2016南财税务会计试题汇总

税务会计1 总分：100考试时间：100分钟 一、单项选择题 1、税务会计以（ ）为准绳。(正确答案：C,答题答案：) A、会计制度 B、会计准则 C、国家税收法令 D、财务会计 2、税务会计的对象是（ ）。(正确答案：C,答题答案：) A、企业资金运动 B、企业全部经济业务 C、企业税务资金运动 D、企业税务活动 3、关于纳税主体，下列说法正确的是（ ）。(正确答案：D,答题答案：) A、纳税主体与会计主体相同 B、会计主体都不是纳税主体 C、纳税主体不一定是会计主体 D、纳税主体一定是会计主体 4、下列说法错误的是（ ）。(正确答案：D,答题答案：) A、税务会计的应计制与财务会计上的应计制存在一定的区别 B、税务会计的应计制必须考虑支付能力 C、税务会计的应计制可保护政府财政税收收入 D、税务会计的应计制与财务会计上的应计制相同 5、税法构成要素中，用以区分不同税种的是（ ）。(正确答案：A,答题答案：) A、征税对象 B、税率 C、纳税义务人 D、税目 6、税收法律关系的主体是（ ）。(正确答案：C,答题答案：) A、征税方 B、纳税方 C、征纳双方 D、国家税务总局 7、如果以当期的销项税额减去当期购入非固定资产货物的进项税额得出当期应纳增值税额，属于（ ）。(正确答案：A,答题答案：) A、生产型增值税 B、收入型增值税 C、消费型增值税 D、分配型增值税 8、某厂为一般纳税人，本月向一小规模纳税人销售货物，开具的普通发票上注明金额93600元。此业务应计算的销项税额（ ）元。(正确答案：A,答题答案：) A、13600 B、7262.21 C、12100 D、12262 9、商品流通企业小规模纳税人的认定标准是年销售额在（ ）以下。(正确答案：B,答题答案：) A、50万元 B、80万元 C、100万元 D、150万元 10、下列货物应按13%的税率计算增值税额的是（ ）。(正确答案：A,答题答案：) A、农机 B、汽车 C、家用电器 D、办公用品 二、多项选择题 1、税务会计的特点有（ ）。(正确答案：AB,答题答案：) A、法定性 B、广泛性 C、统一性 D、独立性 2、税务会计与财务会计的区别有（ ）。(正确答案：AB,答题答案：) A、目标不同 B、对象不同 C、核算基础与处理程序不同 D、损益计算程序不同 3、税务会计的对象包括（ ）(正确答案：ABCD,答题答案：) A、经营收入 B、生产经营成本、费用 C、收益分配 D、税款的缴纳与减免 4、税务会计的基本原则（ ）。(正确答案：AD,答题答案：) A、修正的应计制 B、不划分营业收益与资本收益 C、可预知性 D、确定性 5、税务会计的基本前提（ ）。(正确答案：ABCD,答题答案：) A、纳税主体 B、持续经营 C、货币时间价值 D、纳税年度 6、税制的构成要素包括（ ）。(正确答案：ABCD,答题答案：) A、纳税义务人 B、税目 C、税率 D、减税、免税 7、税收产生的前提条件是（ ）。(正确答案：AB,答题答案：) A、国家的产生和存在 B、私有财产制度的存在和发展 C、会计的产生 D、会计制度的产生 8、税收的基本特征有（ ）。(正确答案：ABD,答题答案：) A、强制性 B、无偿性 C、有偿性 D、固定性 9、我国现行税法中规定使用的税率有（ ）。(正确答案：ACD,答题答案：) A、比例税率 B、平均税率 C、累进税率 D、定额税率 10、税务会计的职能有（ ）。(正确答案：ABCD,答题答案：) A、核算职能 B、监督职能 C、筹划职能 D、分析职能 三、判断题 1、税务会计的主要职能是反映、监督和筹划。(正确答案：A,答题答案：) A、是 B、否 2、税务会计是融税收法令和会计核算为一体的一种特殊的专业会计。(正确答案：A,答题答案：) A、是 B、否 3、税务会计是一门独立的会计，它需要单独设置一套完整的账薄体系和会计核算组织形式。(正确答案：B,答题答案：) A、是 B、否 4、我国税法规定，纳税年度只能是自公历1月1日起至12月31日止。