注册税务师--中税网相关法律习题班讲义

开篇导读中税网校的学员们大家好！欢迎学习中税网校注册税务师考试税收相关法律习题班课程。我是李飒，非常高兴又能和网校的学员们一起学习和交流。习题班的课程主要是加强做题训练，和基础班的课程同步。税收相关法律多年的考试下来，我们发现税收相关法律的出题风格、套路，考查重心都已形成自己的特色。这些年命题人的命题思路一直是在稳中求变，但是不管怎么变化，试题中总有一些恒久不变的规律。今天是我们的第一次课，在讲课之前先向学员们简单的分析一下税收相关法律的命题规律和命题趋势。一、命题规律税收相关法律试题有一定的规律可循，归纳下来，有以下四个特点：1、在考查方式上，强调实务性和综合性。2、青睐新增知识点，考查考生的知识更新情况。3、考查内容上重点恒重，注重对重点章节、重点内容的考查。4、题型、题量、分值不变，试题不超过考试大纲的范围，紧紧围绕教材出题。下面我们就这四个特点作简要的分析：1、考查方式上，强调实务性和综合性我们这门课的名称叫做税收相关法律，顾名思义，就是与税收密切联系的法律，其着眼点在于税收与法律的结合上。因此，试题在命制时，往往会考查一些案例分析题，行政法律制度部分的案例分析题，案情往往会涉及到税务行政许可、税务的行政处罚以及对行政处罚或者其他税务具体行为不服而提起的税务行政复议和行政诉讼，与此相关的法律制度都和税收实务联系紧密。刑事法律制度的案例分析题往往也会考查一些涉税犯罪案例。这类试题考核的目的就在于考查考生的实务操作能力。试题的综合性主要有两方面的表现：一是综合分析题注重考查考生的综合分析能力。考查的知识面宽，内容既涉及实体法又涉及程序法。例如，民法的综合分析题中既有民事实体法的内容，也有民事诉讼法的内容。二是单选题和多选题对综合性的试题的考核力度加大，考查相关知识点联系，既有横向知识点的比较，又有纵向知识点的串联，目的就在于考查考生知识体系关联性和综合分析能力。2005年以后，试题的综合性有所增强。单选题、多选题和综合分析题中都曾出现过跨章出题的情况，甚至跨篇出题。例如，2005年和2006年的综合分析题第二题属于跨篇出题，内容既涉及第一篇的内容，也涉及第二篇的内容，综合性增强，难度提高，这是近几年试题的一个新的变化。2、青睐新增知识点，注重知识更新，考查考生的知识更新情况。每年税收相关法律的教材都要根据最新的法律、法规、规章和司法解释重新进行修订，教材中会增加和修改一部分内容，对于这些新知识点，在命题时有所侧重。注册税务师考试侧重考查考生的知识更新，也是想通过考试促使考生在学习和工作中关注最新法律条文的变化。比方说，2008年教材增加了行政复议法实施条例和物权法的内容，命题时对这两部分内容有所侧重。以前年度，行政复议法律制度考试的分值一直在7分左右，最低1分，最高11分，2008年考试中试题分值高达18分，是第一篇分值最高的一章。2009年教材也根据最新的法律、规章、司法解释进行修改，但增加和修改的内容不多，最主要的变化是根据国务院关于第四批取消和调整行政审批项目的决定、最高人民法院适用公司法若干问题的规定（二）和新修订的民事诉讼法的规定做了及时的调整，考生应注意知识的及时更新。另外，2008年教材中增加的内容，作为比较新的知识点，还将成为2009年的考查重点。3、考查内容上重点恒重，注重对重点章节、重点内容的考查。税收相关法律试题的出题范围很广，几乎章章都有考题。个别年度，根据当年教材的变动情况，也有个别章的内容考试没有涵盖现象。例如，2006年第一篇第三章、第二篇第五章没有出题；2007年第二篇第六章没出题；2008年第二篇第三章没出题。但是尽管这样，考试重点还是非常突出的。对于重点章来说，分值比例高于非重点章，重要的知识点经常在试题中重复出现。按照以前年度试题的分值分布情况，我们发现以下各章是考试的重点章：1、 第一篇的第五章、第六章、第七章2、 第二篇的第四章、第八章、第九章3、 第三篇的第一章这些章的内容，占到了全部分值的一半以上，甚至超过60%。另外，根据教材的变化情况，会有一些考试热点出现。例如2008年第二篇的物权法律制度、担保法律制度，因为有物权法出台，分值大幅提高，这两章的分值都是9分。而2007年的分值分别为3分和7分。4、题型、题量、分值不变，试题不超过考试大纲的范围，紧紧围绕教材出题。10年来，税收相关法律试题的题型、题量、分值一直保持不变：单选40题，每题1分，分值40分，多选30题，每题2分，分值60分；综合分析题20题，每题2分，分值40分。总共90题，140分。试题按照考试大纲的要求命制，不会超出大纲和教材的范围。教材中有的，而大纲后面所附的应阅读的法规目录里没有的内容，一般也不作为考试内容。 二、命题趋势尽管试题有规律可循，但是我们也应当看到，每年的命题思路还是有一些细微的变化的。这些细微的变化也反映出考试的趋势。