第十三章 进出口合同的履行.ppt

第一节出口贸易合同的履行目前，我国出口合同大多数为CIF合同或CFR合同，并且一般都采用信用证付款方式，故在履行这类合同时，必须切实做好货（备货、报验），证（催证、审证、改证），运（托运、报关、保险），款（制单结汇）四个基本环节的工作。同时还应密切注意买方的履约情况，以保证合同最终得以圆满履行。一、备货1、货物的品质（1）货物品质应符合合同的规定合同中表示品质的方法，有“凭文字说明”和“凭样品”两种类型。如果在交易中既凭文字说明，又凭样品来表示商品品质，则卖方所交货物既要和文字说明相符，又要和样品一致，其中任何一种不一致，都构成违约。,（2）货物品质应符合法律的要求（默示条件）a、货物应适合同一规格货物的通常用途，具有可销性。b、货物应适合于订立合同时买方曾明示或默示地使卖方知道的特定用途。c、货物应符合进口国法律法规所要求的品质标2、货物的数量：应保证满足合同或信用证对数量的要求。备货的数量应适当留有余地。,3、货物的包装和唛头对于货物包装除根据合同或信用证认真核对包装材料、充填物、形状、重量（或数量）等是否相符外，还应注意包装是否牢固，有无破漏、开包、水渍等影响运输、装卸及取得清洁提单的不良情况。对于货物的唛头如合同和信用证已作规定，应在向生产加工及仓储部门下达联系单中准确列出。注意防止错刷、漏刷和外文字母倒置等情况。4、备货时间应根据信用证规定，结合船期安排，以利于船货衔接。,二、报验凡属国家规定，或合同规定必须经中国进出口商品检验局检验出证的商品，在货物备齐后，应向商品检验局申请检验，只有取得商检局发给的合格检验证书，海关才能放行。凡经检验不合格的货物，一律不得出口。申请报验的手续是，凡需要法定检验出口的货物，应填制“出口报验申请单”，向商检局办理申请报验手续。“出口报验申请单”的内容一般包括：品名、规格、数量（或重量）、包装、产地等项。,如需有外文译文时，应注意中、外文内容一致。在提交“申请单”时，还应附上合同和信用证副本等有关凭据，供商检局检验和发证时参考。货物经检验合格，即由商检局发给检验证书，进出口公司应在检验证书规定的有效期内将货物出运。如超过有效期装运出口，应向商检局申请延期，并由商检局进行复验合格后才能出口。,三、催证、审证和改证以信用证方式结算的出口合同，取得买方开立的符合合同要求的信用证，关系到卖方能否安全收汇和得到资金融通，是卖方交货的前提。因此，落实信用证的工作，对卖方来说至关重要。1、催证催证，是指当进口人未按合同规定时间开来信用证，或出口人根据货源和运输情况可能提前装运时，通过信函、电报、电传或其他方式催促进口人迅速开出信用证。催证工作并非笔笔业务必有的业务程序，而是当国外进口人遇到国际市场发生变化对其不利或资金发生短缺情况时，往往拖延开证或不开证。因此，我方应催促对方迅速办理开证手续。,2、审证信用证是依据合同开立的，信用证内容应该是与合同条款一致的。但在实践中，由于种种因素，如工作的疏忽、电文传递的错误、贸易习惯的不同、市场行情的变化或进口商有意利用开证的主动权加列对其有利的条款等，往往会出现开立的信用证条款与合同规定不符。为确保收汇安全和合同顺利执行，防止导致经济上和政治上对我方不应有的损失，我们应该依据合同进行认真的核对与审查。在实际业务中，银行和进出口公司共同承担审证任务。其中，银行着重审核开证行的政治背景、自信能力、付款责任和索汇路线等方面的内容，进出口公司则着重审核信用证内容与买卖合同是否一致。,3、改证在审证中发现属于不符合情况，必须要求国外客户通过开证行进行修改，并坚持在收到银行修改信用证通知后才能装运，避免发生货物已装出，信用证的内容未改，造成银行拒付的后果。