(正确答案：A,答题答案：) A、是 B、否 5、所有税金都通过“应交税费”账户核算。(正确答案：B,答题答案：) A、是 B、否 6、税务会计主体与财务会计主体完全相同。(正确答案：B,答题答案：) A、是 B、否 7、税务会计的对象是企业生产经营活动中能以货币表现的税务活动。(正确答案：A,答题答案：) A、是 B、否 8、税务会计具有法律性，融合性，广泛性和两重性的特点(正确答案：A,答题答案：) A、是 B、否 9、小规模纳税人按简易办法计算增值税额，不需要进行税款的抵扣。(正确答案：A,答题答案：) A、是 B、否 10、税务会计是融税收法令和会计核算为一体的一种特殊的专业会计。(正确答案：A,答题答案：) A、是 B、否 税务会计2 总分：100考试时间：100分钟 一、单项选择题 1、某企业总机构在甲地，分支机构在乙地，其增值税一般纳税人认定手续应在（ ）主管税务机关申请办理。(正确答案：A,答题答案：) A、甲地 B、乙地 C、各自机构所在地 D、总机构的上级主管部门所在地 2、下列项目中，应视同销售货物计算增值税销项税额的是（ ）。(正确答案：C,答题答案：) A、将购买的货物用于非应税项目 B、将购买的货物委托外单位加工 C、将自产的货物无偿赠送他人 D、将购买的货物用于职工集体福利 3、企业下列已取得增值税专用发票的项目中，可以作为进项税额扣除的有（ ）。(正确答案：B,答题答案：) A、用于免征增值税项目的购进货物 B、外购生产设备 C、外购职工生活用水电 D、外购职工福利用品 4、下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是（ ）。(正确答案：C,答题答案：) A、0.07 B、0.1 C、0.13 D、0.17 5、下列项目中，应征收增值税的是（ ）。(正确答案：C,答题答案：) A、企业派出员工到境外提供劳务 B、物业管理部门代收的水、电费 C、个人出售报刊取得的收入 D、施工现场制作的水泥预制件用于本工程 6、下列货物中，免征增值税的是（ ）。(正确答案：B,答题答案：) A、居民用煤炭制品 B、古旧图书 C、报刊 D、中药饮品 7、某商业企业（一般纳税人）采用以旧换新方式销售电视机，每台零售价3 000元，本月售出电视机150台，回收旧电视机150台，每台作价200元。该业务增值税销项税额为（ ）元。(正确答案：B,答题答案：) A、61 025.64 B、65 384.62 C、73 500 D、76 500 8、企业将购买的货物用于下列项目，其进项税额准予抵扣的是（ ）。(正确答案：A,答题答案：) A、用于产品生产 B、用于发放奖品 C、用于无偿赠送他人 D、用于职工福利 9、某一般纳税人企业以送货上门方式销售钢材一批，开出的增值税专用发票上注明的不含税价款50 000元，另开出的普通发票收取运输费234元、包装费117元。该业务计税销售额为（ ）元。(正确答案：B,答题答案：) A、50 351 B、50 300 C、50 200 D、50 100 10、下列项目中，征收消费税的是（ ）。(正确答案：C,答题答案：) A、进口金银首饰 D. B、商店销售白酒 C、委托加工烟丝 D、销售溶剂汽油 二、多项选择题 1、下列各项中，符合增值税专用发票开具时限规定的有（ ）。(正确答案：ABC,答题答案：) A、采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天 B、将货物交付他人代销的，为收到代销清单的当天 C、采用赊销方式的，为合同约定的收款日期 D、将货物作为投资提供给其他单位的，为投资协议签订的当天 2、在销售价格之外向购买方收取的下列费用，并入应税销售额计算纳税的有 （ ）。(正确答案：ABCD,答题答案：) A、收取的违约金 B、收取的储备费 C、收取的手续费 D、收取的包装物租金 3、下列应征收增值税的有（ ）。