从利益相关者角度看企业的社会责任-(Recovered)

从利益相关者角度探讨企业的社会责任摘要：传统的企业理论把追求“股东利益最大化”作为企业的目标，但是越来越多的事例表明，企业在追求“股东利益最大化”这一目标时，往往会忽略甚至损害利益相关者的利益，从而对企业的可持续发展造成一定的困境。本文从分析传统企业追求“股东利益最大化”目标所造成的困境出发，紧接着从利益相关者角度探讨企业为何要承担社会责任，以及企业应该如何承担应有的社会责任。当然，任何一种理论都有它自身的缺陷，本文在最后将分析从利益相关者理论研究社会责任所造成的困境。关键词：股东利益最大化、企业社会责任、利益相关者一、引言长期以来，传统企业理论将“股东利益最大化”作为企业目标，认为企业的一切行为都要服从这一目标。但是事实表明，不少企业在扩大经营规模、追求股东利益最大化的过程中存在忽视社会责任问题，如环境污染、劳动条件恶化、拖欠货款、产品和服务质量低劣、偷税漏税等。这不仅影响了企业自身的可持续发展，而且损害了企业利益相关方的利益，造成了巨大的社会成本，严重地影响了整个社会经济的和谐发展。因此，近年来一些企业像交通银行、百度等都成立了社会责任委员会，在追求企业利润的同时，也对社会责任予以积极的回应。二、传统企业追求“股东利益最大化”目标所面临的困境由于企业生存的市场环境和制度坏境都不是完美的，并且企业所追求的利润需要通过和各个利益相关方进行交易与合作来实现，因此片面地追求股东财富最大化，就可能导致企业忽视社会责任，损害其他利益相关者的利益。在传统“股东利益最大化”目标的驱动下，企业对社会责任的承担上往往表现出很大的被动性。社会责任履行主要表现为行为层面，较少深入到制度层面。企业在履行社会责任过程中，主要体现在对相关社会责任行为的重视，无法形成一种长期的固定的制度性的社会责任承担机制。重视行为而忽视制度安排，会导致企业社会责任仅停留在行为层面，表现为一系列零散的行为，而无法找到支撑这些行为持续发生的制度力量。例如，中国是一个自然灾害频发的国家，一些企业只是在个别的自然灾害中高调宣布自己所捐助金额，而不是形成持续性的一种灾难援助机制。因此，这样的社会责任履行体现出的是一种对社会压力的“被动回应”，而非发自企业内在需要的长期行为。“被动回应”的另一个主要特征是，回应的程度视企业所受到的外界压力而定，如果社会压力大就更多的履行社会责任，如果社会压力小则较少的履行。在社会责任履行上出现矛盾现象。“被动回应”式的社会责任履行，由于其被动性，会导致其在社会责任履行方面零散无系统，甚至出现互相矛盾的现象，一方面履行社会责任，但同时又发生违背社会责任的行为。因此，在企业追求“股东利益最大化”的目标驱逐下，企业对社会责任的“被动回应”反而会对企业的持续性发展造成不利影响。三、从利益相关者角度看企业承担社会责任的原因企业为何要承担社会责任以及企业承担社会责任会对企业自身的发展带来什么益处是企业社会责任研究中的一个关键性问题。它关系到能否从理论上说服企业社会责任思想的反对者，推动企业社会责任理论的发展。以及能否说服企业的所有者从实践上提高企业的社会责任意识，促使企业自觉地承担社会责任。(一)企业承担社会责任对利益相关者来说是一种信号传递利益相关者理论认为，在现代企业中，委托代理关系除了包括股东与经营者之间的委托代理关系外，还包括债权人、员工、供应商、客户、政府、社区等其他利益相关者与经营者或股东之间的委托代理关系。在信息不对称的情况下，企业与各利益相关者之间就会形成一种动态博弈，即一方面，企业期望从各利益相关者获得各种资源和良好经营环境，但另一方面，各利益相关者却又不知道哪家企业值得信赖，应该给予支持。为了解决这种信息不对称问题，就必须向各利益相关者传递某种信号，以作为自己区别于其他企业的暗示，表明自己是值得信赖的。