企业社会责任的概念框架

企业社会责任的概念框架摘要：企业社会责任是20世纪以来凸现于诸多学科领域的一个重要概念。随着经济全球化的进一步发展，企业社会责任运动已经成为不可阻挡的国际社会潮流。因此，加强对企业社会责任的研究也显得迫切和重要。本文主要从企业社会责任的提出、对象、结构、内容、定义等方面说明了企业社会责任的概念框架。关键词：企业 社会责任 利益相关者一 企业社会责任的提出关于企业社会责任思想的起点是亚当斯密的“看不见的手”，传统经济学理论认为，企业通过市场机制为社会提供产品和服务，就尽到了自己的社会责任。伴随资本主义国家经济的迅猛发展，企业利益与社会利益的冲突日趋明显，尤其在19世纪“社会达尔文主义”思潮的影响下，企业对供应商与员工极尽剥削以求尽快成为社会竞争的强者，对社会带来许多负面影响。学者开始指责“社会达尔文主义”的冷漠，并意识到企业必须对社会承担应有责任。1916年，芝加哥大学的J莫里斯克拉克就写道：“我们需要有责任感的经济，并且这种责任感要在我们工作的商业伦理中得到发展和体现。”1923年，英国学者欧利文谢尔顿在其管理的哲学一书中首次提出企业社会责任的概念，他把企业社会责任与公司经营者满足产业内外各种人类需要的责任联系起来，并认为企业社会责任有道德因素在内。 张彦宁，陈兰通主编2007中国企业社会责任发展报告北京：中国电力出版社，2008，1 219世纪中叶开始，一些小型分散的企业通过合伙经营、托拉斯和控股公司等组织方式，逐步发展成支配国民经济命脉的大型垄断企业。以J.P.摩根公司为例，该公司1901年合并了10家钢铁公司，以强大的卡内基钢铁公司为中心，组成美国钢铁公司，其拥有的现金可以供应美国政府1880年度的全部开支。随着大企业不断兼并、联合，推动了社会财富向少数人手中聚集，二战结束后，资本主义的不断扩张引起了一些了社会矛盾，如产品安全、血汗工厂、贫富差距、环境污染等问题，特别是劳工问题和劳资冲突等，使得企业社会责任运动的展开。20世纪90年代以后，随着人们消费观念的改变及对可持续发展观的认同，西方社会掀起了一系列深入而广泛的社会责任运动，包括消费者运动、劳工运动、环保运动、女权运动、社会责任投资运动和可持续发展运动等。如1991年，美国levis公司在亚洲工厂雇佣低龄女工的行为被曝光，受到社会指责，为维护自身的声誉，levis公司制定了自己的社会责任守则与社会责任审核体系，随后，锐步、迪士尼等知名品牌都相继制订了社会责任守则。随着捍卫公众利益的社会责任运动的不断发展，企业不得不按照以人为本的道德要求来调整自己的管理思路，在此背景下，制定一系列的社会责任标准成为“企业社会责任运动”的重要方式之一，1999年1月，联合国提出的“全球契约”，要求跨国公司和私营企业在各自影响范围内遵守、支持以及实施一套在人权、劳工标准及环境方面的十项基本原则。2000年，全球共有246个社会责任守则，其中118个是由跨国公司制定的，主要分布在美、英、澳、加、德等国，为了消除名目繁多的社会责任守则，国际社会责任组织（SAI）制定并发布了适用于全球的SA8000。随着我国加入WTO，这些生产守则需要对我国出口企业认证和审核，使我国很多企业在出口时遭受到贸易壁垒，对我国外向型经济造成较大冲击，于是，企业社会责任逐渐在我国引起广泛关注。2010年，伴随ISO26000的出台，企业社会责任在我国的发展逐渐迈向新阶段。二 企业社会责任的对象 谈到企业对谁负责，特别需要提及的是“利益相关者”（Stakeholder）这个概念。利益相关者（The Stakeholder）概念最初是由伊戈尔安索夫在公司战略一书中首次提及，1984年爱德华弗里曼的战略管理利益相关者方式出版后，“利益相关者”、“利益相关者理论”等术语才得以广泛使用，根据弗里曼的解释，利益相关者是指“能影响组织行为、决策、政策、活动或目标人或团体，或者受组织行为、决策、政策、活动或目标的人或团体。” （美）爱德华弗里曼:战略管理:利益相关者方法王彦华等译 上海译文出版社 2006 P15 图1-1利益相关者分类根据与企业关系的密切程度，可以将利益相关者可以分为首要的利益相关者和次要的利益相关者。