信用证规定的装运期和有效期是约束受益人按时装运和向银行交单议付的限期，如果受益人在履约时不能按信用证规定的装运期交货或有效期内办理议付时，需要求国外开证人通过开证行办理展证，展证工作也属于改证的范围。在改证时应注意需要修改的内容应一次性通知开证申请人，避免“一证多改”的情况，以节约对方改证费用。对于修改通知书的内容，如发现其中一部分不能接受，则应把修改通知书退回，待全部改妥后才能接受。“UCP500”规定：对同一修改通知中的修改内容不允许部分接受，因此，部分接受修改内容当属无效。此外，对来证不符合同规定的各种情况，还需要做出具体分析，不一定坚持要求对方办理改证手续。例如，合同规定允许分批装运，而来证注明不允许分批装运,如果货物已全部备齐，一次装运无困难，可不必要求改证。,四、托运、保险和报关1、托运按CIF或CFR条件成交的出口合同，由出口方办理租船或订舱。在我出口业务中，如果出口货物数量较大，需要整船装运的，则要办理租船手续；对出口货物数量不大，不需整船装运的，则要办理订舱手续。2、保险按照CIF条件成交的出口合同，在装船之前由我进出口公司及时向中国人民保险公司办理海洋货物运输保险手续。办理投保手续应按信用证规定的保险条款、险别、保险金额和投保加成办理。注意防止多保、漏保或错保，以免造成不符点，影响结汇。,3、报关出口货物的发货人或其代理人应在装货的24小时之前向运输工具所在地或出境地海关申请报关。报关时须填写出口货物报关单，必要时还需提供装货单、发票、装箱单、重量单、商检证、出口许可证、出口收汇核销单及其它有关证件。货物经海关检验货、证、单相符无误并在装货单上加盖放行章放行后，即可凭以装船。,五、制单结汇1、制作出口单据货物装运后，出口企业应立即按照信用证的规定，正确缮制各种单据，并在信用证规定的交单有效期内，递交银行办理议付结汇手续。出口企业在缮制单据时，应做到单单一致（单据与单据）、单证一致（单据与信用证）、单货一致（单据与货物），尽量减少银行拒付的风险。同时要求在制单时做到“正确、完整、及时、简明、整洁。”由于制单工作是一项既复杂又繁琐的工作，在国际上，正在研究向简化方向发展，在500号出版物第20条b款规定：“除非信用证另有规定，银行将接受下述方法制作或看来是按其方法制作的单据作为正本单据：(1)影印；(2)自动或电脑处理；(3)复写。但该单据须证明为正本，必要时并经证实有效”。,2、汇票a、出票条款：是开具汇票的依据。如属于信用证方式，应按照来证的规定文句填写。如信用证内没有规定具体文句，可在汇票上注明开证行名称、地址。如属于托收方式，在汇票“DrawnUnder”之后打上“ForCollection”即可。有的要求加上合同号。b、信用证号码：要求填写正确。如果来证要求不填这一栏，出口公司在制单过程中也可以接受。c、开证日期：常见的错误是把出具汇票的日期填在这一栏。d、年息：由结汇银行填写，用以清算企业与银行间的利息费用。e、号码：是制作本交易单据中发票的号码。f、汇票小写金额：汇票金额应与发票总值一致，不得超过信用证的限额。g、汇票的交单日期：由银行填写。,h、付款期限：即期汇票应打上“ATSIGHT”字样。远期汇票应打上将来的某个付款时间，如“30daysafterB/Ldate”。i、收款人：信用证方式下，收款人为议付行。托收方式下，收款人为托收行。J、汇票大写金额：应顶格填写，金额后应填写“only”，以免有人做手脚。k、付款人：托收方式下，付款人为买方。信用证方式下，以开证行或其指定的付款行为付款人。