学习情境1.3：其他货币资金业务核算.ppt

学习情景1货币基金业务核算，正常绩效(出勤40分，作业60分)，20%实践培训(6个情景，共100分)，30%情景110%，情景2-420%*3=60%困难关键情景5-615%*2=30%困难非重期末笔试(100分)50%，学习子情景1.3其他货币基金业务核算，职业判断和业务操作，典型任务示例)，本学习子情景示例，工作流程和工作流程及岗位对照表】、返回、学习子场景1.3其他货币资金业务核算、知识准备，是指企业除库存现金和银行存款以外的各种货币资金，主要包括银行本票存款、银行汇票存款、信用卡存款、海外存款等。 一、其他货币资金的归还、学习子场景1.3其他货币资金的业务核算、知识准备、本票是指银行签发、承诺无条件向收款人或持票人支付一定金额的即期汇票。一、本票存款、固定本票存款、不固定本票存款、1000元5000元10000元50000元，学习子情况1.3其他货币资金业务核算，“知识准备”，一、本票存款，同一清算区域内的单位和个人需要支付的各种款项，均可使用本票。可用于转账，本票上注明“现金”可用于现金支取。单位不准申请发行现金银行本票。收款人可以背书并将本票转让给被背书人。子场景1.3其他货币资金业务核算、知识准备、银行票据存款、借入：其他货币资金银行票据贷款：银行存款、借入：应付材料购置税-应付增值税-进项税贷款：其他货币资金银行票据贷款、借入：银行存款贷款：主要业务应付所得税应付增值税-销项税额、购买、卖方入账、申请、银行票据申请表、学习子场景1.3其他货币资金业务核算、专业判断和业务操作，1。设置其他货币资金账户，企业出纳李姣-记账员设置其他货币资金明细账，明细账户为银行本票，并填写账簿激活登记和交接单登记期初余额。返回，学习子场景1.3其他货币基金的业务会计，13和18专业判断和业务操作】。东方股份公司(买方)记录经济业务。2010年5月5日，企业向银行申请签发银行本票时，于2010年5月7日借入：33，354张其他货币资金的银行票据，75，000.00张信用：75，000.00张银行存款，返回，学习子场景1.3其他货币资金的业务核算，以及专业判断和业务操作，用于支付材料。同时，将余额归还借款：60，000应付原材料税-10，200增值税抵免(进项税)-10，200其他货币资金抵免-70，200银行本票抵免：4，800银行存款抵免；其他货币基金4，800个信贷-银行本票4，800个信贷；和6000应付原材料税-10200增值税抵免(进项税)-4800银行存款抵免：75000其他货币资金抵免-银行本票。杭州中大电子有限公司(供应商、卖方)接收银行本票，未进行会计处理，将本票带到银行办理入账手续，借款：银行存款70200贷款：主营业务收入6000应交税金-增加(增加)1020，研究子场景1.3其他货币资金业务核算，知识准备，2。银行汇票存款，银行汇票是指开证行签发的汇票，在见票时，根据实际结算金额无条件支付给收款人或持票人。学习子场景1.3其他货币资金业务核算，知识准备，2、银行汇票存款，单位和个人各种货币结算，可以使用银行汇票。银行汇票可用于转账，标有“现金”的银行汇票也可用于提取现金。汇款单位(即申请人)应向开证行填写“银行汇票申请表”，注明收款人姓名、汇票金额、申请人姓名、申请日期等。签名。该签名应为预留银行的签名。子场景1.3其他货币资金业务核算、知识准备、银行汇票存款、申请、贷款、银行存款贷款、其他货币资金银行汇票、贷款、材料采购应交税金、增值税、进项税贷款、其他货币资金银行汇票、银行汇票贷款、银行存款、购买、购买后余额、卖方入账、借款：银行存款贷款：主营业务收入应交税金应交增值税-应交销项税额、银行汇票申请表、学习子场景1.3其他货币资金业务核算、 典型任务示例，任务1:东方有限公司于2010年6月3日向开户行提交银行汇票申请表，申请银行汇票12万元。 