(正确答案：BC,答题答案：) A、医院提供医疗服务并销售药品 B、邮局提供邮政服务并销售集邮商品 C、汽车修理厂并提供洗车服务 D、商店销售空调并负责安装 4、将购进的货物用于（ ），其已支付的增值税在会计上应作“进项税额转出”处理，即不得抵扣进项税额。(正确答案：ABCD,答题答案：) A、在建工程 B、非常损失 C、无偿赠送他人 D、免税项目 5、按13%税率征收增值税的货物有（ ）。(正确答案：ABD,答题答案：) A、图书杂志 B、农机、化肥等 C、电力 D、农产品 6、下列各项中，能被认定为小规模纳税人的是（ ）。(正确答案：AB,答题答案：) A、年应税销售额在50万元以下的工业企业 B、年应税销售额在80万元以下的商业企业 C、年应税销售额在150万元以上的工业企业 D、年应税销售额在200万元以上的加工企业 7、下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的是（）。(正确答案：AD,答题答案：) A、将自产货物用于非应税项目 B、动力设备的安装 C、邮政局出售集邮商品 D、将委托加工的货物用于职工福利 8、混合销售行为的基本特征为（ ）。(正确答案：ABC,答题答案：) A、既涉及货物销售又涉及营业税应税劳务 B、货物销售和营业税应税劳务发生在同一项销售行为中 C、从一个购买方取得货款 D、从不同购买方取得货款 9、下列说法中，正确的是（ ）。(正确答案：ABC,答题答案：) A、小规模纳税人的征收率为3% B、居民用煤炭制品税率为13% C、金属矿采选产品税率为17% D、非金属矿采选产品税率为13% 10、下列业务属于增值税的征收范围的有（ ）。(正确答案：BC,答题答案：) A、商品期货 B、银行销售金银 C、典当行销售死当物品 D、执法部门变卖罚没物品 三、判断题 1、因销售货物而出租出借的包装物租金和押金，无论是否单独核算，均应计入销售额并征收增值税。(正确答案：B,答题答案：) A、是 B、否 2、某生产企业出售已使用过的设备一台，其原值为50万元，现售价为30万元，按规定该设备可免交增值税。(正确答案：B,答题答案：) A、是 B、否 3、增值税一般纳税人生产免税产品用料的进项税额不得从销项税额中抵扣。(正确答案：A,答题答案：) A、是 B、否 4、单位或个人的货物销售额未达到起征点的，可免征增值税。(正确答案：A,答题答案：) A、是 B、否 5、采用托收承付方式销售货物，其销项税额的确认时间为实际收到货款的当天。(正确答案：B,答题答案：) A、是 B、否 6、纳税人销售不同税率货物，不论是否分开核算，均应从高适用税率。(正确答案：B,答题答案：) A、是 B、否 7、期末，“应交税费应交增值税”账户的借方余额反映企业待抵扣的进项税额。(正确答案：A,答题答案：) A、是 B、否 8、纳税人为提前收回货款，而协议许诺给购货方的销售折扣，可以从销售额中减除，以扣减发生期的销项税额。(正确答案：B,答题答案：) A、是 B、否 9、如果年应税销售额超过小规模纳税人标准的非企业性单位应确认为一般纳税人。(正确答案：B,答题答案：) A、是 B、否 10、企业购入货物或接受增值税应税劳务未取得增值税专用发票的，其进项税额均不得抵扣。(正确答案：A,答题答案：) A、是 B、否 税务会计3 总分：100考试时间：100分钟 一、单项选择题 1、纳税人生产的白酒，在（ ）时缴纳消费税。(正确答案：B,答题答案：) A、完工入库 B、销售 C、生产 D、收款 2、按照现行消费税制度规定，当期准予扣除的外购应税消费品已纳消费税款的扣除额是（ ）。(正确答案：C,答题答案：) A、当期采购额 B、上期节余额 C、本期实耗额 D、期末库存额 3、某纳税人自产一批化妆品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以比照，需按组成计税价格计算缴纳消费税。其组成计税价格为（ ）。