企业现金流量表分析报告(ppt 21页).ppt

1、现金流量表、THESTATEMENTOFCASHFLOWS、2、现金流量表是反映企业在某会计报告期内从事各业务活动等产生的现金流量、现金流量和现金流变动额的财务报表，属于年度报告书。 高速缓存概念包括狭义和广义两种。 库存现金狭义的现金存入银行和其他金融企业，与随时可支付的其他货币资金等义的现金：货币资金等价，是指企业所持有的期限短，流动性强，容易转换成已知金额的现金，价值变动风险小的投资。3、企业活动3个类别，经营活动投资活动筹资活动4、现金流3个类别，经营活动的现金流投资活动的现金流(3)资金活动的现金流，5，现金流计算书，6， 经营活动企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项经营活动流入的现金主要销售3360 (1)商品，提供劳务收到的现金(2)收到的税款返还(3)收到的其他经营活动相关现金经营活动流出的现金主要购买：(1)商品， 收到劳务的现金(2)支付给员工，支付给员工的现金(3)与支付的其他经营活动有关的现金，7，8， 投资活动企业购买长期资产和不包含在现金等价物中的投资及其处置活动投资活动流入的现金主要为：(1)回收投资收到的现金；(2)回收投资收益收到的现金；(3)处置固定资产、无形资产和其他长期资产回收的净现金；(4) 与投资活动有关的其他现金投资活动流入的现金主要包括固定资产(1)，无形资产和其他购买和支付长期资产的现金(2)，投资支付的现金(3)，与投资活动有关的其他现金，9， 资金活动导致企业资本和债务规模和构成变化的活动资金活动流入的现金主要为：(1)吸收投资收到的现金(2)收到借款收到的现金(3)从与资金活动相关的其他资金活动流出的现金主要为：(1)偿还债务偿还的现金(2) 支付的其他筹资活动的现金，包括分配股息、利润或利息偿还支付的现金(3)，10、11、12、3张基本财务报表的关系，收入报表资产负债表现金流调整收入流动资产和流动经营活动的费用流动负债=现金流，13、 1999年12月31日2000年12月31日资产负债表1999年12月31日资产货币资金100其他流动资产1300长期投资3000固定资产1600全部资产16000负债和资本流动负债1000长期负债4950实收资本9550保留利润500全部负债和资本16000 现金流量表2000年末营业的净现金流量1470投资活动的净现金流量(4100 )资金筹措活动的净现金流量2750净现金流量120期初现金流量馀额(12/21/98)100期末现金流量馀额(12/21/98 ) 损益表2000年底收入5880费用4795净现金流1085利润分配表2000年底期初保留利润500 :净利润1085减少：股息(200 ) 期末保留利润1385资产负债表2000年12月31日资产货币资金220其他流动资产1195长期投资4000固定资产11500无形资产1700全部资产18615负债及所有权流动负债740长期负债6940实收资本9550保留利润1385全部负债及所有权资本18615，14， 资料：1.亚新公司1999年简单利润表如下：简单利润表商品销售额150000商品销售成本(87000 )销售总利润63000期间费用：折旧费12000工资费用18000(30000 )营业净利润33000所得税(9900 ) 纯利润231002.1999年该公司发生的流动资产和流动负债变化如下：项目增加(减少)货币资金5550应收款(销售) (8250 )库存13350应付款(购买) (6900 )应付款(经营管理员) 4200要求：根据以上资料，分别采用“直接法”和“间接法”15、直接法、经营活动的现金流(1)销售商品所接收的现金流小计158250(2)购买商品所支付的现金流107250(3)员工的现金流13800(4)所支付的所得税9900现金流经营活动产生的现金流净额27300， 16、间接法营业现金流净利润23100加：固定资产折旧12000库存减少(减少：增加) (13350 )应收款减少(减少：增加) 8250应付款增加(减少：减少) (6900 )应付款增加(减少：减少) 4200营业现金流净利润27300、 17、现金流量表1999年、 18、直接法和间接法直接法经营活动现金流入净利润负/负经营活动现金流出非现金收入和费用调整正/负应收账款、应付账款、库存调整经营活动现金流经营活动现金流正/负投资活动现金流正/负筹资活动现金流， 等于现金和现金等价物网变动额的公司简单现金流量表2000年项目金额一，经营活动发生现金流量净额104000， 投资活动产生的现金流：处置固定资产收到的现金182000投资活动产生的现金流净额182000三，融资活动产生的现金流：借款收到的现金144000偿还债务支付的现金(340000 ) 与分配股息支付的现金(66000