高新技术企业认定条件解读

对高新技术企业认定条件的理解,江苏省生产力促进中心刘爱英研究员,高新技术企业认定基本情况,全国情况全国认定约6万家左右，其中：第一：北京近万家第二：广东（包括深圳）8000多家第三：江苏7703家第四：浙江5000多家第五：上海5000多家,江苏省高新技术企业地区分布,地区差异比较,地区高企数量占比%苏南地区580975.41苏中地区118715.41苏北地区7079.18,高新技术企业认定基本情况,2、我省认定情况现有高企7703家，其中：2008年：1368家2009年：1357家2010年：855家2011年：复审通过1174家，新申报1204家2012年：复审通过1112家，新申报通过1900家2013年：复审通过720家，新申报1458家,高新技术企业培育,2012年省科技厅制定了两个文件1、科技企业培育百千万工程行动计划2、配套印发了高新技术企业培育实施方案。从2012今年起，我省启动实施高新技术企业培育计划，建立高新技术企业培育工作体系，形成省、市、县三级联动，为培育高新技术企业开展全流程、全方位、专业化服务，从而形成培育高新技术企业培育的工作体系。,高新技术企业培育,主要措施1、考核目标2、任务分解3、启动省高新技术企业认定4、建立省高新技术企业培育库,十二五省高新技术企业培育工作目标分解,一、高新技术企业定义,根据科技部、财政部、国家税务总局颁发的高新技术企业认定管理办法，高新技术企业是指：在国家重点支持的高新技术领域内，持续进行研究开发与技术成果转化，形成企业核心自主知识产权，并以此为基础开展经营活动，在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册一年以上的居民企业。,二、高新技术企业认定条件,高新技术企业认定须同时满足六项条件,1.在中国境内（不含港、澳、台地区）注册的企业，近三年内通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，或通过5年以上的独占许可方式，对其主要产品（服务）的核心技术拥有自主知识产权。,2.产品（服务）属于国家重点支持的高新技术领域规定的范围。,3.具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的30%以上，其中研发人员占企业当年职工总数的10%以上。,4.企业为获得科学技术（不包括人文、社会科学）新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品（服务）而持续进行了研究开发活动，且近三个会计年度的研究开发费用总额占销售收入总额的比例符合如下要求。1.最近一年销售收入小于5,000万元的企业，比例不低于6%；2.最近一年销售收入在5,000万元至20,000万元的企业，比例不低于4%；3.最近一年销售收入在20,000万元以上的企业，比例不低于3%。其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%。企业注册成立时间不足三年的，按实际经营年限计算。,5.高新技术产品（服务）收入占企业当年总收入的60%以上。,6.企业研究开发组织管理水平、科技成果转化能力、自主知识产权数量、销售与总资产成长性等指标符合高新技术企业认定管理工作指引的要求。,规模与比例盈利与成长性,三、对高新技术企业认定条件的说明,1.在中国境内（不含港、澳、台地区）注册的企业，近三年内通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，或通过5年以上的独占许可方式，对其主要产品（服务）的核心技术拥有自主知识产权。,政策说明,（1）核心自主知识产权：4种类型-专利（发明专利、实用新型、外观设计）-软件著作权-集成电路布图设计专有权-植物新品种,知识产权说明,5种获得方式-自主研发-受让-受赠-并购-5年以上独占许可,知识产权说明,注意事项：1、关于国外专利2、关于专利获得时间3、关于个人专利4、关于授权证书,案例,某企业主要从事织造、印染、成衣。近3年授权的知识产权为：1、发明“一种防掉绒天鹅绒针织面料的织造方法”2、实用新型“光纤棒成型用自动热压装置”3、实用新型“一种去除光纤护套层的装置”4、实用新型“一种可360度旋转的内窥镜显示装置”5、实用型新“一种具有弥散功能的光纤出射端”6、实用型新“一种石英光纤传像束”授权7、实用型新“一种用于狭缝检测内窥镜导像管导向关节的蛇骨”该企业的产品（服务）属于国家重点支持的高新技术领域中的四、新材料技术（三）高分子材料新型纤维材料，就其自主知识产权与高新产品核心技术之间的关联进行说明。,2.产品（服务）属于国家重点支持的高新技术领域规定的范围,1、电子信息技术2、生物与新医药技术3、航空航天技术4、新材料技术5、高技术服务业6、新能源及节能技术7、资源与环境技术8、高新技术改造传统产业,2.产品（服务）属于国家重点支持的高新技术领域规定的范围,举例：一、电子信息技术一级领域（一）软件二级领域1、系统软件三级领域操作系统软件技术，包括实时操作系统技术；四级领域小型专用操作系统技术；四级领域数据库管理系统技术；四级领域基于EFI的通用或专用BIOS系统技术等。