(正确答案：B,答题答案：) A、（材料成本+价格费用）（1-消费税税率） B、（成本+利润）（1-消费税税率） C、（材料成本+价格费用）（1+消费税税率） D、（成本+利润）（1+消费税税率） 4、受托加工应税消费品的受托方收取代收代缴消费税的会计分录是（ ）。(正确答案：A,答题答案：) A、借：银行存款 贷：应交税费应交消费税 B、借：应交税费应交消费税 贷：银行存款 C、借：代扣税金代扣消费税 贷：银行存款 D、借：银行存款 贷：代扣税金代扣消费税 5、下列应税消费品中，适用定额税的是（ ）。(正确答案：C,答题答案：) A、粮食白酒 B、薯类白酒 C、黄酒 D、其他酒 6、我国现阶段只对（ ）特定货物征收消费税。(正确答案：A,答题答案：) A、14类 B、9类 C、11类 D、21类 7、企业进口应税消费品，按照组成计税价格计算应纳增值税的，其组成计税价格的计算公式是（ ）。(正确答案：A,答题答案：) A、组成计税价格关税完税价格关税增值税 B、组成计税价格关税完税价格关税 C、组成计税价格（关税完税价格十关税）/（1消费税率） D、组成计税价格关税完税价格关税消费税 8、下列应税消费品中，应在零售环节缴纳消费税的是（ ）。(正确答案：C,答题答案：) A、化妆品 B、珠宝玉石 C、金银首饰 D、高档手表 9、下列货物中，不征消费税的是（ ）。(正确答案：C,答题答案：) A、啤酒 B、汽车轮胎 C、保健食品 D、金银首饰 10、某企业进口一批汽车轮胎，海关审定的关税完税价格为600万元。已知关税率为10%，消费税率为3%。该企业应交消费税为（ ）万元。(正确答案：B,答题答案：) A、60 B、20.41 C、56 D、67 二、多项选择题 1、下列货物免征增值税的有（ ）。(正确答案：ACD,答题答案：) A、农业生产者销售的自产农产品 B、将自产的货物用于集体福利 C、古旧图书 D、避孕药品和用具 2、一般纳税人销售下列货物，应按简易办法计征增值税的有（ ）。(正确答案：ABD,答题答案：) A、出售2009年之前购置的已使用过的机器设备 B、建筑用的砂土石料 C、免税商店零售免税货物 D、寄售商店代销寄售物品 3、“应交税费应交增值税”账户的借方发生额反映企业本期发生的（ ）。(正确答案：ABCD,答题答案：) A、进项税额 B、减免税款 C、已交税金 D、月末转出未交税增值税 4、按照增值税条例规定，下列行为应按“提供加工和修理修配劳务”征收增值税的有（ ）。(正确答案：ABC,答题答案：) A、商店服务部为顾客修理手表 B、企业为外贸公司加工服装 C、企业为另一企业修理锅炉 D、汽车修配厂为本企业修理汽车 5、增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务向购买方收取的价款和价外费用都应并入销售额纳税，但税法规定的价外费用不包括（ ）。(正确答案：ABCD,答题答案：) A、包装物押金 B、向购买方收取的销项税额 C、代垫运杂费，且将运输部门开具的发票转交给购买方 D、代省财政厅收取的专项基金 6、甲企业2009年委托乙企业加工一批粮食白酒和一批黄酒， 甲企业提供原材料，实际成本分别为7000元（不含税）和3000元，支付加工费不含税分别为2000元和1000元，另开具普通发票收取代垫粮食白酒材料款500元，受托方无同类消费品价格，甲企业共收回粮食白酒1000公斤，黄酒1000公斤，则下列陈述正确的是（ ）。(正确答案：AC,答题答案：) A、甲企业收回粮食白酒后直接批发的，不再缴纳消费税 B、甲企业实际负担的消费税为3050元 C、乙企业代收代缴的消费税为3846.84元 D、乙企业代收代缴的消费税为3456.84元 7、下列应税消费品中，采用复合计税方法计算消费税的有（ ）。(正确答案：BC,答题答案：) A、烟丝 B、卷烟 C、白酒 D、酒精 8、消费税条例规定，下列（ ）应税消费品采用从量定额方法计征消费税。(正确答案：ABCD,答题答案：) A、柴油 B、机油 C、汽油 D、润滑油 9、按现行消费税规定，纳税人自产自用的应税消费品，（ ）。