财经法规第二章.ppt

第二章支付结算的法律制度,第一节支付结算概述第二节银行结算帐户第三节票据结算,一、支付结算概述二、银行结算帐户三、票据结算,一、支付结算概述,（一）有关基本概念（二）单位、个人和银行在办理支付结算时必须遵守的基本原则（三）办理支付结算的基本要求（四）填写票据和结算凭证的基本要求,（一）有关基本概念,结算的概念：结算是指由于经济往来而发生的货币收付行为。按支付方式不同分为：现金结算和银行存款结算支付结算的概念支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、银行卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为，其主要功能是完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移。支付结算的主体：银行、单位和个人中介机构：银行（注意！非银行不得办理）,支付结算的法律特征,必须通过中国人民银行批准的金融机构进行。是一种要式行为。其发生取决于委托人的意志。实行统一管理和分级管理相结合的管理体制。必须依法进行。,（二）单位、个人和银行在办理支付结算时必须遵守的原则,1、恪守信用、履约付款。即各单位之间、单位与个人之间发生交易往来，通过银行办理结算，并根据各自的具体条件，自行协商订约，使收付双方办理款项收付完全建立在自觉自愿、相互信任的基础上。该原则要求结算当事人必须依法承担义务和行使权利，严格遵守信用，履行付款义务，特别是应当按照约定的付款金额和付款日期进行支付。2、谁的钱进谁的账、由谁支配。即银行在办理结算时，必须尊重开户单位资金支配的自主权，做到谁的钱进谁的账，银行不代扣款项，以维护开户单位对资金所有权或经营权，保证开户单位对其资金的自主支配。3、银行不垫款。即银行在办理结算过程，只负责将结算款项从付款单位账户划转到收款单位账户，银行不承担垫付任何款项的责任，以划清银行与开户单位的资金界限，保护银行资金的所有权或经营权，促使开户单位直接对自己的债权债务负责。,（三）办理支付结算的基本要求,（1）单位、个人和银行办理支付结算必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据凭证和结算凭证。（2）单位、个人和银行应当按照人民币银行结算账户管理办法的规定开立、使用账户。（3）票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造。（4）填写票据和结算凭证应当规范，做到要素齐全、数字正确、字迹清晰、不错不漏、不潦草，防止涂改。,问题归纳,哪些支付结算凭证银行不受理？未使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证，银行不受理；出票日（签发日）、票据金额、收款人名称更改的银行不受理；票据出票日期使用小写的，银行不受理。哪些支付结算票据为无效票据？未使用按中国人民银行统一印制的票据，票据无效；出票日（签发日）、票据金额、收款人名称更改的票据无效；出票日期必须大写，小写的票据无效。银行能否冻结、扣划存款人的款项？除国家法律法规行政法规另有规定的外，银行不得为任何单位或者个人冻结、扣划款项。,（四）填写票据和结算凭证的基本要求,（1）金额和数字中文大写金额数字应用正楷或行书填写，不得自造简化字。如果金额数字书写中使用繁体字，也应受理。（2）大写金额中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后应写“整”（或“正”）字；到“角”为止的，在“角”之后可以不写“整”（或“正”）字。大写金额数字有“分”的，“分”后面不写“整”（或“正”）字。（3）中文大写金额数字前应标明“人民币”字样，大写金额数字应紧接“人民币”字样填写，不得留有空白。大写金额数字前未印“人民币”字样的，应加填“人民币”三字。（4）阿拉伯小写金额数字中有“0”时，中文大写应按照汉语语言规律、金额数字构成和防止涂改的要求进行书写。P102,（5）小写金额前均应填写人民币符号。（6）票据的出票日期必须使用中文大写。注意加壹和加零的规定：在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前面加“壹”。