四级领域,2.产品（服务）属于国家重点支持的高新技术领域规定的范围,领域的判断？,3.具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的30%以上，其中研发人员占企业当年职工总数的10%以上。,政策说明,-企业科技人员是指在企业从事研发活动和其他技术活动的，累计实际工作时间在183天以上的人员。包括：直接科技人员及科技辅助人员。（辅助人员：专门从事科技活动管理和为科技活动提供服务）,政策说明,-企业研究开发人员主要统计企业的全时工作人员，可以通过企业是否签订了劳动合同来鉴别。对于兼职或临时聘用人员，全年须在企业累计工作183天以上。,政策说明,-企业研究开发人员主要包括三类：研究人员技术人员辅助人员,政策说明,-研究人员是指企业内主要从事研究开发项目的专业人员。-技术人员具有工程技术、自然科学和生命科学中一个或一个以上领域的技术知识和经验，在研究人员指导下参与下述工作的人员：关键资料的收集整理；编制计算机程序；进行实验、测试和分析；为实验、测试和分析准备材料和设备；记录测量数据、进行计算和编制图表；从事统计调查等。（3）辅助人员是指参与研究开发活动的熟练技工。,政策说明,提供材料1、人员结构说明及提供社保证明，说明人员总数；2、提供大学专科以上学历科技人员名册；3、提供研发人员名单。,案例,1、某企业提供申报书中：职工总数95人要求核查：该公司宣传信息中规模为300-500人，申报材料中95人，要求地方政府提供人员花名册及社保证明，核实并说明人员结构。2、某企业提供申报书中：职工总数87人该公司宣传信息中规模为320人，要求提供人员花名册及社保证明，核实并说明人员结构。3、企业宣传信息中有产品研发部、技术工程部、市场发展部、售后服务部、质量保证中心5个部处和4个生产车间，现有员工300余人，申报信息中企业人数52人，请提供人员花名册及社保证明，核实并说明人员结构。,4.企业为获得科学技术（不包括人文、社会科学）新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品（服务）而持续进行了研究开发活动，且近三个会计年度的研究开发费用总额占销售收入总额的比例符合如下要求。1.最近一年销售收入小于5,000万元的企业，比例不低于6%；2.最近一年销售收入在5,000万元至20,000万元的企业，比例不低于4%；3.最近一年销售收入在20,000万元以上的企业，比例不低于3%。其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%。企业注册成立时间不足三年的，按实际经营年限计算。,政策说明,-研究开发活动为获得科学与技术（不包括人文、社会科学）新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品（服务）而持续进行的具有明确目标的活动。创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品（服务），是指企业在技术、产品（服务）方面的创新取得了有价值的进步，对本地区（省、自治区、直辖市或计划单列市）相关行业的技术进步具有推动作用，不包括企业从事的常规性升级或对某项科研成果直接应用等活动（如直接采用新的工艺、材料、装置、产品、服务或知识等）。,政策说明,-研究开发活动的判断定义：“不重复的，具有独立时间、财务安排和人员配置的研究开发活动”。三种判断方法：行业标准判断法专家判断法目标或结果判定法（辅助标准）,研究开发活动的判断,1、行业标准判断法若国家有关部门、全国（世界）性行业协会等具备相应资质的机构提供了测定科技“新知识”、“创造性运用科学技术新知识”或“具有实质性改进的技术、产品（服务）”等技术参数（标准）,则优先按此参数（标准）来判断企业所进行项目是否为研究开发活动。,研究开发活动的判断,2、专家判断法如果企业所在行业中没有发布公认的研发活动测度标准，则通过本行业专家进行判断。判断的原则是：获得新知识、创造性运用新知识以及技术的实质改进应当是企业所在技术（行业）领域内可被同行业专家公认的、有价值的进步。,研究开发活动的判断,3、目标或结果判定法（辅助标准）检查研发活动（项目）的立项及预算报告，重点了解进行研发活动的目的（创新性）、计划投入资源（预算）；研发活动是否形成了最终成果或中间性成果，如专利等知识产权或其他形式的科技成果。在采用行业标准判断法和专家判断法不易判断企业是否发生了研发活动时，以本方法作为辅助。,研究开发活动的主要内容,1、项目名称、起止时间、技术领域、研发人员数、近三年研发费用总支出及年度支出等；2、立项目的及组织实施方式（限400字）3、核心技术及创新点（限400字）4、取得的阶段性成果（限400字）,案例,研发项目偏离企业技术主流：某纺织企业，主营产品为纤维纱，其中一个研发项目为：纺织车间阳光直接采集利用技术的研发，核心技术为：（1）本项目的核心是用一种能使光线漫的玻璃，使太阳光照射到工作台面后变得柔和，这样东四南北各个朝向的光均可使用，解决了只用北向光的难题。