包括直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收，但不包括企业按规定取得的出口退税款；所称国家投资，是指国家以投资者身份投入企业、并按有关规定相应增加企业实收资本（股本）的直接投资。（ ）正确8. 企业所得税实施条例规定的财政性资金，是指企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息，以及其他各类财政专项资金，包括直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收，但不包括企业按规定取得的出口退税款；所称国家投资，是指国家以投资者身份投入企业、并按有关规定相应增加企业实收资本（股本）的直接投资。（ ）正确9. 企业外购资产只要发生视同销售的行为，不论处置的目的是什么，不论何时处置，都可按购入时的价格确定销售收入。（ ）错误10. 企业将资产用于生产、制造、加工另一产品，应视同销售确认收入。（ ）错误11. 企业外购资产只要发生视同销售的行为，不论处置的目的是什么，不论何时处置，都可按购入时的价格确定销售收入。（ ）错误12.某公司为活跃职工生活，购买游戏软件十套，财务人员作为无形资产入账并计算摊销费用在企业所得税扣除。（ ）错误13.企业发生的支出应当区分资本性支出和收益性支出。资本性支出在发生当期直接扣除；收益性支出不得在发生当期直接扣除。（ ）错误14.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照不超过当年销售(营业)收入的5扣除。（ ）错误15. 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照不超过当年销售(营业)收入的5扣除。（ ）错误16.除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额1.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（ ）错误17. 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照不超过当年销售(营业)收入的5扣除。（ ）错误18. 除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额1.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（ ）错误19. 企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入损失发生年度的收入。（ ）错误20.企业发生的公益性捐赠支出，在年度应纳税所得额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（ ）错误21. 未经核定的准备金支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。（ ）正确22.企业采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于中华人民共和国企业所得税法实施条例规定折旧年限的70%。（ ）错误23. 固定资产只有按照直线法计算的折旧，才准予扣除。但按照税法规定在特殊情况下，采取加速折旧方法的，可以采取双倍余额递减法或者年数总和法。（ ）正确24.企业单独估价作为固定资产入账的土地可以计算折旧扣除。（ ）错误25. 企业已足额提取折旧的固定资产的改建支出，作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除。（ ）正确26. 税法所称固定资产，是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过12个月、单位价值在2000元以上的非货币性资产。（ ）错误27.金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出，准予扣除。（ ）正确28. 税法所称固定资产，是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过12个月、单位价值在2000元以上的非货币性资产。（ ）错误29. 金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出，准予扣除。（ ）正确30. 税法所称固定资产，是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过12个月、单位价值在2000元以上的非货币性资产。（ ）错误31. 按照企业所得税法的规定，企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在国务院财政、税务主管部门规定的范围和标准内，准予扣除。（ ）正确32. 固定资产只有按照直线法计算的折旧，才准予扣除。但按照税法规定在特殊情况下，采取加速折旧方法的，可以采取双倍余额递减法或者年数总和法。（ ）正确33. 企业当期形成亏损的减征、免征所得额项目，可以用当期和以后纳税年度应税项目所得抵补。（ ）错误34. 对企业取得的免税收入、减计收入以及减征、免征所得额项目，可以弥补当期及以前年度应税项目亏损。（ ）错误35. 金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出，准予扣除。（ ）正确36. 企业单独估价作为固定资产入账的土地可以计算折旧扣除。（ ）错误37. 某商贸公司经我国的工商部门批准依法设立，其在国内、国外均设立了分支机构，该公司在申报纳税时，应只就国内的所得部分缴纳企业所得税。（ ）错误38. 实行源泉扣缴税款的，由扣缴义务人在每次支付或者到期应支付前，从支付或者到期应支付的款项中扣缴。（ ）正确39. 未经核定的准备金支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。（ ）正确40. 纳税人以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，应一次性扣除。（ ）错误41. 企业将资产用于生产、制造、加工另一产品，应视同销售确认收入。（ ）错误42. 企业所得税实施