如图所示，首要的利益相关者指这样一些个人和群体，倘若没有他们连续性的参与，公司就不可能持续生存，包括股东、投资者、雇员、顾客、供应商等；次要的利益相关者是指群体或个人间接地影响企业的运作或者受到企业运作的间接影响，但他们并不与企业开展交易，对企业的生存也不起根本性的作用，比如环境主义者、媒体、学者和众多的特定利益集团。“利益相关者”是作为企业“股东”（shareholder）的对应物而提出来的。利益相关者理论产生之前，在企业所有权问题上“股东至上理论”（Shareholder Primacy Theory）一直占据主导位置，随着经济的发展，企业内部物质资本所有者的地位逐步弱化，企业的出资不仅来自于股东，而且也来自于企业的雇员、供应商、债权人和客户，股东不是公司的唯一所有者。另一方面，企业日益把自己当作社会有机体的一个组成部分，与社会有机体其它部分相互依赖，它需要采取措施来缓和与社会有机体其它部分的矛盾，消除企业与其它企业或利益相关者之间的矛盾。为此，它就不能再片面强调自身利益，开始重视雇员、消费者乃至整个社会的福利。从理论基础来看，利益相关者理论源于经济学的契约理论、产权理论以及社会学的社会交换理论，从而为当代经济社会学所关注。利益相关者理论从“企业是一组契约”这一基本论断出发，将企业理解为“所有利益相关者之间的一系列多边契约”。陈宏辉：企业利益相关者的利益要求：理论与实证研究，北京：经济管理出版社，2004，第40-42页。利益相关者理论认为，包括股东在内所有企业利益相关者都对企业的生存与发展注入了一定的专用性投资，同时也分担着企业的经营风险，因而都应该拥有企业的经营管理权。企业在其经营决策和治理架构中必须要考虑利益相关者的利益，给予他们应有的发言权，否则他们就会威胁撤出其投资，从而影响企业的生存和发展。 Blair M,1998.“For whom should corporations be run:an economic rational for stakeholder management”.Long RangePlanning,31(2):195-200.为此，企业是其利益相关者相互关系的联结，它“通过各种显性契约和隐性契约来规范其利益相者的责任和义务，并将剩余索取权与剩余控制权在企业物质资本所有者和人力资本所有者之间进行非均衡地分散或对称性分布”陈宏辉：企业利益相关者的利益要求：理论与实证研究，北京：经济管理出版社，2004，第87页。，进而为其利益相关者以及整个社会创造财富。三 企业社会责任的结构1企业社会责任的金字塔模型对于企业社会责任的结构，美国佐治亚大学管理学教授阿奇卡罗尔(Archie B Carroll)的四层次理论最具影响力，他认为企业社会责任具体包括：经济责任、法律责任、道德责任和慈善责任，卡罗尔于1979年将这四个成分绘制成金字塔模型，依次以经济、法律、道德、慈善自下而上逐级变小。（如图） 图1-2企业社会责任的金字塔模型经济责任：企业经济责任最早仅仅被界定为股东利益最大化，但是随着经济社会的变化，企业经济责任的内容也在不断扩展，将企业经济责任定位为企业社会责任的构成部分是近年来在企业社会责任问题上的一种新观念。国际经济伦理学会主席、美国圣母大学多萨商学院国际商务伦理学教授乔治恩德勒(Georges Enderle)认为，企业社会责任中的经济责任主要包括：(l)赢利或利润的最大化：短期的和长期的；(2)生产率的提高：生产要素的质量、生产过程的质量、产品和服务质量；(3)所有者与投资人的财富的保值和增值；(4)尊重供应商；(5)公平对待竞争者；(6)保护雇员利益，包括保留和增加工作岗位、公平支付工资和社会福利、对雇员进行再教育并向雇员授权；(7)服务消费者。