1、考查的重心向第一篇、第二篇转移。以前年度第二篇的分值大概占到全部分值的一半，2005-2007年的分值分别为：72分、64分、70分，而2008年的分值为77分。第一篇的分值一般在40分左右，而2008年的分值为42分，这两篇的分值有小幅提升，唯有第三篇的分值下降，从2007年的30分降为21分，将近10分。从2008年的考试情况分析，考查的重心向第一篇、第二篇转移，削减第三篇的分值。另外，2009年第三篇的教材内容没有变化，从趋势上讲，第三篇的分值还会像2008年一样，呈现下将趋势。2、加强商法的考核力度第二篇第八章、第九章是商法的内容。2005年-2008年这两章的分值分别为16分、20分、25分、33分，呈现快速上涨的势头。公司法和企业破产法在2005年和2006年先后进行修正，作为比较新的法律，把这两章内容作为考查重点也是情理之中。第一篇行政法律制度一、第一篇历年考试情况概述第一篇行政法律制度的内容主要包括行政法的基础理论（行政法概述、行政主体、行政行为）和行政许可法、行政处罚法、行政复议法和行政诉讼法。在历年考试中的分值约为40分，一般考10道单选题、8-10道多选题和一大道综合分析题（5道题），个别年度还会把第一篇和第二篇、第三篇的内容综合到一起出1-2道综合分析题。20022007的考试重点是：第五章和第七章；次重点是：第四章和第六章，非重点章是第一章、第二章、第三章。试题中第五章和第七章分值占第一篇分值的一半以上。2008年，因为教材中增加了行政复议法实施条例的内容，因此，考试重点发生变化，第六章的分值大幅提高，是第一篇中分值最高的一章，第五章和第七章的分值下降。2002年2008年考试第一篇各章的题量、分值如下表所示：题量分值章2002年2003年2004年2005年2006年2007年2008年题量分值题量分值题量分值题量分值题量分值题量分值题量分值第一章12123400111112第二章00121124241211第三章366101212001123第四章00000057343534第五章4624586971361058第六章47116114658471018第七章1319121981258111791446合计2540233824382336294725402642二、2009年考试的预测通过对历年考试试题的特点以及2009年教材的变化情况分析，2009年的考试侧重点将是第一篇和第二篇。下面我们就预测一下第一篇的考试情况：1、命题侧重点是仍然是第五章、第六章和第七章行政处罚法是行政法律制度中非常重要的一部法律，因此第五章的内容也是第一篇中非常重要的内容。2007、2008年教材根据新的治安管理处罚法、海关行政处罚实施条例、海关行政处罚听证办法、关于贯彻实施中华人民共和国行政处罚法的通知（国务院发1996第13号文）对第五章内容进行了修改，作为比较新的内容，仍然可能成为考试的重点，其中行政处罚听证程序的内容非常重要，是每年考试经久不衰的考点。2008年在行政处罚听证程序部分出了3道题。 2008年教材根据最新颁布和实施的行政复议法实施条例的内容作了相应的补充，2008年在这一章考了18分的题，彰显这一章的重要性。2009年教材在第一篇部分没有太多的变化，作为比较新的内容，第六章还将会成为考试的重点。以前第七章的内容一直是第一篇分值最多的一章，2008年因为第六章有行政复议法实施条例作为考试的热点，分值提高，自然教材内容变化不多的第七章的分值大幅下降。2009年教材第一篇没有什么新的法律法规可考，教材变化不大，那么按照以往的规律，第七章的将重归其重要地位。2、注重对税务行政行为、税务行政许可、税务行政处罚、税务行政复议的考查。行政许可中的税务行政许可、行政处罚中的税务行政处罚、行政复议中的税务行政复议与税收执法和注册税务师执业的关系最为密切。税收相关法律的着眼点在于税收与相关法律的结合上，而税收实务与行政法律制度的联系是非常密切的。从2003年开始，行政法律制度中的单选题和多选题首次出现了有关税务行政的试题，体现了税务与行政的联系，在2004以后，二者的结合更为紧密。 在2007年试题中，涉税的行政法内容考了3道单选题、3道多选题、3道案例分析题，分值为15分。因此应重点掌握税务行政处罚听证程序实施办法和税务行政复议规则的内容。3、着重考查相关知识点的横向的比较和纵向联系，测试考生对相关知识体系的掌握，以及对知识掌握的准确程度和熟练程度。这类试题难度较大，在一道题中可以同时考查25个知识点。（1）对知识点横向比较的考查主要是测试考生对相关知识点掌握的准确程度。具体体现在两个方面：一是同一部门法中比较易混淆的概念、具体规定的比较。二是不同部门法中相近制度的比较，主要体现在行政许可法律制度与行政处罚法律制度对同一个问题的不同规定。（2）对知识点纵向联系的考查主要是测试考生对相关知识体系掌握的熟练程度。