l、出票人：汇票的右下角打上出票人的名称，并加盖负责人印章，但若要求手签，应予以照办,否则视为无效。,3.发票发票种类很多，通常指的是商业发票，此外，还有其它各种发票，如海关发票、领事发票和厂商发票等。（1）商业发票(CommercialInvoice)商业发票是卖方开立的载有货物名称,数量,价格等内容的清单,作为买卖双方交接货物和结算货款的主要单证,也是进出口报关完税必不可少的单证之一。我国各进出口公司的商业发票没有统一格式，但主要项目基本相同，主要包括：发票编号、开制日期、数量、包装、单价、总值和支付方式等项内容。,(2)海关发票（CustomsInvoice）有些国家的海关制定一种固定的发票格式，要求国外出口人填写，有不同的叫法。进口国要求提供这种发票，主要是作为估价完税或征收差别待遇关税或征收反倾销税的依据。此外还提供编制统计资料之用。(3)领事发票（ConsularInvoice）一些拉丁美洲国家、菲律宾等国规定，凡输往该国的货物，国外出口人必须向该国海关提供经该国领事签证的发票。领事发票的作用与海关发票基本相似。如国外来证规定需由我方提供领事发票的条款，一般不接受，或由银行注明当地无对方机构，争取取消。特殊情况应按我国主管部门的有关规定办理。,(4)厂商发票（ManufacturersInvoice）厂商发票是由出口货物的制造厂商所出具的以本国货币计算价格、用来证明出口国国内市场的出厂价格的发票。其目的也是供进口国海关估价、核税以及征收反倾销税之用。如国外来证有此项要求，应参照海关发票有关国内价格的填制办法处理。,4.提单提单是装运单据中最重要的单据，在缮制提单时，应注意以下几点：(1)提单发货人：来证如无特殊规定，应以信用证的受益人为发货人(2)提单的收货人：应严格按信用证规定制作。如以托收方式结算，则一般做成指示式抬头(3)被通知人：收货人或其在目的港的提货代理人(4)提单号码：提单上必须注明编号，以便核查，没有编号的提单无效。(5)装运港和卸货港(6)唛头：不得与信用证有抵触，应与其他单据相一致。(7)包装件数和种类与货物描述,(8)运费和费用：本栏只填运费支付情况。CFR和CIF条件成交，应填写运费预付（freightprepaid），FOB条件成交，一般填写运费到付（freightcollect）,除非买方委托发货人代付运费。承租船一般只写明“asarranged”。(9)提单日期和签发地点：不能迟于信用证规定的装运期。(10)签署：按“UCP500”规定，海运提单表面应注明承运人名称，并由承运人或其代理人、船长或其代理人签署。,4.保险单(1)被保险人在CIF或CIP条件下，出口货物由出口商申请投保，在信用证没有特别规定的前提下，信用证受益人为被保险人，并加空白背书，以转让保险权益。(2)除信用证内规定无免赔率外，对有免赔率的货物须在保单上注明。(3)保险单的签发日期应不迟于提单或其他货运单据签发日期。(4)保险险别和保险金额应与信用证规定相符。保险单上的唛头、包装及数量、货名、船名、大约开航日期、装运港、目的港等项内容应与提单相一致。,5.原产地证明(CertificateofOrigin)原产地证明是用以证明货物原产地或制造地，是进口国海关计征税率的依据。我国出口商品所使用的产地证主要有普通产地证和普惠制产地证。(1)普通产地证。用以证明货物的生产国别，进口国海关凭以核定应征收的税率。在我国，普通产地证可由出口商自行签发，或由中国进出口商品检验机构签发，或由中国国际贸易促进委员会签发。实际业务中，应根据买卖合同或信用证的规定，提交相应的产地证。