法律责任：企业的法律责任是法定化的且以国家强制力为其履行现实与潜在保证的责任，它是对责任主体的一种“硬约束”，是维护基本社会秩序所必需的最低限度的道德法律化。早期由于市场自由导致了资本家们的盲目追逐私利，从而引起了企业的一系列社会问题，特别是周期性的经济危机的出现，企业对社会的负面影响也日益严重，很多西方国家纷纷对企业法进行修改，对漠视劳动者、消费者、债权人等利益相关者的做法作出了限制，同时规定了企业的环保责任、维护社会稳定责任等。以美国为例，20世纪70年代中期，美国经济发展委员会发布了指导性意见公司社会责任，以罚款为例，由于担心企业会把罚款变相转嫁到员工、股东、供应商等利益相关者身上，早期的罚款数额较少，1991年，为了防止企业的逃避社会责任的违法行为，美国审判委员会把罚款数额提高到5000美元到2.9亿美元之间。道德责任：根据调整社会关系的方式不同，法可以分为强行性规范、任意性规范和提倡性规范，企业的道德责任主要包括法律以外的其他社会的期望。企业道德责任是企业对外部加诸其道德期望的内部认知与自觉，其中涉及从道德自律到道德他律的转化，只有当社会对企业的道德预期转化为企业的伦理目标或道德理想时，企业才实现真正意义的道德责任。迈克尔霍夫曼(Michae1 Hoffman)与珍妮佛莫尔(Jeunifer Moore)在商业伦理一书中指出：“企业经营，像所有其他人类活动一样，必须准备承担道德行为的成本。这种成本有时还不低，但这是维护我们正直人格所付出的代价。” 由此可见，把遵守伦理规范看成是责任还是手段，是企业是否真正承担社会责任的一个重要标志。慈善责任：慈善责任是指企业按规定的价值观和社会希望而采取的额外行动，如支持社区项目和慈善事业等等。企业慈善责任往往是企业家以社会人的身份，从同情、怜悯或宗教信仰出发，通过企业这一社会公民整体形式，对公众施以物质上的帮助，在此过程中企业可以适当运用公关或营销手段提升企业形象、促进企业战略实施。慈善责任本身带有很大的自愿性，企业可以根据自身的经营管理实际选择性地从事社会公益事业。企业伦理责任与慈善责任存在与一定社会道德意识之中，往往通过人们的言行与道德评价表现出来，是对责任主体的“软约束”。这种企业社会责任观与早期的企业社会责任者所倡导的企业社会责任的本意是一致的，可以说，企业社会责任是基于一定的经济责任和法律责任的企业伦理与慈善责任。图1-3 企业社会责任的金字塔模型资料来源：Archie.B Carroll:“The Pyramid of Corporate Social Responsibility:Toward the Moral Management of Organizational Stakeholders,”Business Horizons(JulyAugust1991)34值得指出的是，经济责任、法律责任、道德责任、慈善责任既不是并列的关系，也不是递进的关系，它们之间存在交叉和重叠，如生产社会需要的产品和服务(卡罗所说的经济责任)其实也是道德责任所要求的，遵守公正的法律同样是道德责任所要求的。卡罗自己也提到，这四种责任既不是相互独立的，也不是从经济责任的一端到社会责任的另一端。他这样概括，主要出于两个考虑：一是从经营实践的历史看，各种责任受重视的时间有先有后，先是经济，然后是法律，再后来是道德和自行处理的责任；二是企业行为或动机可以归入其中的一个或几个责任。 Archie BCarrollA three_dimensional conceptual model 0f corporate social performance Academy of Management Review，1979，(4)，pp4975052 企业社会责任的三角模型我国学者陈志昂、陆伟（2003）从企业社会责任的供给与需求角度分析，发展了企业社会责任的三角模型，以帮助管理者评估有关社会责任的战略决策，如图所示。