具体体现在两个方面：一是着重考查行政许可法、行政处罚法与行政复议法和行政诉讼法之间的联系。主要的出题形式是案例分析题，通过案例将三个部门法有机的联系起来，既可以出单选题、多选题也可以出综合分析题。二是着重考查同一部门法中对相关问题的不同规定。这种情形多在单选题和多选题中出现，比如题干是根据行政诉讼法及其司法解释的规定，在选项中列出行政诉讼法和相关司法解释在某一方面所作的不同规定，从中选择出正确的选项。2007、2008年的试题同以前年度相比，难度明显下降，行政法律制度的试题中综合性试题的题量减少。2009年的试题我们预计会略微提高考试的难度，增加综合性的试题的题量。第一章行政法基本理论概述第一节行政法概述第一节的重点是第三个问题行政法的基本原则和渊源。2004年在行政法基本原则部分出了两道题，2005年没出题，之后连续三年考的都是行政法的渊源。2009年教材在行政法渊源中的法律和行政规章部分，增加了举例。学员们要重点掌握，加强做题训练。一、单项选择题1、行政合理性原则产生的主要原因在于（ ）。A行政违法行为的存在B行政自由裁量权的存在C行政管理事项的复杂性D依法行政的需要这道题非常简单，但就一个知识点进行命题。如果考试中出现这么简单的题，就是送分的题。因此基础的内容学员们一定要掌握，不能丢分。【解析】行政合理性原则产生的主要原因是由于行政自由裁量权的存在。【参考答案】B2、行政合法性原则是行政法基本原则之一，它要求( )。 A行政机关作出行政行为时应考虑相关的因素 B在行政机关调查或进行检查取证时，执法人员与当事人有利害关系的，应当回避 C行政行为应符合立法目的 D行政行为应符合自然规律 这道题题干是考查行政合法性原则内容，而把行政合理性原则作为混淆选项。行政合法性原则和行政合理性原则的内容经常结合起来考查，学员们应注意二者之间区别。 【解析】我们回顾一下行政合法性原则和行政合理性原则的内容。行政合法性原则的具体内容主要包括两个方面：（1）行政活动必须根据法律；（2）行政活动必须符合法律。在这里要注意对行政活动必须符合法律的理解以及与行政合理性原则的区别。行政活动必须符合法律包括三个方面的内容：行政行为必须证据充分；行政行为不能超越法定权限；行政行为必须符合法定程序。而行政合理性原则的内容有四点：（1）行政行为应符合立法目的；（2）行政行为应建立在考虑相关因素的基础上；（3）平等的适用法律规范，符合公正法则；（4）符合自然规律和社会道德。这道题的四个选项中，在行政机关调查或进行检查取证时，执法人员与当事人有利害关系的，应当回避，是行政处罚法以及其他行政法律法规所规定的程序制度，所以它符合行政行为必须符合法定程序的要求，所以应选B。A、C、D三个选项是行政合理性原则的要求。【参考答案】B3、根据行政应急性原则，行政机关在一定条件下可以采取( )的措施。A与通常状态下法律规定相抵触 B拒绝接受国家机关监督C无需考虑负面损害大小 D排斥法律控制这道题考查的是行政应急性原则的概念。但是只有真正理解行政应急性原则的含义才能选出正确的答案。【解析】行政应急性原则是指在特殊的紧急情况下，行政机关可以采取与通常状态下的法律规定相抵触的措施。但是应急性原则并非排除任何法律控制，行政机关做出应急行为应接受有权机关的监督，尤其是权力机关的监督。应急性权力的行使应该适当，应将负面的损害控制在最小的范围内。B、C、D三项的说法都是错误的。所以A是正确的。【参考答案】A4、根据行政法渊源理论，（ ）。A地方性法规的效力高于国务院的部门规章B根据授权制定的法规与法律规定不一致，不能确定如何如适用时，由国务院裁决C部门规章与地方规章就同一事项规定不一致时，由国务院裁决D地方性法规与部门规章之间就同一事项规定不一致时，由全国人大常委会裁决这道题稍微有一些难度，考查的是行政法理论中行政法渊源的效力等级关系以及效力冲突的解决方式。难就难在行政法渊源效力冲突的解决方式上，哪些情况是由“全国人大常委会裁决”，哪些情况由“国务院裁决”。往往出题就这个地方做文章。【解析】对行政法渊源效力等级的判断可以分为以下了两种情形：（1）能够判断效力等级的，按照“上位法优于下位法”来解决，即人大高于政府、上级高于下级。如：根据授权制定的法规与法律之间发生法律效力冲突由全国人大常委会裁决。（2）不能判断效力等级的，由国务院或全国人大常委会来决定，即所谓的“家长裁决”。如；地方性法规与部门规章不能判断效力等级。具体有以下4种情形：（1）法律之间的新旧冲突由全国人大常委会裁决；（2）行政法规之间的新旧冲突由国务院裁决；（3）各部门规章之间、各部门规章与地方政府规章之间的法律冲突由国务院裁决。（4）国务院部门规章与地方性法规之间对同一事项的规定不一致，不能确定如何适用时，由国务院提出意见。国务院认为应当适用地方性法规的，应当决定在该地方适用地方性法规的规定；认为应当适用部门规章的，应当提请全国人大常委会裁决。