(2)普惠制产地证。是普惠制(GeneralizedSystemofPreference，GSP)的主要单据。凡是对给惠国出口一般货物，须提供这种产地证。由我进出口公司填制，并经中国进出口商品检验机构出具，作为进口国减免关税的依据。,6、检验证书(inspectionCertificate)。7、装箱单(PackingList)和重量单（WeightMemo)装箱单又称花色码单，它列明每批货物的逐件花色搭配；重量单则列明每件货物的净重和毛重。这两种单据可用来补充商业发票内容的不足，便于进口国海关检查的核对货物。,五、交单结汇1、交单交单是指出口商（信用证受益人）在规定时间内向银行提交信用证规定的全套单据，这些单据经银行审核，由银行办理结汇。交单应注意三点：其一是单据的种类和份数与信用证的规定相符，其二是单据内容正确，包括所用文字与信用证一致，其三是交单时间必须在信用证规定的交单期和有效期之内。,2、结汇信用证项下的出口单据经银行审核无误之后，银行按信用证规定的付汇条件，将外汇结付给出口企业。我国出口业务中，大多使用议付信用证，议付结汇的方式有：(1)收妥结汇，是指议付行收到单据后，经审核无误，将单据寄交国外付款行索取货款，待收到付款行将货款拨入议付行帐户的贷记通知书时，再向出口商结汇。(2)买单结汇，是指议付行在审单无误情况下，按信用证条款买入受益人的汇票和单据，从票面金额中扣除从议付日到估计收到票款之日的利息，将货款先行垫付给出口商。议付是可以追索的，如开证行拒付，议付行可向出口商追还已垫付的货款。(3)定期结汇，是指议付行根据向国外付款行索偿所需时间，预先确定一个固定的结汇期限，到期时向出口商结汇。,六、理赔在履行出口合同过程中，如因买方未按合同规定履行义务，致使卖方遭受损失，卖方可根据不同对象、不同原因以及损失大小，实事求是地向买方提出索赔。不过，在履行出口合同时，往往因卖方交货与合同规定不符而引起买方索赔的情况居多。如果卖方交货的品质、数量、包装不符合合同的规定，在买方享有复验权的情况下，买方即使已经支付货款，仍可向卖方提出索赔。卖方在处理索赔时，应注意下列几点：（1）要认真细致地审核国外买方提出的单证和出证机构的合法性。对其检验的标准和方法也都要一一核对，以防买方串通检验机构弄虚作假或国外的检验机构检验有误。,（2）要认真做好调查研究，弄清事实，分清责任。为此，必须会同生产部门和运输部门对商品品质、包装、储存、备货、运输等方面进行周密调查，然后把单证材料和实际情况结合起来，进行分析研究，查清货物发生损失的环节、原因，并确定责任属于何方。如果属于船公司或保险公司的责任范围，应交船公司或保险公司处理；如确实属于卖方责任，应实事求是地予以赔偿。对国外提出的不合理要求，必须根据可靠的资料，以理拒绝。（3）要合理确定损失程度、金额和赔付方法。,第二节进口贸易合同的履行国际货物买卖合同中，买方的基本义务是接货、付款。目前我国进口合同大多以FOB条件成交，以信用证方式结算货款。履行这类进口合同的一般程序是：开立信用证、租船订舱、装运、办理保险、审单付款、接货报关、检验、索赔等事项，进口商应与各有关部门密切配合，逐项完成。,一、开立信用证1、申请开证进口合同签订后，进口方填写开证申请书向银行办理开证手续。开证申请书是银行开立信用证的依据，也是申请人和银行之间的契约关系的法律证据。开证申请书包括两个部分：第一部分是信用证的内容，包括受益人名称、地址，信用证的性质、金额，汇票内容，货物描述，运输条件，所需单据种类和份数，信用证的交单期、到期日和地点，信用证通知方式等。第二部分是申请人对开证银行的声明。