图1-4 企业社会责任三角模型资料来源：陈志昂，陆伟“企业社会责任三角模型”，经济与管理（2003），11这里需要解释两个概念，即图中所示的强制性和基础性。强制性可以理解为对企业履行社会责任行为的硬性要求，而基础性可以理解为对企业社会责任行为企业社会责任的发展的实现度。由图可以看出，三角模型分为三个层级。法律层级：最下方的层级，这一层级对企业社会责任行为的履行强制性最强，企业要严格按照相关法规行事，属于服从性的行为，例如控制污水的排放，这一层级构成了企业社会责任行为的供应基础，绝大多数的企业社会责任行为由该层级提供，即法规层级的基础性最强。标准层级：法规层级之上第二个层级是标准层级，此层级的企业社会责任行为属于依从性行为，按照社会或行业标准行事。虽然诸如风俗/惯例的标准对企业社会责任行为的履行不是象法律一般的硬性要求，但多数情况下如果企业不依从，会得不到消费者之类的利益相关者的认可，在市场竞争中将处于劣势，这一层级的强制J睦和基础性都不如法规层级。战略与道义层级：最高的层级分为左右两个部分，左边的战略区，右边的道义区，战略区包含的企业社会责任行为事管理者基于追求利润的企业战略的考虑而采取的，是对内外部各利益相关者的压力所作的积极反应。当大部分企业纷纷效仿的时候，战略区的社会责任行为会向标准层级迁移，成为一项新的标准。道义区中企业社会责任行为实施的标准是管理者自身的价值判断，是由管理者的道义责任决定的，从短期来看，可能会偏离利润最大化目标，这些企业社会责任行为往往会更有利于社会。战略区和道义区的波浪线区说明两者之间的界限是很难确定的。由于这种难界定性和不确定性，也由于管理者对个人声望和社会形象的考虑，采用的企业社会责任行为往往是道德区的。四 企业社会责任的内容企业的运行不是脱离了一切社会关系而独立存在的，根据利益相关者理论，股东、员工、消费者、政府、社区、自然环境等都与企业的生存和发展密切相关。卡罗尔将企业社会责任自下而上分为：经济责任、法律责任、道德责任、慈善责任。对于企业社会责任内容可以从卡罗尔的利益相关者社会责任矩阵理解。利益相关者类别经济责任 法律责任 伦理责任 慈善责任 所有者 消费者员工社区竞争者供应商社会压力群体公众表1-1利益相关者社会责任矩阵资料来源：Carroll A. B., Business and society -Ethics and stakeholder management, 3ed.Cinncinati: south-Western College Publishing, 1996, 39具体来说，企业社会责任的内容主要涉及以下几个方面：（1）企业对员工的社会责任。员工是企业最重要的利益相关者，在人本主义管理学兴起之后，员工的角色从企业的劳动者上升为企业的成员，企业员工的利益与企业的成就息息相关，企业需要对员工提供相应的福利，包括文化、教育、培训与提供发展机遇的责任。（2）企业对消费者的社会责任。企业与消费者具有信息不对称性，消费者在产品与服务的质量等方面与企业相比处于劣势地位。企业对消费者的责任主要表现：对消费者的最基本责任向消费者提供安全可靠的产品；对消费者的积极责任尊重消费者的知情权和自由选择权，使消费者尽可能多地了解企业的产品，在公平交易的前提下自由地选择产品。（3）企业对政府的社会责任。企业必须严格按照法律法规的约束，照章纳税，不得偷税、漏税和非法避税，同时接受政府的管理与监督，积极承担政府规定的其他责任。（4）企业对社会慈善事业和其他公益事业的责任。这一责任属于企业积极的道德责任，这一责任完全依赖于企业的道德感与良心，其约束力较弱。