如：2月12日，应写成零贰月壹拾贰日；10月20日，应写成零壹拾月零贰拾日。注意！票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理；但由此造成损失的，由出票人自行承担（7）票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。,日期大写举例,1月6日零壹月零陆日3月15日零叁月壹拾伍日7月28日零柒月贰拾捌日10月30日零壹拾月零叁拾日,1、制度是调整银行结算业务关系、调整票据管理和票据流通关系的金融法律规范的总称。2、是指单位、个人在社会经济活动中使用现金、票据、信用卡和结算凭证进行货币给付及其资金清算的行为。3、支付结算原则的内容有三方面：、和。4、是我国的中央银行，在国务院的领导下制定和实施政策、实施金融监督管理。5、是办理支付结算的依据和工具。6、票据和结算凭证金额以同时记载，二者必须一致，否则票据无效，结算凭证银行不予受理。7、中文大写金额数字前应标明字样。8、票据的出票日期必须使用。9、为防止变造票据的出票日期，在填写月、日时，月为_的，日为的，应在其前加“零”。10、2月9日3月19日4月29日2月20日用中文大写表示.,第二节银行结算账户,（一）银行结算账户的概念和种类（二）银行结算账户的开立、变更和撤销（三）各类结算账户的功能及使用范围,思考回答以下问题：,银行结算账户的概念？银行结算账户类型按照不同用途等分为有哪些？银行结算账户管理的基本原则？银行结算账户的开立、变更和撤销的过程有哪些？,（一）银行结算账户的概念和种类,银行结算账户是指存款人在银行开立的办理资金收付结算的活期存款账户。注意：存款人是指单位、个体工商户、个人银行是指在中国境内经批准经营支付结算业务的政策性银行、商业银行、城市信用合作社、农村信用合作社。银行结算账户的特点：1.办理人民币业务2.办理资金收付结算业务。3.是活期存款帐户,（二）银行结算账户的种类,银行结算账户按存款人不同分为：单位银行结算账户和个人银行结算账户。单位银行结算账户按用途不同分为：基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。,(三)银行结算帐户管理应当遵守的基本原则,一个基本帐户原则自主选择银行开立银行结算帐户原则。银行结算帐户信息保密原则。守法原则。,（二）银行结算账户的开立、变更和撤销,银行结算账户的开立：存款人应在注册地或住所所在地开立银行结算账户。存款人开立银行结算账户时，应填制开户申请书。银行与存款人须签订银行结算账户管理协议，明确双方的权利与义务。银行审查后符合开立账户条件的，应办理开户手续，并履行向人民银行当地分支行备案的义务；需要核准的，应及时报送人民银行核准。银行应建立存款人预留签章卡片，并将签章式样和有关证明文件的原件或复印件留存归档。,银行结算账户的变更,银行结算账户的变更是指存款人的账户的信息资料发生的变化或改变，存款人应及时向开户银行办理变更手续。存款人下列信息资料变更后，应及时向开户银行办理变更手续：存款人账户名称的改变单位法人代表和主要负责人的改变地址、邮编和电话等资料的改变时间要求：存款人银行结算账户有法定变更事项的，应于5日内书面通知开户银行并提供有关证明，开户银行应及时办理变更手续并于2日内向人民银行报告。,银行结算账户的撤销,银行结算账户的撤销是指存款人因开户资格或其他原因终止银行结算账户使用的行为。存款人有以下情形之一的，应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请：（1）被撤并、解散、宣告破产或关闭的；（2）注销、被吊销营业执照的；（3）因迁址需要变更开户银行的；（4）其他原因需要撤销银行结算账户的。存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销银行结算账户。银行结算账户的撤销时应办理的事项P107：与银行核对结算账户的余额交回各种重要的空白票据和结算凭证交回开户登记证,问题提出：,一般情况下，存款人应在何地开立银行结算账户？什么情况下，存款人应办理银行账户变更手续？（提示：哪些事项变化？）什么情况下，存款人应办理银行账户撤销手续？