其内容通常固定印制在开证申请书上，包括承认遵守UCP500的规定；保证向银行支付信用证项下的货款、手续费、利息及其他费用；在申请人付款赎单前，单据及货物所有权属银行所有；开证行收下不符信用证规定的单据时申请人有权拒绝赎单等等。,2、开证注意事项(1)信用证的内容应是完整的、自足的。信用证的内容应严格以合同为依据，对于应在信用证中明确的合同中的贸易条件，必须具体列明，不能使用“按xx号合同规定”等类似的表达方式。(2)信用证的条件必须单据化。UCP500规定：“如信用证载有某些条件，但并未规定需提交与之相符的单据，银行将视这些条件为未予规定而不予置理”。因而，进口方应将合同的有关规定转化成单据，而不能照搬照抄。比如，合同以CFR条件成交，信用证要求受益人提交的清洁已装船提单上应注明运费已付等。(3)按时开证。如合同规定开证日期，进口方应在规定期限内开立信用证；如合同只规定了装运期的起止日期，则应让受益人在装运期开始前收到信用证；如合同只规定最迟装运日期，则应在合理时间内开证，以使卖方有足够时间备妥货物并予出运。通常掌握在交货期前一个月至一个半月左右。,(4)关于装船前检验证明。由于信用证是单据业务，银行不过问货物质量，因而可在信用证中要求对方认可的检验机构出立的装船前检验证明，并明确规定货物的数量和规格。如果受益人所交检验证明的结果和证内规定不符，银行即可拒付。(5)关于保护性规定。UCP500中若干规定，均以“除非信用证另有规定”为前提。比如，“除非信用证另有规定，银行将接受下列单据而不论其名称如何”等等。如果进口方认为UCP500的某些规定将给自己增加风险，则可利用“另有规定”这一前提，在信用证中列入相应的保护性条件。比如，UCP500规定，禁止转运对集装箱运输无约束力，若买方仍要求禁止转运，则可在信用证中加列：“即使货装集装箱，本证严禁转运”等。(6)关于保兑和可转让信用证。我国银行原则上不开立保兑信用证，对可转让信用证也持谨慎态度。对此，进口商在签订合同时应予注意，以免开证时被动。,二、运输和保险1、运输按FOB交货条件成交的进口合同，应由买方负责租船或订舱。我国外贸公司大都通过外运代理机构办理此项业务，也可直接向中国远洋运输公司等实际承运人洽办。在办理过程中，应注意船货衔接，通常由卖方在交货前的一定时间内，将预期货物备妥待装的日期通知买方。买方在接到上述通知后，应及时向外运公司办理租船或订舱手续。在办妥租船或订舱手续后，应按规定的期限通知卖方船名和船期，以便卖方备货装船。同时，还应随时了解和掌握卖方的备货和装船前的准备等情况，必要时催促对方按时货运。对成交数量大或重要进口货物，如有可能请我驻外机构就地了解和催促卖方履约。在特殊情况下，可派人到出口地点检验监督装运。在卖方装船后，应及时向我方发出装船通知，以便我方办理保险和办理报关接货等事宜。,2、保险为了简化投保手续，防止漏保，我国外贸公司和经常有货物进口的企业，与保险公司订有预约保险合同。该合同对进口货物的投保险别、保险费率、赔付方法和承保货物的范围都作了具体的规定。在预约保险合同规定范围内的货物，一经起运，保险公司即自动承担保险责任。外贸企业在接到国外卖方的装船通知后，应立即填制预约保险启运通知书或将装船通知送达保险公司，即完成了投保手续。未与保险公司签订预约保险合同的企业，对进口货物需逐笔办理保险。进口企业在收到国外卖方的装船通知后，应立即填制投保单，保险公司接受承保后将签发一份保险单作为双方之间保险合同的证明文件。,三、审单和付款1、审单以信用证方式结算，出口商必须提交与信用证相符合的单据。开证行和进口方都必须对全套单据进行审核。