（2）将强烈的太阳光通过漫反射玻璃后，使光线软化，使光线不再刺眼。创新点为：使阳光就可以直接照射到工作面上，不管是什么方向的阳光都可以直接照进车间，厂房设置窗户不受朝向影响。专家给予的评价是：研发项目偏离企业技术主流，核减该项目。,政策说明,-研究开发费用的归集范围人员人工直接投入折旧费用与长期待摊费用设计费用装备调试费无形资产摊销委托外部研究开发费用认定过程中，按照委托外部研究开发费用发生额的80计入研发费用总额。其他费用此项费用一般不得超过研究开发总费用的10。,政策说明,-企业在中国境内发生的研究开发费用是指企业内部研究开发活动实际支出的全部费用与委托境内的企业、大学、转制院所、研究机构、技术专业服务机构等进行的研究开发活动所支出的费用之和，不包括委托境外机构完成的研究开发活动所发生的费用。研发费用：委托境外单位委托境内的其它单位企业本身的内部研发费用,政策说明,-研发费用的归集,5.高新技术产品（服务）收入占企业当年总收入的60%以上。,政策说明,-定义：高新技术产品（服务）收入是指企业通过技术创新、开展研发活动，形成符合重点领域要求的产品（服务）收入与技术性收入的总和。,政策说明,-技术性收入技术转让收入技术承包收入技术服务收入接受委托科研收入,高新技术产品的主要内容,1、产品名称、技术领域、上年度销售收入等2、关键技术及主要指标（限400字）3、与同类产品（服务）的竞争优势（限400字）4、产品（服务）获得知识产权情况（限400字）,政策说明,与省高新技术产品的关系？,6.企业研究开发组织管理水平、科技成果转化能力、自主知识产权数量、销售与总资产成长性等指标符合高新技术企业认定管理工作指引的要求。,四项指标权重结构,政策说明,1、知识产权计算与赋值说明由专家对企业申报的核心自主知识产权是否符合工作指引要求进行评判。若知识产权的创造人与知识产权权属人分离，在计算知识产权数量时可分别计算。专利以获得授权证书为准。企业不具备核心自主知识产权的不能认定为高新技术企业。,政策说明,A.6项，或项发明专利10.8B.5项0.790.6C.4项0.590.4D.3项0.390.2E.12项0.190.01F.0项0满分：30分,政策说明,2、成果转化计算与赋值说明成果类型1.专利2.软件著作权3.集成电路布图设计权4.植物新品种5.技术使用许可证6.技术转让7.技术诀窍提供相应的佐证材料,企业近三年科技成果转化汇总表,政策说明,-同一科学技术成果（专利、版权、技术使用许可证、注册的软件版权、集成电路布图设计）在国内外的申请只记为一项。-购入或出售技术成果以正式技术合同为准。-此项评价可计入技术诀窍，但价值较小的不算在内。从产品或工艺的改进表现来评价技术诀窍等的价值大小（企业可以不披露具体内容）。-技术成果转化的判断依据是：企业以技术成果形成产品、服务、样品、样机等。,政策说明,A.4项以上1.00.8B.34项（不含3项）0.790.6C.23项（不含2项）0.590.4D.12项（不含1项）0.390.2E.1项0.190.01F.0项0,案例,某企业成果转化59项，其中：1、发明专利12项2、RD19项3、产学研协议书5份4、各级政府资助项目6项5、查新报告9份6、政府部门颁发的资质证书8项要求地方核实企业申报材料附件“近3年成果转化表”中，成果转化内容并作说明。,案例,材料作假：某企业提供的江苏省电子信息产品监督检验研究院的8份检测报告，经查全是伪造，专家不予推荐。,政策说明,-研究开发的组织管理水平包含如下材料：1.制定了研究开发项目立项报告;2.建立了研发投入核算体系；3.开展了产学研合作的研发活动；4.设有研发机构并具备相应的设施和设备；5.建立了研发人员的绩效考核奖励制度,政策说明,赋值计算A.5项都符合要求0.80-1.016-20分B.4项符合要求0.60-0.7912-15.8分C.3项符合要求0.40-0.598-11.8分D.2项符合要求0.20-0.392-7.8分E.1项符合要求0.01-0.190.2-3.8分F.均不符合要求00分,政策说明,-总资产增加率和销售收入增长率得分指标赋值计算增长率赋值范围得分范围0.350.80-1.08-10分0.250.60-0.796-0.79分0.150.40-0.594-0.59分0.050.20-0.392-0.39分0.050.01-0.190.1-1.9分,政策说明,1.在计算会计年度内企业未产生销售收入或成长性指标为负的按0计算；第一年销售收入为0的，按两年计算；第二年销售收入为0的，都按0计算。2.此项指标计算所依据的数据应以具有资质的中介机构鉴证的企业财务报表为准。,政策说明,总资产增长率1/2（第二年总资产额第一年总资产额第三年总资产额第二年总资产额）1。销售增长率1/2（第二年销售额第一年销售额第三年销售额第二年销售额）1,三、高新技术企业认定程序,1、企业自我评价及申请2、提交申请材料3、合规性审查（专家认定评审）4、认定、公示与备案,四、高新技术企业复审,1、关于有效期2、关于复审3、复审有效期4、重大变更,申报材料装订顺序,1、总