本题中，A是错误的，因为二者不能判断效力等级；B项也是错误的，这种情况应由全国人大常委会裁决；C项是正确的；D项也是错误的，这种情况应由国务院先拿出意见，如果国务院认为适用部门规章的，再由全国人大常委会裁决。【参考答案】C 5、根据法律规定，自治区的自治条例和单行条例，（ ）。A报全国人大常委会备案B报省、自治区人大常委会备案C报全国人民代表大会批准后生效D报全国人大常委会批准后生效这道题涉及的知识点比较容易出考题，大家应注意自治区和自治州、自治县的自治条例和单行条例报批生效的机关的区别，不要混淆。【解析】依据立法法第66条规定，自治区的自治条例和单行条例，报全国人民代表大会常务委员会批准后生效。自治州、自治县的自治条例和单行条例，报省或自治区人大常委会批准后生效，并报全国人大常委会和国务院备案。【参考答案】D二、多项选择题1、下列各项中，属于对行政权力产生的后果进行补救的法律有（ ）。A行政诉讼法B行政监察法C国家赔偿法D地方各级人民代表大会和地方各级人民政府组织法E行政处罚法这道题主要是考查行政法的含义中四类法律规范的举例。【解析】行政诉讼法、国家赔偿法都属于对行政权力产生的后果进行补救的法律。本题中，D项地方各级人民代表大会和地方各级人民政府组织法规定了各级人民政府的行政权力；B项行政监察法中有设定和监督行政权力的条款；E项行政处罚法中有设定行政权利和规范行政权力如何行使和运用的条款。这三项都不属于对行政权力的后果进行补救的法律。因此，这三项应排除。A项行政诉讼法是监督行政权力和对行政权力产生的后果进行补救的法律。C项国家赔偿法属于对行政权力后果进行补救的法律。所以A、C是正确的。【参考答案】A、C2、根据行政法的渊源理论，（ ）属于行政规章。A海关行政处罚听证办法B税务行政处罚听证程序实施办法C税务行政复议规则D行政复议法实施条例E海关行政处罚实施条例这道题主要是考查行政规章判断以及行政规章和行政法规的区别。出题的时候，往往会把二者结合起来考查。学员们要注意区分，着重记住教材中的举例。如果没有记住举例，也可以根据法律规范的名称进行判断。【解析】行政规章是指国务院各部委、中国人民银行、审计署和具有行政管理职能的直属机构根据法律、国务院的行政法规、决定、命令制定的规定、办法、实施细则、规则等规范性文件。行政法规是国务院根据宪法和法律制定的规范性文件。本题中，A项海关行政处罚听证办法是海关总署根据海关行政处罚实施条例制定的部门规章；BC两项税务行政处罚听证程序实施办法和税务行政复议规则是税务总局根据行政处罚法和行政复议法制定的部门规章。D项行政复议法实施条例是国务院根据行政复议法制定的行政法规。E项海关行政处罚实施条例是国务院根据授权制定的行政法规。因此，A、B、C是正确的。【参考答案】A、B、C3、根据立法法规定，下列关于法律效力冲突的表述中，正确的有（ ）。A法律之间发生法律效力冲突由全国人民代表大会裁决B行政法规之间发生法律效力冲突由国务院裁决C部门规章与部门规章之间发生法律效力冲突由国务院裁决D部门规章和地方规章之间发生法律效力冲突由全国人大常委会裁决E根据授权制定的法规与法律之间发生法律效力冲突由全国人大常委会裁决这道题考查的是行政法渊源中效力冲突的解决方式。【解析】对行政法渊源效力等级的判断可以分为以下了两种情形：（1）能够判断效力等级的，按照“上位法优于下位法”来解决，即人大高于政府、上级高于下级。（2）不能判断效力等级的，由国务院或全国人大常委会来决定，即所谓的“家长裁决”。本题中，E项是能够判断效力登记的A项是错误的。法律之间的效力冲突由全国人大常委会裁决；行政法规之间的效力冲突由国务院裁决；各部门规章之间、各部门规章与地方政府规章之间的法律冲突由国务院裁决。因此B、C是正确的，D是错误的。根据授权制定的法规与法律之间发生法律效力冲突由全国人大常委会裁决。因此，E项也是正确的。【参考答案】B、C、E 4、以下各项中属于国家一般法律的有（ ）。A行政诉讼法 B国家赔偿法 C行政处罚法 D行政复议法 E税收征收管理法这道题主要是考查基本法律和一般法律的区别，区别的关键就在于二者的制定机关不同。2009年教材中增加了基本法律和一般法律的举例，学员们只要记住行政基本法律的举例就可以了。【解析】基本法律是由全国人民代表大会制定或修改的规范性文件，规定和调整国家和社会生活某一方面有根本性和全面性关系的法律。一般法律是由全国人大常委会制定和修改的规范性文件。本题中，A项“行政诉讼法”和C项“行政处罚法”是由全国人民代表大会制定的基本法律，而B项“国家赔偿法”、D项“行政复议法”和E项“税收征收管理法”是由全国人大常委会制定的一般法律。【参考答案】B、D、E【提示】 区别基本法律和一般法律的关键是制定机关不同。