当然，各利益相关者也不会轻易地相信这种信号。这就要求企业对所发出的信号要付出一定的代价，以防止其他企业轻易地模仿。企业承担社会责任就是这样的信号传递机制。企业通过这种信号传递机制，就可以赢得各利益相关者的信赖和支持，与各利益相关者保持长期合作关系。这是任何一个企业实现可持续发展的一种基本模式。(二) 企业承担社会责任可以保证与利益相关者之间的长期合作利益相关者理论认为，企业的经营活动实际上是与各利益相关方的一种协作。它既包括企业与股东之间的协作，也包括企业与债权人、员工、供应商、客户、政府和社区等其他利益相关者之间的协作。这种协作的长期性在于企业与各种利益相关者之间的互利互惠性。企业要从各利益相关者获得资源和良好经营环境，就必须对他们承担相应的责任，维护他们的权益。同样，各利益相关者要从企业获得回报，就必须为企业提供资源和良好经营环境。、虽然企业社会责任本身不是一种资源，但企业承担社会责任却能极大地提高这种交易的质量和效率，是企业从各利益相关者获得资源和良好经营环境的一个重要途径。否则，如果企业忽视社会责任，这种交易关系就会遭到破坏，利益相关者在受到损失的同时企业也无法从各利益相关者获得资源和支持，而且还要承担相应的风险。(三) 企业承担社会责任可以为自身以及社会创造更大的价值从企业社会责任的价值看，企业承担社会责任不仅为各利益相关者乃至整个社会创造了价值，而且也为自身创造了价值。企业通过承担社会责任可以提高员工工作效率、改善与监管部门的关系、增强品牌忠诚度和降低融资成本，从而为自身以及社会常遭更大价值。可见，企业承担社会责任不是一种简单的利他主义，而是一种“即利他也利己”的双赢机制，可以转化为稳定增长的财务收益，与企业追求利润最大化目标并不相悖。所以，企业应该增强社会责任，并自觉的承担社会责任。四、从利益相关者的角度看企业如何承担起应有的社会责任从利益相关者角度来讲，企业最求利润最大化与社会责任应该具有一致性。即它们是同等重要的，不能顾此失彼，应该相互促进。不能以牺牲企业的经济利润来承担社会责任，也不能只是追求“股东利益最大化“而抛弃社会责任。企业承担社会责任具有双赢性。这不是一种简单的利他主义，企业承担社会责任既可以降低社会成本，促进整个社会经济的和谐发展，也可以给自己提高员工工作效率、改善和监管部门的关系、降低法律风险、增强品牌忠诚度、降低融资成本等好处，从而转化为稳定增长的财务收益。企业应该将承担社会责任制度化，形成一种企业的内部文化。因为如果企业忽视社会责任，则各利益相关者就会通过各种方式来惩罚企业，使企业付出代价。随着企业社会责任的发展以及企业治理机制的完善和各利益相关者自我保意识的增强，企业社会责任的这一特征会越来越强化。（一） 建立企业承担社会责任的外部治理机制如果为企业承担社会责任建立法律保障，可以从外部强化企业社会责任的制度化建设。通过建立“问责制”等制度安排，使执法部门切实履行职责，并对其不作为行为承担风险，从而真正做到有法必依、执法必严、违法必究。为从事市场活动的企业建立市场准入机制。即凡是符合社会责任要求的企业才能进入市场从事各种交易活动。也就是说，凡是不承担社会责任的企业就不能进入市场从事经营、财务活动以及获取各种资源。同时为保证这种准入机制的彻底实施，政府应该建立相应的监管机制。如政府通过制定企业社会责任原则和企业社会责任信息披露制度，以及企业社会责任奖惩制度等制度或政策，来对企业社会责任加以引导和监管。此外，社会舆论在企业社会责任治理中往往可以表现出非常积极的作用。（二）建立企业承担社会责任的内部治理机制在企业内部治理机制方面，应当建立共同决策机制。即通过让利益相关者共同参与企业决策，以提高企业决策的合法性和有效性。让利益相关方都可以参与到公司的决策层中。同时应当在公司内部建立共同监督机制。即通过监事会中建立共同监督机制来保证各利益相关者对企业行为的监督。