2010年6月9日，我去成都购买了一批原材料，付款10万元，增值税1.7万元。供应商为成都明基有限公司，银行在建行成都曹璐支行开立账户，账号为9402282134291。2010年6月12日，东方股份有限公司收到其银行的超额收款通知。返回，学习子场景1.3其他货币资金业务核算，典型任务示例，学习子场景1.3其他货币资金业务核算，任务分析，2010年6月3日，当企业向银行申请发行银行汇票时，“其他货币资金银行汇票”增加借方，“银行存款”减少贷方。会计分录：借款：其他货币资金银行汇票120，000贷款：银行存款120，000。2010年6月9日，当用于支付材料时，“原材料”和“应税增值税进项税”将增加并借记，而“其他货币资金银行汇票”将减少并贷记。会计分录：借入：100，000应付原材料税-应付增值税(进项税)7，000贷项：33，354银行本票其他货币资金117，000，学习子场景1.3其他货币资金的业务会计，任务分析。2010年6月12日，开户银行收到收款通知，“银行存款”增加借方，“其他货币资金银行汇票”减少贷方。会计分录：贷款：银行存款3000贷款：其他货币资金银行汇票3000，成都明基有限公司(收款人、卖方)收到银行汇票，未进行会计处理，将汇票带到银行办理入账手续贷款：银行存款100000贷款：主营业务收入17000应交税金-增加(销售)117000，学习子场景1.3其他货币资金业务核算，知识准备，3。信用卡存款，信用卡存款是指企业为了获取信用卡而存入银行信用卡账户的金额。根据用户分为单位卡和个人卡，根据信用等级分为金卡和普通卡，根据是否向发卡银行存入储备资金，学习子场景1.3其他货币资金业务核算，以及“知识准备”。第三，信用卡存款，在中国境内金融机构开立基本账户的单位可以申请单位卡。持卡人可以持信用卡在特殊单位购物消费，但单位卡不允许用于结算10万元以上的商品交易和劳务供应，也不允许提取现金。每天业务结束时，特约单位汇总当日受理的信用卡订单，计算手续费和净额，将汇总和订单与订单一起填写，并送收款行收款。5.9信用卡结算5 .银行转账结算业务，申请人应先存入信用卡存款，然后支付年费，有时还应存入一定的存款。子场景1.3其他货币资金业务核算、知识准备、信用卡存款、申请、支付、借款、其他货币资金信用卡贷款、银行存款信用卡贷款、行政费用贷款、其他货币资金信用卡、信用卡销售、银行存款信用卡贷款、其他货币资金信用卡、信用卡申请表、学习子场景1.3其他货币资金业务核算、任务1-8:“典型任务示例”:东方有限公司于2010年6月15日向银行申请信用卡并存入500006月30日，企业用信用卡向华侨酒店支付了3000元的招待费。学习子场景1.3其他货币资金业务核算，任务分析，2010年6月15日，向银行申请信用卡。会计分录：借：其他货币资金信用卡50000贷：银行存款500002010 2010 6月30日，招待费支付，会计分录：借：管理费用3000贷：其他货币资金信用卡3000，学习子情境1.3其他货币资金业务会计，知识准备，4。信用证存款，信用证存款是指企业使用信用证结算开立信用证时，存入银行专用信用证存款账户的金额。企业向银行申请开立信用证时，应当按照规定向银行提交开立信用证申请书、信用证申请人承诺书和购销合同。信用证(Letter of Credit，L/C)是指由银行(开证行)根据(申请人)的要求和指示或根据信用证条款主动向第三方(受益人)或其指定方付款的书面文件。也就是说，信用证是一种由银行出具的有条件承诺付款的书面文件。信用卡结算程序，学习分情况1.3其他货币资金业务核算，知识准备，4。