（提示：哪些事项发生？）存款人办理银行账户撤销时应办理哪些事项？（三件事）,（三）各类结算账户的功能及使用范围,基本存款账户一般存款账户临时存款账户专用存款账户个人结算账户异地结算账户,1、基本存款账户,基本存款账户的概念：基本存款账户是指存款人办理日常转账结算和现金收付而开立的银行结算账户，是存款人的主要存款账户。基本存款账户使用范围基本存款账户的使用范围包括：存款人日常经营活动的资金收付，以及存款人的工资、奖金和现金的支取。基本存款账户开户应提交的文件：营业执照正本税务登记证基本存款账户的有关规定：一个单位只能在一家金融机构开立一个基本存款账户；工资奖金只能从基本存款账户支取；个人不能开立基本存款账户。,2、一般存款账户,一般存款账户的概念：一般存款账户是指存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。一般存款账户的使用范围一般存款账户主要用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。开立一般存款账户应出具的文件资料：营业执照正本税务登记证基本存款账户登记证借款合同,3、专用存款账户,专用存款账户的概念：专用存款账户是指存款人按照法律、行政法规和规章，对有特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。专用存款账户的使用范围：专用存款账户适用于基本建设资金，更新改造资金，财政预算外资金，粮、棉、油收购资金，证券交易结算资金，期货交易保证金，信托基金，住房基金，社会保障基金，收入汇缴资金，业务支出资金等专项管理和使用的资金等11项。专用存款账户的使用规定：P111单位银行卡账户的资金必须有基本账户转账存入，该账户不得办理现金收付业务财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金、信托基金等专用存款账户不得支取现金,4、临时存款账户,临时存款账户的概念临时存款账户是指存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户临时存款账户的使用范围：临时存款账户用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付。主要包括：设立临时机构异地临时经营注册验资临时存款账户支取现金的规定：临时存款账户支取现金应按照国家现金管理的规定办理。注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付。临时存款账户的有效期：有效期最长不得超过2年,5、个人结算账户,个人银行结算账户的概念:个人银行结算账户是指存款人有投资、消费、结算等需要而凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户。邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户纳入个人银行结算账户管理。自然人可根据需要申请开立个人银行结算账户，也可以在已开立的储蓄账户中选择并向开户银行申请确认为个人银行结算账户。个人银行结算账户使用范围:个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金支取，储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算。,个人银行帐户的三个功能：,第一，活期储蓄功能。每二，普通转帐结算功能，办理汇款、支付水、电、话、气特基本日常费用、代发工资等转帐服务，使用各种转帐工具。第三，通过个人银行结算帐户使用支票、信用卡等信用支付工具。,哪些款项可以转入个人银行结算帐户？,工资、资金收入。稿费、演出费等劳务收入。债券、期货、信托等投资的本金和收益。个人债权或产权转让收益。个人贷款转存。证券交易结算余额和期货交易保证金。继承、赠与款项。、保险理赔、保费退还等款项。纳税退还。农、副、矿产品销售收入。其他合法款项。,个人银行结算账户开户要求：使用支票、信用卡等信用支付工具的.办理汇兑、定期借记、定期贷记、借记卡等结算业务的，可以申请开立个人银行结算账户。