这就需要与共同决策机制一样，在监事会中建立各利益相关者参与企业监督的制度。企业还应当建立相应的问题处理机制。如果出现企业不履行社会责任时，某些受损失的利益相关者就会通过相应的问题处理机制，要求重新分配企业控制权；使受损失的利益相关者能够掌握企业的控制权，以改变既定的利益分配格局。当这一要求得不到满足或效果仍不满意时，则可以借助外部的法律的强制性来保证内部治理机制的实施。五、利益相关者模式下企业承担社会责任所面临的困境虽然从利益相关者的角度考虑，要促使企业承担社会责任，就必须突破“股东至上”逻辑，遵循“利益相关者合作”逻辑，建立与企业社会责任相适应的利益相关者治理模式，在实践上有助于促使企业增强社会责任意识，加强社会责任管理，承担社会责任，实现可持续发展。但是利益相关者模式所面临的两个基本问题决定了其目前仍无法成为公司治理的效率标准。（一）不同利益相关者之间的利益抉择利益相关者模式无法解决利益相关者利益的加总问题，即不能再企业决策时对应该以什么样的目标为决策目标做出明确的回答。通常，目标越明确、单一、可量化，决策往往越有效；没有明确的目标，要指定一个有效的决策是不可能的。在利益相关者模式下，所有利益相关者都是企业的委托人，经理人必须在不同委托人的利益之间进行平衡。然而，我们看到，不仅不同利益相关者之间的偏好和目标差异很大，甚至截然相反，即使在同一利益相关者内部，不同个体之间的 偏好差异也十分显著。因此，在利益相关者模式下，要求“对所有的利益相关者负责”的经理人在偏好差异很大的利益相关者的利益之间进行加总，就成为十分困难的问题。退一步来讲，即使不同利益相关者在追求偏好的变化方向上呈现部分的一致性，如何赋予不同利益相关者利益不同的权重同样成为十分难以解决的问题。我们凭什么对处于同等地位的一个利益相关者赋予一个较小的比重，而赋予另一个利益相关者一个较大的比重。在利益相关者模式下，还需要解决的一个问题是如何界定利益相关者的边界。所以，利益相关者模式在企业目标确定过程中种种困难表明，虽然在形式上，它强调了对利益相关者利益的保护，但实施的实际效果是，可能对每一个利益相关者的利益都无法做到有效保护，反而导致所有利益相关者被“锁死”。（二）经理人的相机抉择利益相关者模式面临的第二个基本问题是，能否使经理人对自己的行为负责在利益相关者模式下，要求经理人向所有的利益相关者负责的结果是，我们无法用统一的指标体系对一个经理人的业绩做出评价。一个经理人面对的利益相关者越多，不同利益相关者利益的冲突越大，对经理人的业绩也越难衡量，经理人相机抉择的自由度也越大。这或许是由于经理人负责的范围越大，不同利益相关者之间在监督经理人问题上相互“搭便车”的行为也越严重，最终导致对经理人的有效监督十分有限；或者相反，不同利益相关者将相互竞争，过度地投入监督，以诱使经理人的决策偏向自己的利益。这样，一个对所有利益相关者负责的经理人，当企业出现亏损、面对股东的指责时，他可以堂而皇之的告诉股东，之所以出现亏损，是由于必须照顾员工的利益，使原拟裁淘的冗员继续在企业工作；而当企业决定裁员时，面对员工的指责，经理人又可以宣称是平衡股东利益的结果。对利益相关者负责的经理人而言，所做出的每一个决策都可以找到充足的理由为自己的行为辩护。因此，极端地讲，如果一个经理人声称对所有人负责，意味着他可以对任何人都不负责。让经理人对股东负责已经足够困难，要让他们同时对所有的利益相关者负责，就更加难上加难。六、结语传统的企业理论将“股东利益最大化”作为企业目标，往往会忽略甚至损害利益相关者的利益，从而对企业的可持续发展造成一定的困境。本文首先分析了传统企业追求“股东利益最大化”目标所造成的困境，然后从相关利益者角度出发，探讨企业为何要承担社会责任，以及企业应该如何承担应有的社会责任。当然，相关利益者模式并不是完美的，本文在最后分析了在现有的理论框