基本法律是由全国人民代表大会制定的；一般法律是由全国人大常委会制定的。第二节行政法律关系在学习第二节的时候，学员们应侧重掌握行政法律关系和行政监督法律关系的特征、行政法律关系和监督行政法律关系的主体和客体、行政法律关系和监督行政法律关系的异同。以前年度曾经考过行政法律关系的特征、行政法律关系的客体以及行政法律关系与监督行政法律关系的区别。一、单项选择题1、下列关于监督行政法律关系的表述中，错误的是（ ）。A监督行政法律关系包含着行政诉讼法律关系B监督行政法律关系当事人之间的权利上多具有非对等性C监督行政法律关系的客体是物质财富、精神财富D监督行政法律关系是在行政法律关系的基础上产生的 这道题考查监督行政法律关系的特征和行政法律关系和监督行政法律关系的联系。要求是选出错误的选项。【解析】监督行政法律关系是在行政法律关系的基础上产生的。监督行政法律关系有以下四点特征：（1）监督行政法律关系是一种多重复杂的法律关系。（2）监督行政法律关系包含着行政诉讼法律关系，行政诉讼法律关系是以审判机关为监督主体的重要的监督行政法律关系，也是一种依申请的外部监督行政法律关系。（3）监督行政法律关系当事人之间的权利上多具有非对等性，一般来说，监督主体居于主导地位，与被监督主体相比，享有较多的权利。（4）监督行政法律关系的客体只能是行政行为。本题中，ABD三项都是正确的，只有C项是错误的。监督行政法律关系的客体只能是行政行为，行政法律关系的客体才是物质财富和精神财富。【参考答案】C二、多项选择题1、根据行政法理论，下列各项中属于狭义的行政法律关系的主体的有（ ）。A省级国家税务局B行政监察机关C纳税人D人民法院E省级以下税务局的稽查局这道题主要是考查狭义的行政法律关系的主体与行政监督法律关系主体的区分，混淆选项是监督行政法律关系的主体。【解析】根据行政法理论，狭义的行政法律关系的主体包括行政主体和行政相对方。A项省级国税局属于国家税务机关，是主要的行政主体。E项省级以下税务局的稽查局属于法律法规授权的组织，也是行政主体。C项纳税人是具有纳税义务的行政相对人。A、E、C三项属于狭义的行政法律关系的主体B项行政监察机关和D项人民法院是行政监督法律关系的主体，依法对行政主体进行监督，因此不符合题意。【参考答案】A、C2、对行政法律关系特征的表述，错误的有（ ）。 A行政法律关系的当事人必有一方是行政机关B行政法律关系具有非对等性C行政法律关系的当事人之间不能相互约定权利和义务D行政法律关系争议都可以通过法院适用司法程序解决E行政法律关系的内容一般是法定的注意：这道题考查的是行政法律关系的特征，而且是让选出错误的选项，做题时要注意审题。【解析】行政法律关系有以下五点特征：一是行政法律关系当事人一方必须是行政主体；二是行政法律关系具有非对等性，即行政法律关系当事人双方的权利义务不对等；三是行政法律关系的内容一般是法定的，即行政法律关系当事人之间通常不能相互约定权利义务，不能自由选择权利和义务，必须依据法律享有权利承担义务；四是行政主体实体上的权利义务是重合的；五是大多数的行政法律关系争议由行政机关和行政裁判机构依行政程序或准司法程序解决，只有在法律有规定的情况下，才可通过法院适用司法程序解决。本题中，A是错误的。行政法律关系中，必有一方是行政主体，而不是行政机关。C是错误的，行政法律关系的内容一般是法定的，当事人之间通常不能相互约定权利和义务，但是有例外情况。例如行政合同当事人之间可以相互约定权利和义务。D是错误的。大多数的行政法律关系争议由行政机关和行政裁判机构依行政程序或准司法程序解决，只有在法律有规定的情况下，才能通过法院适用司法程序解决。因此B、E两项是正确的，A、C、D三项是错误的。【参考答案】A、C、D 第二章行政主体第一节行政主体概述一、单项选择题1、享有国家行政权，能以自己的名义行使行政权，并能独立的承担因此而产生的相应的法律责任的组织是（ ）。A行政机关B行政组织C法律法规授权的组织D行政主体这道题考查的是行政主体的概念。【解析】享有国家行政权，能以自己的名义行使行政权，并能独立的承担因此而产生的相应的法律责任的组织为行政主体。因此A、B、C项都不符合题意。【参考答案】D2、下列各项中，不属于行政职权的是（ ）。A行政许可权B行政审判权C行政决策权D行政司法权这道题考查的是行政职权的内容。【解析】行政职权的内容大致包括：行政立法权、行政决策权、行政决定权、行政许可权、行政命令权、行政执行权、行政监督检查权、行政强制权、行政处罚权、行政司法权。行政许可权、行政决策权、行政司法权都属于行政职权，只有行政审判权不属于行政职权。【参考答案】B3、地震局在赶赴抗震抢险的时候、防震抢险的器材及装备要通过铁路、公路运输或者轮渡时，铁路公路交通管理及航运部门应免费优先运载，这体现行政主体享有（ ）。A获得社会帮助权B行政特权C行政受益权D先行处置权这道题考查的是行政优先权的内容。