2017初级会计职称-货币资金例题

第一章货币基金(WEB )【例题单选问题】在以下各项中，不符合资产会计要素的定义的是()a .原材料b .委托加工物资c .赤字的固定资产d .尚未加工的半成品正确答案c解答分析赤字的固定资产不会给企业带来经济利益，被期待不是企业的资产。【例题多选题】以下各项，企业可以确认有资产。a .经营租赁的设备b .经营租赁的设备c .融资租赁的设备d .最近购买的设备正确答案交流“解答分析”资产是指企业过去的交易和事项形成，企业拥有和控制，预计会给企业带来经济利益的资源。 选项b不能由公司拥有或控制。选项d不是公司过去的交易或事项。【例题单选问题】(2015年)对于企业无法确定原因的现金盈馀应该处理()a .管理费用的核销b .增加营业外收入c .抵销财务费用d .其他业务收入增加正确答案b“解答分析”现金剩馀应支付给相关机构和个人，无法确定应计入其他应付账款的原因，应计入营业外收入。【例题单选问题】在企业的现金资产管理中，经过检查无法确定原因的现金不足金必须在被批准后计入。a .管理费用b .财务费用c .减去营业外收入的d .营业外支出正确答案a在“解答分析”中无法确定原因的现金不足，被批准后无法确定填写“管理费用”的原因的现金剩馀，被批准后填写“营业外收入”。【例题计算问题】(重点把握)甲方2015年12月31日的银行存款日记帐馀额为5万400元，银行存款对帐单馀额为8万300元。 经过逐笔核对，发现了以下未到账项目(一)企业寄转账支票6千万元，银行存款增加，但银行尚未登记。(2)企业发行转账支票000元，银行存款减少，但票据持有部门没有向银行转账，银行没有记账。(三)企业委托银行某公司购买价款4，800万元，银行收款登记，但企业尚未收到收款通知，尚未登记。(4)银行代企业支付电话费400万元，银行减少了企业的银行存款，但企业没有收到银行的支付通知，没有记账。计算结果如下表所示。银行存款馀额调整表单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记帐的馀额5 400 000银行对发票馀额8 300 000加：银行收到了，但企业没有收到4800 000加：企业收到了，但银行没有收到6000 000减额：银行付了，但企业没有付400 000减：企业支付的，银行不支付的4 500 000调整后的存款馀额9 800 000调整后的存款馀额9 800 000【例题计算问题】(2009年)甲方在2008年12月发生的银行存款业务如下(1)12月28日，甲方从a公司领取480万元的转账支票，存入银行。 这笔款项是a公司违约支付的赔偿金，甲方将其计入本期损益。12月29日，甲方开出转账支票支付b公司的咨询费360万元，当天交给b公司。(2)12月31日甲方银行存款日记帐馀额为432万元，银行转账发票馀额为664万元。 经过逐笔核对，发现了以下未到账项目甲方公司收到了12月28日收到的a公司的赔偿金，但银行还没有登记。B公司尚未将12月29日收到的支票存入银行。甲方向银行委托c公司购买货款384万元，银行已于12月30日收款登记，甲方尚未收到收款通知。12月甲方发生借款利息32万元，银行减少了存款，但甲方尚未收到银行的支付通知。要求：(一)编制甲方上述业务(一)的会计分录；(二)根据上述资料编制甲方银行存款馀额调整表；(回答中的金额单位以万元表示)正确答案(1)借款：银行存款480贷项：非营业收入480租用：管理费用360贷款：银行存款360(二)银行存款馀额调整表；2008年12月31日单位：万元项目金额项目金额企业银行存款日记帐的馀额432银行对发票馀额664加：银行收到了，但企业没有收到384加：企业收到了，但银行没有收到480减额：银行付了，但企业没有付32减：企业支付的，银行不支付的360调整后的存款馀额784调整后的存款馀额784【例题计算问题】甲方企业是增值税一般纳税人，向银行申请购买银行票据，将价款250万元的存款银行转为银行票据存款，根据通过盖章返还的申请书，企业制作以下日记账借方：杂项货币基金-银行票据250万贷款：银行存款250万甲方企业购进原材料，取得增值税专用发票原材料价200万元，增值税税额34万元，已以银行票据处理结算，超额费16万元退还开户银行，企业收到开户银行汇款的银行票据第四联(超额收款通知)。 公司创建以下会计分录借方：原材料200万应纳税额-应纳税额34万美元贷项：其他货币基金-银行票据234万美元借方：银行存款16 000贷项：杂项货币基金-银行票据16 000【例题计算问题】甲方企业为了取得银行的本票，在银行填写“银行本票申请书”，将10万元的银行存款变更为银行本票存款。 公司创建以下会计分录借方：杂项货币基金-银行本票10万贷款：银行存款十万甲方企业用银行本券购买办公用品十万元。 根据相关证书(如发票)创建以下会计分录借方：管理费用10万贷项：其他货币基金-银行本票10万【例题计算问题】甲企业于3月5日向银行申请了信用卡，并向银行存款了50万元。 4月10日，该企业向信用卡酒店支付接待费3000元。 企业制作以下日记账借方：其他货币基金-信用卡50万贷款：银行存款50万借方：管理费用3 000信用：其他货币基金-信用卡3 000【例题计算问题】甲方企业向银行申请发行信用证，为了支付海外采购材料的款项，企业向银行交纳保证金，收到银行盖章返还的账单。