个人银行结算账户的类型：定期借记：由收款人定期对付款人的开户银行发起的，委托付款人开户银行按照约定扣划付款人的款项给收款人的资金转账业务定期贷记：银行按照付款人的付款凭证，定期将款项划付给收款人的资金转账业务单位结算账户的款项转入个人结算账户的规定：每笔超过5万元的，应向其开户行提供相应的付款依据和完税证明,6、异地结算账户,异地银行结算账户的概念：异地银行结算账户是指存款人符合法定条件，根据需要在异地开立相应的银行结算账户。异地银行结算账户使用范围：存款人有下列情形之一的，可以在异地开立有关银行结算账户：（1）营业执照注册地与经营地不在同一行政区域（跨省、市、县），需要开立基本存款账户的；（2）办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的；（3）存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的；（4）异地临时经营活动需要开立临时存款账户的；（5）自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的。异地开立基本存款账户的条件及应出具的证明文件提交注册地人民银行分支行出具的未开立基本账户的证明,练习,1、存款人的工资，奖金等现金的支取，只能通过办理。2、开户银行对已开立一年但未发生任何业务的账户，应通知存款人自发出通知日内到开户银行办理销户手续，逾期视同自愿销户。3、邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户应纳入()。（单选）A、单位银行结算账广B、个人银行结算账户C、一般存款账户D、专用存款账户多选1、下列各项中，可以办理现金支付的有()。A、一般存款账户B、临时存款账户C、基本存款账户D、专用存款账户2、根据有效的规定银行结算账户的管理应遵守以下原则()。A、一个基本存款账户原则B、自愿选择原则C、存款保密原则D、监督管理原则,第三节、票据结算,票据概述银行汇票商业汇票银行本票支票,一、票据概述,1、票据的概念、种类及特征票据是由出票人签发的、约定自己或者委托付款人在见票时或指定的日期向收款人或持票人无条件支付一定金额的有价证券。在我国，票据包括：银行汇票商业汇票银行本票支票,票据的特征,票据以支付一定金额为目的票据是出票人依法签发的有价证券票据所表示的权利与票据不可分割票据所记载的金额由出票人自行支付或委托他人支付（本票、支票、汇票）票据是一种无因证券票据是一种可转让证券(票据均为记名票据，必须通过背书转让或交付转让的方式予以流通转让),2、票据的功能,支付功能汇兑功能信用功能结算功能(即债务抵销功能)融资功能,3、票据的当事人,票据当事人是指：票据法律关系中享有票据权利、承担票据义务的主体。,基本当事人出票人收款人付款人注意：基本当事人不存在或不完全，法律关系不成立，票据无效,非基本当事人承兑人背书人被背书人保证人注意：非基本当事人是否存在取决于票据行为是否发生,崔坚华,陈培科,黄淑儿,周倩敏,情景一：,蒙牛集团的崔总向自己的开户银行（中国建设银行）递交签发汇票的申请：,银行根据申请签发票据,情景二：,蒙牛集团的崔总与牧场的陈总发生业务往来，崔总利用票据进行结算。,但是，陈总有所顾虑，要求有第三者对此票据作出担保才可接受此票据。于是，壹加壹的周经理在此票据的保证人处签章，以表示担保。,情景三：,牧场的陈总将票据的权利转让给包装厂的黄老板，并且在票据的背面或粘单上记载此事项而且签章。,情景四：,最后，包装厂的黄老板拿着到期之前的票据来到中国建设银行，提示银行应当在一定期限内予以承兑。银行得到提示后，依照法定期限对票据予以承兑，并记载“承兑”字样、承兑日期和签章。,出票人,A,B,C,付款人,出票,转让,提示,承兑,受票人,背书人,被背书人,拒付,追索,追索,追索,三、票据行为,D,保证,二、票据当事人,票据当事人,基本当事人,非基本当事人,出票人付款人收款人,承兑人背书人被背书人保证人,三、票据行为,出票,指出票人签发票据并将其交付给收款人的票据行为。,背书,指票据持有人依法将票据及其权利转移给他人的行为。,承兑,指汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额的票据行为。