信用卡存款，申请，贷款：银行存款贷款：其他货币资金信用卡存款，贷款：材料采购应付税-增值税-进项税)贷款：其他货币资金信用卡存款，贷款：其他货币资金信用卡存款贷款，银行存款，购买，购买后余额，信用证申请表，学习子情况1.3其他货币资金业务核算，典型任务示例，任务4:东方有限公司于2010年6月2日向银行申请发行企业已经向银行支付了保证金，并收到了银行盖章并退回的第一份收据。2010年6月17日，企业收到银行转来的境外销售单位的信用证结算凭证、随附发票、海关进口增值税专用缴款书等相关文件，材料价格150万元，增值税金额25.5万元。2010年6月29日，企业收到银行存款通知，向海外销售单位开具的信用证余额24.5万元已转回银行账户。学习子场景1.3其他货币资金业务核算，任务分析，2010年6月2日向银行申请开立信用证，“其他货币资金信用证保证金”增加借方，“银行存款”减少贷方。会计分录：借款：33，354其他货币信用证存款2，000，000贷款：银行存款2，000，000。2010年6月17日，收到相关银行结算凭证和业务凭证，“原材料”和“应税增值税进项税”增加并借记，而“其他币种信用证存款”减少并贷记。会计分录：借款：1，500，000应付原材料税-应付增值税(进项税)255，000贷款：信用证保证金1755，000其他货币资金，学习子场景1.3其他货币资金的业务会计，任务分析，2010年6月29日，在收到信用证余额后，“银行存款”通过借记增加，“其他货币资金的信用证保证金”通过贷记减少。会计分录：借方：银行存款245，000贷方：其他货币资金-信用证担保资金245，000，学习子场景1.3其他货币资金的业务会计，“知识准备”，5。境外存款是指汇至采购银行，为在国外临时或零星采购开立专门采购账户的资金。该账户存款不计息，只付不收，除采购人员可以提取的少量现金外，该账户将通过转账结算。子场景1.3其他货币基金的业务会计，知识准备，5。向外存款、借款：其他货币资金向外存款贷款：银行存款、借款：材料采购(原材料、库存商品、应交税金增值税-进项税)贷款：其他货币资金向外存款、购买后余额、借款：银行存款贷款：其他货币资金向外存款、汇款委托书、学习子场景1.3其他货币资金业务核算、任务1-7:东方有限公司从海外采购材料、发放汇款2010年6月16日，公司收到采购人员提交的报销单，材料发票上注明材料采购价格为5万元，增值税为8500元，材料已验收入库。2010年6月20日，东方股份有限公司收到开户银行的收款通知。从采购账户汇出的1500元余额已汇回并存入公司的银行存款账户。学习子场景1.3其他货币资金业务核算，任务分析，2010年6月10日，我行受委托在异地开立采购专用账户，“其他地方其他货币资金存款”增加借方，“银行存款”减少贷方。会计分录：借入：其他货币资金；6万笔海外存款贷款：6万笔银行存款；2010年6月16日，在支付材料时，借方增加了“原材料”和“应税增值税进项税”，而贷方减少了“海外存款中的其他货币资金”。会计分录：借款：50，000应付原材料税-8500应付增值税(进项税)贷方：33，354其他货币资金的外币存款58500，学习子场景1.3其他货币资金的业务核算，任务分析，2010年6月20日，东方有限公司收到开户银行的收款通知，“银行存款”增加借方，“其他货币资金的外币存款”减少贷方。会计分录：贷款：银行存款1500贷款：其他货币资金海外存款1500，练习，8。贷款：其他货币基金-银行本票存款9500贷款：银行存款95009。贷款：原材料8000应交税金-应交增值税(进项)1360贷款：其他货币资金-银行本票存款9360，10。借款：银行存款19500贷款：其他货币资金-银行汇票存款19500，学习子场景1.3其他货币资金业务核算，本学习场景总结，1。手头现金业务会计，学习子场景1.3其他货