公司创建以下会计分录借款：其他货币资金-信用证保证金2000贷款：银行存款2000企业收到银行寄来的海外销售公司信用证结算证明书及附带的发票发票、海关进口增值税专用缴纳单等相关证明书，材料价格为1万500元，增值税额为255万元。 公司创建以下会计分录借方：原材料1，500，000应纳税额-应纳税额(应纳税额) 255，000贷项：杂项货币基金-信用证保证金1 755 000企业收到银行存款通知后，在这家海外销售公司开设的信用证盈馀245万元回到了银行账户。 公司创建以下会计分录借款：银行存款245万贷项：其他货币基金-信用证保证金245万【例题计算问题】甲方企业将采购人员派往异地购买原材料，8月10日企业向开户银行汇款100万元，在购买地设立采购专家，根据收到的银行汇款证明书进行联络。 公司创建以下会计分录借方：杂项货币基金-外币存款100万贷款：银行存款一百万8月20日，采购人员向采购专家提交采购材料的相关证明书，增值税专用发票原材料价格为80万元，增值税税额为13 600元，企业编制了以下会计分录借方：原材料80万应纳税额-应纳税额13 600贷项：杂项货币基金-外币存款93 6008月30日，收到开户银行的存款通知后，这位采购专家的馀额回来了。 根据收款通知，企业制作了以下会计分录借方：银行存款6 400贷项：杂项货币基金-外币存款6 400【例题多选题】(2015年)以下项目中，企业必须确认有其他货币资金。a .向银行申请银行本票的转账资金b .为开立信用证而存入银行的专家资金c .向外国转寄临时采购专家资金d .为购买股票而向证券公司支付的资金正确答案ABCD解答分析其他货币资金主要包括银行票据存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、投资金和外汇存款等。【例题多选题】(2014年)以下的项目中，应用其他货币资金计算的是()a .信用卡存款b .存放投资金c .银行票据存款d .外汇存款正确答案ABCD解答分析其他货币资金主要包括银行票据存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、投资金和外汇存款等。【例题单选问题】(2013年)以下项目中不引起其他货币资金变动的是()a .企业销售商品收取商业票据b .企业用银行的书券购买办公用品c .企业将资金汇到外部开设专门账户d .企业为购买资金在证券公司指定的银行存款开户正确答案a“解答分析”选项a是应记入“应收票据”的选项b，银行票据属于其它货币资金，如果在银行票据上购买办公用品，则会导致其它货币资金减少的选项c，如果将货款汇到外部购买专业帐户，则会导致其它货币资金增加的选项d会导致其它货币资金增加【例题单选问题】(2012年)以下项目中，与银行存款业务相关的表现正确的是()a .企业单位的信用卡存款帐户可以访问现金b .企业信用证的保证金存款馀额无法开户银行结算帐户存款c .企业银行票据存款受款人不得背书转让收到的银行票据d .企业外部账户存款除买方可提取少量现金外，均采用转账结算正确答案d解答分析本题评价其他货币资金的内容。 期权a，企业单位信用卡存款帐户不能存款期权b，企业信用证存款馀额可以写入该开户银行结算帐户存款期权c，企业银行票据存款受款人可以背书转让收到的银行票据，不能背书转让用现金写成的银行票据。 答案是d。【例题单选问题】(2011年)企业将货款汇到非现场银行开设专家，为该业务创建会计分录时。a .借记应收帐款和贷记银行存款帐户b .借记“杂项货币基金”帐户贷记“银行存款”帐户c .借记其他应收帐款帐户贷记银行存款帐户d .借记材料采购帐户，贷记“杂项货币资金”帐户正确答案b解答分析企业将货款汇到异地银行开设专家借方：杂项货币基金-外币存款贷款：银行存款-会计实务第一章第一节货币基金【1】现金清单中，无法确定原因的现金不足，经批准后记入营业外支出。 （）【2】企业现金资产管理中，经过检查无法确定原因的现金盈馀必须在被批准后消耗管理费用。 【例题3】(2008年问题)在制作了银行存款馀额调整表的情况下，以下的未付项目中，企业银行存款分录的账本馀额有时比银行对发票馀额少。a .企业开出支票，银行尚未支付b .企业寄支票，银行尚未入账c .银行收到货款，企业尚未收到存款通知d .银行代付项目，企业尚未收到付款通知【例题4】(2007年问题)企业银行存款的帐面馀额和银行交易发票馀额因不足帐面馀额而存在差额时，必须按照银行存款馀额调整表调整银行存款日记帐。 （）【例题5】(2006年问题)对于银行进款但企业尚未进款的未进款项目，企业必须根据“银行对账单”制作自制证明书进行进款。 （）【例题6】对于以下项目，不在“其他货币资金”帐户中计算()a .信用证保证金存款b .准备金c .外汇存款d .商业票据【例题7】(2010年的考试问题)在以下项目中，必须确认是企业的其他货币资金。a .企业持有的3个月内到期的债券投资b .企业为购买股票向证券公司提供的资金c .企业临时采购专家资金d .企业向银行申请本券时支付的资金以外币建设【例题8】(2009年考试问题)甲方于2008年12月发生了银行存款业务(1)12月28日，甲方从a公司领取480万元的转账支票，存入