【解析】行政职权具有优益性的特征，行政主体享有的职务上的优益条件叫做行政优先权。内容包括先行处置权和获得社会帮助权。本题中的情况就属于行政主体地震局享有的获得社会协助权。【参考答案】A二、多项选择题1、下列各项中，属于行政司法权的有（ ）。A行政立法权B行政调解权C行政仲裁权D行政复议权E行政检查权这道题考查的是行政司法权的内容。【解析】行政司法权包括行政调解权、行政仲裁权 、行政裁决权和行政复议权等。本题中，BCD三项都属于行政司法权。A项行政立法权、行政检查权与行政司法权同属于行政主体所享有的行政职权。【参考答案】BCD2、下列各项中，符合行政主体特征，具有行政主体资格且有行政立法权的行政机关有（ ）。A国务院B市政府C省政府D县人事局E税务总局这道题考查的是行政主体和行政立法主体的判断。行政立法主体是指有行政立法权的行政机关，行政机关是主要的行政主体，法定行政机关以外的其他行政主体不具有行政立法权。满足第二个条件必定满足第一个条件。实际上考查的是行政立法的主体。【解析】首先明确行政立法主体是行政主体，是具有行政立法权的行政主体。那么哪些行政主体有行政立法权呢？国务院及其所属各部委，各省、自治区、直辖市以及省、自治区的人民政府所在地的市和国务院批准的较大的市的人民政府拥有行政立法权。其他行政主体不具有立法权。本题中， A项国务院是行政法规的立法主体；C项省政府是地方规章的立法主体；E项税务总局是部委规章的立法主体。B、D两项符合行政主体的要求，但不是行政立法主体。只有省、自治区的人民政府所在地的市和国务院批准的较大的市的人民政府才有地方规章的立法权，一般的地市级人民政府没有行政立法权。【参考答案】A、C、E3、行政主体在行使行政职权时依法享有行政优益权，其内容包括（ ）。A行政决策权B行政受益权C行政决定权D行政命令权E行政优先权这道题考查的是行政优益权的内容。不要和行政优先权弄混了。【解析】行政主体在行使行政职权时依法享有行政优先权和行政受益权，合称行政优益权。本题中，B、E 是正确的，A、C、D三项都是行政职权的内容。【参考答案】B、E4、行政职权除具有权力的一般属性外，还具有（ ）的法律特征。A支配性 B自治性 C优益性D公益性 E平衡性这道题考查的是行政职权的特征。【解析】行政职权作为行政权的法律表现形式，除了具有权力的一般属性，如强制性、命令性、执行性等以外，还具有公益性、优益性、支配性、不可自由处分性的特征。【参考答案】A、C、D第二节行政机关及其工作人员一、单项选择题 1、我国各市辖区、不设区的市人民政府经上级人民政府批准设立的街道办事处是（ ）。A基层人民政府B派出机关C派出机构D行政机关委托的组织这道题主要是考查派出机关的分类。【解析】我国的派出机关主要有三类：省、自治区人民政府经国务院批准设立的行政公署；县、自治县人民政府经省、自治区、直辖市人民政府批准设立的区公所；市辖区、不设区的市人民政府经上一级人民政府批准设立的街道办事处。所以，街道办事处属于派出机关。 【参考答案】B 2、国家行政机关对其系统内部违法失职的公务员实施的行政制裁为（ ）。A行政处罚B行政强制C行政处分D开除公职 这道题考查的是对公务员行政制裁的形式。【解析】公务员在行使行政职权过程中的违法失职行为不得适用行政处罚法，而应由行政机关系统内部依公务员法给予相应的制裁，行政制裁的形式是行政处分。本题中，A项行政处罚和B项行政强制应排除。D项有一定的迷惑性。对公务员的行政处分根据违法违纪事实分别处以不同的行政处分，行政处分有警告、记过、记大过、降级、撤职、开除六种，开除是最严重的一种。【参考答案】C 3、中央行政机关中原则上不具有行政主体资格的是（ ）。A国务院的直属机构B国务院的办事机构C国务院部委管理的国家局D国务院的组成部门这道题考查的是中央国家机关行政主体资格的判断。【解析】中央行政机关是由国务院、国务院的组成部门、国务院的直属机构、和国务院部委管理的国家局组成。国务院、国务院的组成部门、国务院的直属机构、和国务院部委管理的国家局都具有行政主体的资格。国务院的办事机构是总理的附属机构，协助总理办理专门事项，原则上属于内部机构，不具有行政主体的资格。【参考答案】B4、在我国，地方人民政府的派出机关是( )。AA职权行政主体 B宪法、法律规定的一级人民政府C不具有行政主体资格的行政机构 D法律法规授权的组织这道题考查地方人民政府的派出机关的法律性质。【解析】地方人民政府的派出机关，指县级以上地方人民政府因工作需要，经有权机关批准而在一定行政区域内设立的承担该区域内各项行政事务的国家行政机关。地方人民政府的派出机关并不是一级人民政府，但实际上却履行着一级人民政府的职能，在一定区域内依法行使所有行政事务的组织和管理权，能以自己名义作出行政行为，并对其行为后果承担法律责任，因而它们具有行政主体资格。