一方面，企业需要杜绝虚假性的慈善行为；另一方面，企业积极主动参与社会公益事业，如扶持文化教育事业，吸收人员就业，救助无家可归人员，帮助失学儿童等。（5）企业对资源、环境与社会可持续发展的道德责任。工业社会奉行以人类为中心的自然观，严重地破坏了自然界的平衡，导致了全球范围内环境的急剧恶化，企业对资源、环境与社会可持续发展具有不可推卸的责任。企业必须树立人与自然和谐的价值观，努力做到尊重自然、爱护自然、合理地利用自然资源；积极倡导绿色生产、绿色管理，绿色消费，杜绝任何危害环境的行为。五 企业社会责任的定义随着企业社会责任理论的不断丰富，不同的学者和组织机构给出新的定义，如美国国际工商领袖论坛（IBLF）企业社会责任是指企业运营应该共开透明、符合伦理道德、尊重劳公社群以及保护自然环境，既能为股东也能为全社会持续创造价值。世界可持续发展工商理事会（WBCDS）认为，企业社会责任是指企业承诺遵守道德规范，为经济社会做出贡献，并且改善员工及其家庭、当地整体社区、社会的生活品质。 公益时报 企业社会责任项目组编,中国企业社会责任报告2006,中国社会出版社,2007.4（1）三重底线观点1997年，英国SustainAbility总裁约翰埃尔顿(John E1kington)在拿叉子的野人：二十一世纪企业的三重底线一书中提出了“三重底线”（Triple Bottom Line）概念，即企业要充分考虑利益相关方与社会的期望，以及经营活动对经济、社会和环境可能产生的不良影响。 殷格非，李伟阳如何编制企业社会责任报告北京: 企业管理出版社，2008，8所谓三重底线，就是指经济底线、社会底线和环境底线，意即企业必须履行最基本的经济责任、环境责任和社会责任。企业责任、社会责任、环境责任，这三重底线，是企业的立身之本，是企业不断发展、长盛不衰的根基。 （2）三个同心圆观点在1971年出版的商业公司的社会责任中，美国经济发展委员会将公司责任定义为三个同心圆：美国经济发展委员会用三个同心责任圈来说明社会对企业的期望：最里圈，包括明确的有效履行经济职能的基本责任；中间一圈，包括在执行这种经济职能时对社会价值观和优先权的变化要采取一种积极态度的责任；最外圈，包括新出现的还不明确的责任。 美乔治斯蒂纳, 约翰斯蒂纳.企业、政府与社会张志强,王春香译.北京:华夏出版社,2002,132133（3）企业责任国际组织的定义1997年10月，美国一家非政府组织“社会责任国际”(Social Accountability International，SAI)发布了一份社会责任标准，即SA8000，并于2001年12月发布了SA8000修订版。2000年企业责任国际将企业社会责任表述为：“区别于商业责任，它指企业除了对股东负责，即创造财富之外，还应对全社会履行责任，一般包括遵守商业道德，保护劳工权利、保护环境、发展慈善事业、保护弱势群体等等。”SA8000适用于世界各地、不同行业、不同规模的公司，其宗旨是确保生产商及供应商所提供的产品皆符合社会责任的要求。SA8000与IS09000标准针对的产品质量、IS标准针对的环境质量不同，SA8000标准关注的是人，是员工的生存质量。从内容来看，SA8000主要是对企业内部的社会责任做出了规定，但是对企业外部的社会责任涉及很少，因此，我们不能简单地把SA8000看成企业社会责任的全部，否则就会忽略企业对外部环境与社会的责任，从而降低企业社会责任的标准。（4）国际标准化组织的定义2004年6月21日至22日，国际标准化组织 国际标准化组织（ISO）:建立于1947年，总部设在瑞士日内瓦，是一个全球性的非政府组织，也是世界上最大的自愿性标准制定机构，ISO是联合国经济与社会理事会、贸易和发展理事会最高级别的咨询组织。(ISO)社会责任标准国际研讨会在瑞典德哥尔摩举行，启动了企业社会责任国际标准IS的制定工作。ISO26000社