(正确答案：AC,答题答案：) A、如果用于连续生产应税消费品的，不纳税 B、如果用于连续生产应税消费品的，纳税 C、如果用于连续生产非应税消费品的，纳税 D、如果用于连续生产非应税消费品的，不纳税 10、下列消费品在移送使用时应交纳消费税的是（ ）。(正确答案：ACD,答题答案：) A、自产自用于广告 B、自产自用于其他应税消费品的生产 C、自产自用于职工福利 D、自产自用于赞助的应税消费品 三、判断题 1、某纳税人用外购己税烟丝生产卷烟，销售卷烟计征消费税时允许扣除当期生产领用的己税烟丝的己纳税金。(正确答案：A,答题答案：) A、是 B、否 2、委托加工的应税消费品的纳税义务人是受托方。(正确答案：B,答题答案：) A、是 B、否 3、消费税的课税范围和增值税的课税范围是一致的。(正确答案：B,答题答案：) A、是 B、否 4、纳税人采取以旧换新方式销售的金银首饰，应按新首饰的销售价格确定计税依据征收消费税。(正确答案：B,答题答案：) A、是 B、否 5、计征消费税和增值税的货物价格，均为含消费税金不含增值税金的价格。(正确答案：A,答题答案：) A、是 B、否 6、纳税人总机构与分支机构不在同一县（市）的，应在总机构所在地交纳消费税。(正确答案：A,答题答案：) A、是 B、否 7、纳税人采取预收款结算方式的，其纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。(正确答案：A,答题答案：) A、是 B、否 8、对从境内商业企业购进应税消费品的已纳税款一律不得扣除。(正确答案：A,答题答案：) A、是 B、否 9、计算烟、酒的组成计税价格时，暂不考虑从量计征的消费税额。(正确答案：B,答题答案：) A、是 B、否 10、纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，不征消费税。(正确答案：B,答题答案：) A、是 B、否 税务会计4 总分：100考试时间：100分钟 一、单项选择题 1、自产消费品如果用于连续生产应税消费品则（ ）。(正确答案：D,答题答案：) A、使用该种消费品时缴纳消费税 B、不缴纳消费税 C、移送时缴纳增值税 D、销售最终消费品时缴纳消费税 2、下列各项中，应作为营业税计税依据的是（ ）。(正确答案：D,答题答案：) A、建筑企业不扣除其转包工程的全部承包额 B、非金融机构买卖外汇，卖出价减去买入价后的余额 C、旅行社组团在境内旅游收取的全部旅游费用 D、娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项费用 3、下列项目中，准予从营业税计税营业额中减除的是（ ）。(正确答案：C,答题答案：) A、银行贷款业务的利息支出 B、娱乐业收取的烟酒饮料费 C、广告公司支付的广告发布费 D、保险公司支付的国内分保险费。 4、某啤酒厂销售啤酒20吨给大华超市,增值税发票上注明价款50000元,增值税8500元。该酒厂应纳的消费税为（ ）元。(正确答案：A,答题答案：) A、4400 B、5000 C、6600 D、4000 5、纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，其征收消费税的计税依据是（ ）。(正确答案：C,答题答案：) A、同类新金银首饰的销售价格 B、实际收取的含增值税的全部价款 C、实际收取的不含增值税的全部价款 D、同期新金银首饰的含税销售价格 6、某邮局本月取得邮汇业务收入10万元，邮务商品销售收入2万元，报刊发行收入20万元，行李传递收入80万元，其应纳营业税为（ ）万元。(正确答案：B,答题答案：) A、3.33 B、3.36 C、7.28 D、7.36 7、下列各项中，可作为营业税计税依据的是（ ）。(正确答案：B,答题答案：) A、广告代理企业向委托方收取的全部价款 B、融资租赁业务的租赁费 C、无形资产投资入股时的评估价值 D、实行分保险业务以外的保险业的全部保费收入 8、下列项目中，应征收营业税的是（ ）。