所以B、C是错误的。派出机关在法律上能以自己的名义行使行政权，所以是职权行政主体。在这里要把派出机关与派出机构区别开来，派出机构是法律、法规授权的组织，经过法律法规的授权才具有行政主体的资格，派出机构只能成为授权行政主体。选项A正确，排除选项D。【参考答案】A二、多项选择题 1、下列关于中央行政机关和地方行政机关的说法中，正确的是（ ）。A国务院是最高国家行政机关B国务院组成部门和国务院的直属机构都有规章的制定权C地方人民政府的工作部门仅受地方人民政府的领导D地方人民政府的派出机关实际上履行着一级人民政府的职能E自治州人民政府除了行使地方人民政府的职权外，还可以依法行使自治权这道题是一道综合性的试题，主要考查中央行政机关和地方行政机关的职权。【解析】国务院是最高国家权力机构的执行机关，是国家最高行政机关。因此，A项正确。国务院各部委和国务院的直属机构，如财政部、国家税务总局，都有规章的制定权。因此B项是正确的。地方人民政府的工作部门除实行垂直领导的以外，实行“双重领导”，即除了受本级人民政府统一领导以外，还受上级人民政府主管部门的领导和业务指导。因此，C项是错误的。地方人民政府的派出机关并不是一级政府，但实际上却履行一级政府的职能，在一定区域内依法行使所有行政事务的组织和管理权。因此，D项是正确的。自治州人民政府属于一级地方人民政府，与自治区、自治县的人民政府一样，除了行使地方各级人民政府的职权以外，还依照宪法、民族区域自治法和其他法律规定的权限，行使自治权。因此，E项是正确的。本题中，只有C项是错误的【参考答案】A、B、D、E2、地方人民政府的派出机关具有行政主体资格，但是（ ）不具有行政主体的资格。A行政公署的职能机关B区公所的办事机构C街道办事处的办事机构D街道办事处E区公所这道题考查派出机关的种类以及派出机关的办事机构的法律地位。【解析】地方人民政府的派出机关，包括行政公署、区公所、街道办事处、县级以上人民政府在经济技术开发区设立的管委会都具有行政主体的资格。但是并不是所有派出机关的办事机构都具有行政主体的资格。行政公署的职能机关，具有行政主体资格，要注意区公所和街道办事处内设立的办事机构不能成为行政主体。【参考答案】B、C3、下列有关公务员的说法正确的是（ ）。A公务员是在行政机关中纳入行政编制并占有行政职位的工作人员B在外部行政管理关系中公务员以所在行政机关的名义行使行政权C在行政诉讼中，公务员可以作为被告，不能作为原告D公务员依法享有参加培训的权利E曾被开除公职的人员不得录用为公务员。 这道题是一道综合题，考查公务员的概念及公务员法的有关规定。【解析】国家公务员是各级国家行政机关中的工作人员，是在行政机关中纳入行政编制并占有行政职位的工作人员。在外部行政管理关系中，公务员代表行政机关，以所在行政机关的名义行使行政权。在行政诉讼中，公务员既不能作原告也不能作被告，不具有诉讼当事人的地位，由所在的行政机关承担责任。根据公务员法第13条第4项和第24条第2项的规定， 公务员享有参加培训的权利，曾被开除公职的人员不得录用为公务员。【参考答案】A、B、D、E第三节其他行使行政职权的组织一、单项选择题 1、下列关于行政机关委托的组织的说法中错误的是（ ）A.行政机关根据工作的需要可以委托社会组织行使行政职能，委托的组织以自己的名义行使行政职权B.受委托的组织行使职能是以委托行政机关的名义，其行为对外的法律责任应由委托行政机关来承担。C.受委托的组织不是行政主体D.接受委托的组织不得再次委托这道题考查的是行政机关委托组织的法律性质及责任承担，注意是选错误的选项。【解析】行政机关可以根据实际管理的需要，将把自己拥有的某项行政管理权委托给某个社会组织行使，但委托必须有法律依据。行政机关委托的组织只能以委托行政机关的名义行使行政权，其行为对外的法律责任也由委托的行政机关承担，因此，行政机关委托的组织不具有行政主体资格。行政机关委托的组织必须符合法定的条件，遵循一定的规则，包括在委托的范围内实施行政行为，不得再次委托其他组织和个人实施行政行为。本题中，B、C、D这三项说法都是正确的，只有A 项是错误的。【参考答案】A2、下列关于行政委托和行政授权的表述中正确的是（ ）。A.行政授权必须以法律法规和规章的明文规定为依据，行政委托不需要法律、法规或规章上的依据B.行政委托通常是要式的，在某些情况下可以口头委托C.法律法规授权的组织不是行政机关，但是是行政主体D.行政授权的法律后果由被授权方承担，行政委托的法律后果由委托的组织承担这是一道综合题，考查行政委托与行政授权的区别。【解析】本题中，A项是错误的，一是行政授权必须由法律、法规的明确规定，不能以规章为依据，二是行政委托也必须有法律依据，其依据是法律、法规或规章。B项也是错误的，行政委托必须履行书面的委托手续，因此，行政委托必须是要式的。C项是正确的。