财务预算模型(ppt+11).ppt

预算评价程序指标分类和加权设置预算评价指标对实现战略目标的影响程度可以分为基本指标、辅助指标、修改指标和拒绝指标。基本指标反映了业务目标、发展战略和预算的核心目标。辅助指标为包括事业活动的全貌，扩大基本指标评价的内容，也是其他预算目标的表现。修订指标主要包括预算差异审查、预算编制准确性和预算反馈时效性三个方面。期末预算工作检查将根据预算管理委员会和主预算工作组分数确定修正系数。否决指标是责任主体必须完成的，对公司的经营效率和长期发展有重大影响的特别责任事项。没有完全拒绝上述综合评价结果。权重设置权重分区策略(辅助分区、重要性和启用策略)。一是主要指标和辅助指标之间的加权分割；第二，在各类型指标中，重新区分核心指标和其他指标。其次，根据重要性原则为XX总部、分部、控股子公司和公司设置权重。主要指标权重辅助指标权重；核心指标权重其他指标权重、权重比例尽可能容易地计算和测量，可以适当地使用平均分配方法。预算管理-具体工作(阶段一)，预算管理流程，预算评价分数计算，基本指标综合分数，辅助指标综合分数，两个指标综合分数，=基本指标综合分数辅助指标综合分数，修正系数，拒绝指标分数，修正后综合分数拒绝指标、预算管理特定任务(步骤I)、预算管理流程、样本预算检查列表和预算检查表都是通过预算检查表完成的。在综合预算工作小组中，由负责这项工作的人填写，经监督审查，最后提交预算管理委员会批准。为了确保预算评价的科学定义，预算核对清单的附件包括绩效报告、差异分析报告、预算管理委员会评分表等。预算管理-与特定职务(阶段I)、预算管理流程、与其它主要绩效指标一起构成绩效合同指标的预算目标、与实际完成绩效相比，使用加权平均法计算综合绩效得分，并完成每个责任中心/所有者的评估。，董事会，公司总经理(副总裁)高级领导，分部1:总经理2:总经理.业务线1，业务线1经理下属的2经理.绩效合同、绩效合同、董事会、总经理(副总裁)高级领导、业务部门1经理下属2经理.绩效合同、绩效合同、总部职能部门、业务副总裁和公司、控股子公司积极副总裁合同总部、业务部门、控股子公司和董事会签署绩效合同；分部、控股子公司的内部各部门和总经理签订业绩合同、XX、控股子公司、治理结构健全后，业绩合同的含义XX中级以上专业经理/主管部门和董事会/总经理之间的内部业绩合同决定合同签订合同承包商浮动工资和非材料报酬和处罚标准管理权限的业绩合同的目的是确保首席执行官将精力集中在对公司价值最重要的管理决策上，确保公司整体战略的具体实施，以全体企业面向业绩的企业文化合同方式实现承诺业绩预算评估和绩效合同的组合，预算管理-特定任务(步骤I)、预算管理流程、绩效合同实例、责任期间的预算目标比较、预算管理-特定任务(步骤I)、预算管理流程、预算执行期间监控、预算执行时监控是业务流和资金流两个主要方面；预算管理-特定任务(步骤I) 合同支票、一般投资、投资信息反馈、差异分析和预警系统建设合理授权、日常运营、信息反馈、差异分析、预警；合理的信用政策、成本管理、信息反馈、差异分析、警报；有效的工作合理的采购管理政策；决策透明。合理授权内部审计、主要成本、信息反馈、分析、预警、严格的主要成本支出标准、范围和管理程序；设立费用分类帐。合理的授权、金融业务、信息反馈、差异分析、预警；最优资本结构；资金占用成本、审批权限、预算执行审批权限具体化、制度化、支出原则、经济、有效、输出最大化、内部结算中心、确定最小资金馀额；日常资金流控制；银行存款平均占用定额的执行情况；每日资金使用评估、资金监督卡、资金接受原因、对象、金额、流程、权限等的实时监控、利润分析、信息反馈、分析、预警系统设置、权限控制、未经法律批准、没有行权限、“责任利益”对等；未经许可不能开展业务。注：有关建立内部结算中心的计划，请参阅：资金和资金分配管理计划。在预算执行期间监控(继续)、预算管理-特定任务(步骤I)、预算管理流程，例如资金监控卡、预算分析：加强预算执行的业务层分析，将评估标准作为通过差异分析实施责任的一部分。主要预算管理委员会确定预算差异分析的对象、差异重要性标准和差异分析方法。确定差异分析对象对实现预算目标有更重要的影响。成本动因数据必须能够准确地获取。此成本与其动因之间有更明显的对应关系，例如线性关系。差异重要性标准确定差异率、差异金额、差异更改趋势等。确定差异分析方法的定量分析和定性分析。计算预算差异、标准预算差异分析程序、差异金额=实际金额-预算金额差异比率=(实际金额-预算金额)/预算金额100%利润总额差异=总部利润差异分部/控股子公司利润差异=主要收入差异投资利润差异其它收入差异-费用(费用)差异主要成本差异，营业成本差异，管理成本差异，财务成本差异，XX业务中心，XX业务中心，成本中心成本差异，业务中心收入差异，XX业务中心，利润中心利润差异，收入中心收入差异，成本中心成本差异，此职能部门，价格差异，数量差异，数量差异.低消费，商务招待，旅行费用，材料、燃料消耗、电费、备件等，日常成本、支出项和支出项差异分析的工作分析和灵活性分析、定量分析和定性分析。预算管理特定任务(第一阶段)、预算管理流程、预算差异分析程序确定差异重要性，整个预算工作组计算差异，根据差异的重要性衡量实际发生的预算差异，判断是否是重大差异，以及责任部门是否需要说明。对于需要划分预算差异分析程序差异、履行责任、定量分析的主要差异项目，必须首先由主预算工作组划分预算差异，将预算差异划分为不同类型的原因，将责任向下追溯到相应部门。总预算差异分为价格差异和数量差异。价格差异主要由采购部门负责，数量差异由运营或使用部门负责。燃料价格差异=(特定油实际价格-可变预算价格)油用量差异=(使用特定油实际值-可变预算)可变预算价格，如燃料消耗差异、预算差异、价格差异、数量差异、重要差异说明，各级综合预算工作组对每个责任中心的运营活动进行了深入分析，报告和确认差异原因，各负责中心向主预算工作组报告差异原因分析报告，按主预算工作组报告汇总报告，向预算管理委员会报告。预算管理委员会审查确定的汇总绩效报告和差异分析报告是公司管理层采取适当控制措施和调整经营计划和绩效评估的依据。XX总部预算差异分析实例，预算管理特定任务(步骤I)、预算管理流程、预算差异分析信息载体、预算差异分析报告是说明预算差异发生原因并提供改进措施的分析报告，与绩效报告一起，是进行相应控制措施、业务计划和绩效评估的基础。对于定量分析项目，首先由主预算工作组分解差异，并将差异分析表格填写为差异分析报告的时间表。然后，综合预算工作组要求负责差异的责任中心提出差异原因的说明和改进意见，两者一起写报告。对于定性分析预算差异分析项目，主预算工作组必须在产生重大差异的责任中心完成差异原因分析报告。，XX部门，XX收入差异分析表采购差异分析表，部门每日成本差异分析表，燃料消耗差异分析表，低消耗差异分析表，保管费用差异分析表，电费差异分析表，备件差异分析表固定资产购置差异分析表.xx总部，XX