(正确答案：D,答题答案：) A、销售货物取得的收入 B、随同本企业产品销售而出租包装物收取的租金 C、 受托加工货物收取的加工费 D、提供运输劳务取得的收入 9、营业税暂行条例规定，金融业（不包括典当业）的纳税期限为（ ）。(正确答案：A,答题答案：) A、一个季度 B、一个月 C、十五天 D、十天 10、下列收入中，免征营业税的有（ ）。(正确答案：D,答题答案：) A、公园收取的门票收入 B、文化馆开办少儿英语班收取的学费 C、寺院出售纪念品的收入 D、残疾人福利机构提供殡葬服务收取的费用 二、多项选择题 1、增值税条例规定，对销售（ ）以外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还、会计上如何核算，均应并入当期销售额计征增值税和消费税。(正确答案：AB,答题答案：) A、啤酒 B、黄酒 C、白酒 D、药酒 2、消费税不同应税产品的纳税环节包括（ ）。(正确答案：ABCD,答题答案：) A、批发环节 B、进口环节 C、零售环节 D、生产销售环节 3、汽车制造厂生产的小轿车（ ）不缴纳消费税。(正确答案：AD,答题答案：) A、移送至改装分厂，改装加长型豪华型小轿车 B、巡回展销的样品 C、提供给上级主管部门使用的 D、用于本厂研究所做碰撞试验的 4、从价定率计征消费税时，销售额中应包括（ ）。(正确答案：ABC,答题答案：) A、价款 B、价外费用 C、消费税金 D、增值税金 5、某化妆品公司将一批化妆品用做职工福利，其成本为8万元，消费税率为30%，消费税成本利润率为5%，则其计税销售额（组成计税价格）为（ ）万元。(正确答案：AB,答题答案：) A、消费税组成计税价格为12 B、增值税组成计税价格为12 D、消费税组成计税价格为10 E、增值税组成计税价格为10 6、下列项目中，应按“销售不动产”税目征收营业税的有（ ）。(正确答案：AC,答题答案：) A、转让不动产所有权 B、转让不动产使用权 C、单位将不动产无偿赠与他人 D、将不动产出租给他人使用 7、下列各项中，属于现行营业税适用税率的有（ ）。(正确答案：ABC,答题答案：) A、0.03 B、0.05 C、5%20% D、0.08 8、下列应缴纳营业税的有（ ）。(正确答案：ABC,答题答案：) A、企业将资金贷给其他企业使用 B、单位将不动产无偿赠送他人 C、非金融机构买卖有价证券的 D、单位将土地使用权转让农业生产者用于农业生产的 9、某建筑公司自建1幢两层综合楼，下列处理方法中正确的是（ ）。(正确答案：ACD,答题答案：) A、自用不纳营业税 B、自用按建筑业纳营业税 C、出售按建筑业纳营业税 D、出售按销售不动产纳营业税 10、下列各项中，应由纳税人向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税的是（ ）。(正确答案：BC,答题答案：) A、销售不动产 B、跨省、自治区、直辖市承包工程 C、经营运输业务 D、转让土地使用权 11、企业应交的营业税，应借记（ ），贷记“应交税费应交营业税”(正确答案：ABC,答题答案：) A、营业税金及附加 B、其他业务支出 C、固定资产清理 D、代购代销收入 三、判断题 1、融资租赁也是一种租赁业务，所以应按租赁费全额计征营业税。(正确答案：B,答题答案：) A、是 B、否 2、某纳税人销售不动产，1月份收取定金，5月份收取全部价款。所以应在5月份交纳营业税。(正确答案：B,答题答案：) A、是 B、否 3、以无形资产投资入股，参与被投资方的利润分配，共同承担投资风险的行为不征营业税。(正确答案：A,答题答案：) A、是 B、否 4、歌厅、舞厅出售的酒水、饮料等应交纳营业税。(正确答案：A,答题答案：) A、是 B、否 5、征收营业税的劳务不征收增值税，征收增值税的劳务不征收营业税。