法律法规授权的组织起行政权来源于法律、法规的授权，可以以自己的名义行使，并能承担行为的对外法律责任，因此是授权行政主体。法律法规授权的组织可以是行政机构，企业组织、事业单位等，因此不是行政机关，但是行使所授职权时享有与行政机关相同的法律地位。D项是错误的，行政授权的法律后果由授权的组织承担，也就是由被授权方承担。行政委托的法律后果由委托的行政机关承担。【参考答案】C3、下列关于派出机关和派出机构的说法中，正确的是（ ）。A.派出机构是由各级人民政府设置的B.派出机关由各级人民政府工作部门设置C.派出机构本身不具有行政主体资格，但是可以成为授权行政主体D.派出机关本身不具有行政主体资格，但是可以成为职权行政主体这道题考查的是派出机关与派出机构的区别。【解析】派出机构是由各级人民政府工作部门设置的，派出机关是由各级人民政府设置的。A、B两项都是错的，把派出机关和派出机构弄反了。派出机构因为是由政府工作部门设置的，所以和内部机构一样，本身不具有行政主体资格，但是如果法律法规有授权，可以成为授权行政主体。派出机关是由各级人民政府设置的，履行着一级政府的职能，因此具有行政主体的资格，属于职权行政主体。所以，C项是正确的，D项是错误的。【参考答案】C二、多项选择题 1、下列各项中，哪些组织享有行政主体资格？（ ）A. 接受乡政府委托从事计划生育工作的村委会B. 省以下税务局的稽查局C. 国家工商行政管理局商标评审委员会D. 市政府行政复议办公室E、对违法公民处以1000元罚款的公安派出所这是一道综合题，考查的是行政主体资格的判断。【解析】A项不是行政主体。村委会是群众自治性组织，从事计划生育工作是基于乡政府的委托，是乡政府委托的组织，所以不具有行政主体资格。B项是行政主体。省以下税务局的稽查局从性质上讲属于税务局的内部机构。经过法律法规的授权，省以下税务局的稽查局在查处偷税、逃税、骗税、抗税案件时享有行政主体资格。C项是行政主体。商标法规定，商标评审委员会能以自己的名义作出行政裁决，并能作出最终裁定，是独立与商标局之外的行政主体。D项不是行政主体，属于内部办事机构，以复议机关即市政府的名义作出行政复议决定，并由市政府承担法律责任。E项是行政主体。公安派出所原则上属于派出机构，不具有行政主体资格，但是治安管理处罚法规定，公安派出所可以对违法相对人处以2000元以下的罚款，所以在对违法公民处以1000元罚款的时候，公安派出所经治安管理处罚法的授权，享有行政主体的资格。【参考答案】B、C、E2、下列关于被授权组织法律地位说法中，正确的是（ ）。A.因为被授权的组织是行政主体，所以与行政机关具有相同的法律地位。B.被授权组织只有在行使被授职权时，才成为行政主体。C.被授权组织以自己名义行使法律、法规所授职权，并对其行为对外承担法律责任D.被授权组织必须是具有管理公共事务职能的组织 E被授权组织在非行使行政职权的场合，不享有行政权，不具有行政主体资格。这道题考的是被授权组织的法律性质和地位以及责任承担问题。【解析】本题中，AD是错误的，被授权的组织只有在行使所授职权时，才具有行政主体资格，与行政机关具有相同的法律地位，而在其他情况下，就不具有行政主体资格，与行政机关的法律地位不同。被授权的组织可以是行政机构、企业组织、事业单位、社会团体、其他组织，并不要求一定具有管理公共事务的职能。如消协就不具有管理公共事务的职能，属于公益性社会团体，经法律、法规的授权，可以行使行政职权，具有行政主体的资格。而单行法中有特别的规定，如行政处罚法规定，法律法规授权实施行政处罚的，只能是具有管理公共事务职能的社会组织。【参考答案】B、C、E3、根据行政法理论和法律规定，省以下税务局稽查局的机构性质和法律地位体现在（ ）。A省以下税务局稽查局是税务机关的派出机构 B省以下税务局稽查局是税务机关的内部机构C省以下税务局稽查局是法律法规授权的组织 D省以下税务局稽查局是税务机关委托的组织E省以下税务局稽查局是职权行政主体这道题考查省以下税务局稽查局的机构性质和法律地位。要注意税务所与省以下税务局稽查局的机构性质的区别。稽查局是内部机构，税务所是派出机构。【解析】省以下税务局稽查局从性质上讲是税务局的内部机构，不具有行政主体资格。税收征管法实施细则第九条规定，税收征管法第十四条所称按照国务院规定设立的并向社会公告的税务机构，是指省以下税务局的稽查局。稽查局专司偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税案件的查处。因此，省以下税务局稽查局经税收征管法和税收征管法实施细则的授权，具有行政主体资格，在授权范围内成为授权行政主体。派出机关是职权行政主体，此处还要注意派出机构与派出机关的区别。【参考答案】B、C4、下列各项中，具有行政主体资格的是（ ）。A乡镇人民政府B工商所C公安局的法制科D县级以