银企双方应密切配合。（1）汇票a、信用证名下汇票，应加列出票条款（drawnclause）说明开证行，信用证号码及开证日期。b、金额应与信用证规定相符，一般应为发票金额。如单据内含有佣金或货款部分托收，则按信用证规定的发票金额的百分比开列。金额的大小写应一致。国外开来汇票，也可以只有小写。c、汇票付款人应为开证行或指定的付款行。若信用证未规定，应为开证行，不应以申请人为付款人。d、出票人应为信用证受益人，通常为出口商，收款人通常为议付银行。e、付款期限应与信用证规定相符f、出票日期必须在信用证有效期内，不应早于发票日期。,（2）提单a、提单必须按信用证规定的份数全套提交，如信用证未规定份数，则一份也可算全套。b、提单应注明承运人名称，并经承运人或其代理人签名，或船长或其代理人签名。c、除非信用证特别规定，提单应为清洁已装船提单。若为备运提单，则必须加上装船注记（shippedonboard）并由船方签署。d、以CFR或CIF方式成交，提单上应注明运费已付（freightprepaid）。e、提单的日期不得迟于信用证所规定的最迟装运日期。f、提单上所载件数、唛头、数量、船名等应和发票相一致。货物描述可用总称，但不得与发票货名相抵触。,（3）商业发票a、发票应由信用证受益人出具，无需签字，除非信用证另有规定。b、商品的名称、数量、单价、包装、价格条件、合同号码等描述，必须与信用证严格一致。c、发票抬头应为开证申请人。d、必须记载出票条款、合同号码和发票日期。,（4）保险单a、保险单正本份数应符合信用证要求，全套正本应提交开证行。b、投保金额、险别应符合信用证规定。c、保险单上所列船名、航线、港口、起运日期应与提单一致。d、应列明货物名称、数量、唛头等，并应与发票、提单及其他货运单据一致。（5）产地证a、应由信用证指定机构签署。b、货物名称、品质、数量及价格等有关商品的记载应与发票一致。c、签发日期不迟于装船日期。,(6)检验证书a、应由信用证指定机构签发。b、检验项目及内容应符合信用证的要求，检验结果如有瑕疵者，可拒绝受理。c、检验日期不得迟于装运日期，但也不得距装运日期过早。,2、付款或拒付信用证受益人在发运货物后，将全套单据经议付行寄交开证行（或保兑行）。如开证行经审单后认为单证一致、单单一致，即应按要求付款，开证行付款后无追索权。如开证行经审单后发现单证不符或单单不符，应于收到单据次日起七个工作日内，以电讯方式通知寄单银行，说明单据的所有不符点，并说明是否保留单据以待交单人处理或退还交单人。对于单证不符的处理，按UCP500规定，银行有权拒付。在实际业务中，银行需将不符点征求开证申请人的意见，以确定拒绝或仍可接受。作为开证申请人的进口方，对此应持慎重态度。因为银行一经付款，即无追索权。开证行向外付款的同时，即通知进口企业付款赎单。进口企业付款赎单前，同样需审核单据，若发现单证不一，有权拒绝赎单。,对于远期信用证或因航程较短货物先于单据到达，进口方可以下列两种方式先行提货。（1）信托收据在进口企业尚未清偿信用证项下汇票时（往往指远期汇票），可向银行开出信托收据，银行凭其将货运单据“借给”进口商，以利其及时提货，然后在汇票到期日偿还货款。（2）担保提货进口货物先于提单到达目的地，进口企业可请求银行出具保函，向运输公司申请不凭提单提取货物，如果承运人因此而蒙受损失，由银行承担赔偿责任。,四接货和报关1、接货接货包括监卸和报验。进口企业通常委托货运代理公司办理接货业务。船只抵港后，船方按提单上的地址，将“准备卸货通知”寄交接货代理。接货代理应负责现场监卸。可由进口方自行监卸。监卸时如