(正确答案：A,答题答案：) A、是 B、否 6、甲旅游企业组织旅游团到我国境外旅游，在境外改由其他旅游企业接团，甲旅游企业营业额为向顾客收取的全部旅游费。(正确答案：B,答题答案：) A、是 B、否 7、企业违法经营的罚款支出，可在税前扣除。(正确答案：B,答题答案：) A、是 B、否 8、营业税纳税人兼营不同税率的劳务，没有分别核算营业额的，应采用平均税率计税。(正确答案：B,答题答案：) A、是 B、否 9、房地产开发企业销售房屋应交纳的营业税，会计处理为：借：营业税金及附加，贷：应交税费应交营业税。(正确答案：A,答题答案：) A、是 B、否 10、企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。(正确答案：A,答题答案：) A、是 B、否 税务会计5 总分：100考试时间：100分钟 一、单项选择题 1、下列企业或单位中，不属于企业所得税纳税人的是（ ）。(正确答案：A,答题答案：) A、个人独资企业 B、联营企业 C、集体企业 D、股份制企业 2、下列那类企业不是企业所得税纳税人（ ）。(正确答案：D,答题答案：) A、国有企业 B、外商投资企业 C、有限责任公司 D、合伙企业 3、提供文艺演出场所单位的场租收入应按（ ）税目征收营业税。(正确答案：C,答题答案：) A、文化体育业 B、娱乐业 C、服务业-代理业 D、服务业-租赁业 4、依据企业所得税法的规定，下列收入中，属于免税收入的是（ ）。(正确答案：D,答题答案：) A、财产转让收入 B、特许权使用费收入 C、银行存款利息收入 D、购买国库券利息收入 5、下列项目中，需计入应税所得额计征企业所得税的是（ ）。(正确答案：D,答题答案：) A、企业代政府相关部门收取的各项基金 B、企业取得的保险公司保险赔偿款收入 C、企业将自产货物用于基建工程 D、企业将自产货物无偿提供给消费者试用 6、某企业年度利润总额120万元，销售收入1 800万元，当年业务招待费10万元，则该企业业务招待费的扣除限额为（ ）万元。(正确答案：B,答题答案：) A、0.6 B、6 C、9 D、10 7、某企业第一年亏损100万元，第二年所得为120万元，则第二年该企业应纳企业所得税为（ ）万元。(正确答案：D,答题答案：) A、6.6 B、30 C、39.6 D、5 8、纳税人的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费，分别按工资总额的（ ）计算扣除。(正确答案：C,答题答案：) A、1.5%、14%、2% B、2%、14%、1.5% C、2%、14%、2.5% D、1.5%、14%、2.5% 9、下列环节既征消费税又征增值税的是（ ）。(正确答案：A,答题答案：) A、卷烟的生产和批发环节 B、金银首饰的生产环节 C、化妆品的零售环节 D、委托加工应税消费品的销售环节 10、企业销售不动产应缴纳（ ）。(正确答案：A,答题答案：) A、营业税 B、增值税 C、消费税 D、个人所得税 二、多项选择题 1、下列属于营业税免税项目的是（）。(正确答案：BD,答题答案：) A、个人出租房屋的收入 B、非营利性医疗机构取得的医疗服务收入 C、个人转让专利权收入 D、非营利性协会收取的会员肥 2、在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除（ ）。(正确答案：BCD,答题答案：) A、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项 B、未经核定的准备金支出 C、税收滞纳金 D、罚金、罚款和被没收财物的损失 3、下列企业或组织属于企业所得税纳税义务人的有（ ）。(正确答案：ACD,答题答案：) A、私营企业 B、合伙企业 C、股份制企业 D、中外合资企业 4、在计算应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的项目有（ ）。(正确答案：ACD,答题答案：