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文档简介

原始憑證審核注意事項,報告人：曾山明98年6月4日,原始憑證之種類,統一發票收據領據印領清冊加班費清冊國內出差旅費報告表,統一發票之審核(一),1.三聯式發票應同時檢附收執聯及扣抵聯。2.發票日期應與請購單核對判定其合理性。3.發票報支時間過久者，應由總務(採購)單位註明收件日期及理由。4.買受人應填機關名稱，收銀機發票應輸入機關統一編號(扣繳憑單編號)。5.公務車修繕費及加油費，應打印機關名稱及車號。6.品名應填寫明確之貨品名稱，不宜以統稱代替。,統一發票之審核(二),7.收銀機發票如僅有貨品代號者，應由經手人加註貨品名稱並簽名。8.除單筆支出得僅列金額外，其餘應列示數量、單價、金額。9.發票各項品名、單價及數量應與請購單、估價單相符。10.阿拉伯數字應與中文大寫相符。11.實付金額如小於發票金額，應於發票備註欄註明實付金額，並由經手人簽名或蓋章。,統一發票之審核(三),12.發票應蓋統一發票專用章，專用章應列明公司名稱、統一編號、地址及統一發票專用章字樣。13.多張發票粘貼時，不宜蓋住發票編號、日期等資料。14.國外之發票，應由經手人加註中文並簽名或蓋章。,收據之審核,1.收據應蓋店章，店章應列明店名、地址及統一編號，如欠缺統一編號，應於收據上補填廠商統一編號。2.如為個人收據，應填列受領人姓名、戶籍地址、國民身分證字號，並由受領人親自簽名或蓋章，並應依印花稅法規定，粘貼收據金額千分之4之印花稅票。3.其餘項目(例如買受人、日期等)，同發票之規定。,領據之審核,1.列明受領事由，並應與案據事由相符。2.列明費用計算式(數量、單價及金額)，單價應與相關標準相符(例如出席費、鐘點費標準等)。3.列明受領人姓名、身分證字號、戶籍地址、通訊地址(供出納組作業用)。4.列明所得所屬年月(供出納組作業用)。5.領款人應親自簽名或蓋章，但以銀行轉帳者，得以銀行證明文件代替。6.加會出納組。,印領清冊之審核,1.用途說明應列明受領事由，並與案據事由相符2.列明數量、單價及金額，單價應與相關標準相符(例如工讀費、競賽獎金標準等)。3.列明受領人姓名、身分證字號、戶籍地址(供出納組作業用)。4.領款人應親自簽名或蓋章，但以銀行轉帳者，得以銀行證明文件代替。,加班費清冊之審核,1.加班之必要性及加班時數由業務單位(各處室)審核。2.員工姓名、時薪、加班月份時數由人事單位(教職員)或總務單位(技工工友)審核。3.加班金額由會計單位審核。4.領款人應親自簽名或蓋章，但以銀行轉帳者，得以銀行證明文件代替。5.檢附加班請示單及加班簽到表影本備查。,國內出差旅費報告表之審核,1.出差有無必要性由業務單位(各處室)審核2.出差有無經核准、假別之合法性及正確性、職務等級是否正確由人事單位審核3.出差人姓名、職稱及職等，應與出差請示單相符4.出差起訖日期應與出差請示單相符5.交通費核實
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