,保证,票据债务人以外的人担保票据债务履行的一种附属票据行为。,三、票据行为,票据行为,出票,出票行为是基础票据行为和各种票据共有行为,背书,承兑,保证,背书、承兑和保证是以出票为前提的附属票据行为,四、票据丧失后的补救办法,票据可能因为被盗、毁损、遗失而导致持票人不再占有票据,据失的救法票丧后补办,挂失止付,公示催告,普通程序,4.票据权利与责任,1.票据权利付款请求权：指持票人向汇票的承兑人、本票的出票人、支票的付款人出示票据要求付款的权利，是第一顺序的权利，又称主要票据权利。追索权：是指票据当事人行使付款请求权时遭到拒绝或有其他法定原因存在时，向其前手请求偿还票据金额及其他法定费用的权利，是第二顺序的权利，又偿还请求权利。（2）票据权利的时效。票据权利在下列期限内行使而消灭。P121(3)票据权利的行使，是指持票人请求票据的付款人支付票据金额的行为。提示承兑、提示付款、行使追索权。,(4)票据权利行使的时间和地点。票据权利的行使场所一般是银行营业点，其时间就是银行营业的时间、即票据时效的最后期限是以银行的营业结束时间为限，而不能以当日的24小时为限。(5)银行权利的保全是指持票人为了防止票据权利丧失而采取的措施。按照规定期限提示票据、要求承兑人或付款人提供拒绝承兑或拒绝付款的证明以保全追索权。,(6)票据权利的抗辩,指票据债务人根据票据法的规定，对票据债权人拒绝履行义务的行为。票据债务人可以对持票人行使抗辩权的情况：1.与票据债务人有直接债权债务关系且不履行约定义务的。2.以欺诈、偷盗或者胁迫等非法手段取得票据或者明知有前列情形，出于恶意取得票据的;3.明知票据债务人与出票人或者与持票人的前手之间存在抗辩事由而取得票据的;4.因为重大过失取得票据的。5.其他依法不得享有票据权利的。,2.票据责任,指票据债务人向持票人支付票据金额的责任，主要包括付款义务和偿还义务。承担票据义务一般有四种情况：一、汇票承兑人因承兑而应承担付款义务。二、本票出票人因出票而承担自己付款的义务。三、支票付款人在与出票人有资金关系时承担付款义务。四、汇票、本票、支票的背书人，汇票、支票的出票人、保证人，在票据不获承兑或不获付款时的付款清偿义务。,7、票据签章和记载事项的规定,票据签章：票据当事人在票据上签名、盖章或签名加盖章的行为；如缺少当事人的签章，会导致票据无效或票据行为无效票据签发时，由出票人签章；不合规时票据无效票据转让时，由背书人签章；不合规时签章无效票据承兑时，由承兑人签章；不合规时签章无效行使票据权利时，由持票人签章；不合规时签章无效票据记载事项：是依法在票据上记载的相关内容；包括：绝对记载事项必须记载的，否则票据无效（例如:票据种类）相对记载事项绝对记载事项外其他记载事项，如未记载不影响票据效力（例如付款日期）任意记载事项由当事人选择记载，不记载不影响票据效力（例如不得转让）不产生效力记载事项记载的其他事项；不具有票据效力,当堂练习：,1.根据规定（）在票据上的签章不符合票据法及其实施办法规定的，票据无效。A.背书人B.出票人C.保证人D.承兑人2根据中华人民共和国票据法的规定，下列各项中，不属于票据的基本当事人的是（）。A出票人B付款人C保证人D收款人,3下列各项中，属于主票据行为的是（）。A持票人在票据背面记载有关事项并签章的行为B出票人签发票据并将其交付给收款人的行为C汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额并签章的行为D票据债务人以外的人在票据上记载有关事项并签章的行为,4（）人，是指依法定方式签发票据并将票据交付给收款人的人。A.承兑B.付款C.出票D.收款5（）人，指被记名受让票据或接受票据转让人。A.承兑B.背书C.保证D.被背书,（二）银行汇票,银行汇票的概念银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。银行汇票的使用范围单位和个人在异地、同城或同一票据交换区域的各种款项结算，均可使用银行汇票。银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金。,银行汇票的记载事项,绝对记载事项，即签发银行汇票必须记载下列事项：A.表明“银行汇票”的字样；B.无条件支付的承诺；C.出票金额；