政治：第八课财政与税收 第二框征税和纳税(新人教版必修1)

第二框征税和纳税新化三中C358游圣,第八课财政与税收,1.什么叫财政？2.财政收入的形式有哪些？,国家的收入和支出。,税、利、债、费,3.其中，财政收入的最主要的形式是什么？,忆一忆,税收,我们作为消费者，税收与我们每个人息息相关,纳税是有收入的成年人的事，与我们中学生无关。,甲,乙,探究一,实际上每一个人都直接或者间接的与税收发生着联系！,（一）税收的基本特征,、税收的含义,是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式,国家,为实现国家职能,政治权力,税法,财政收入的基本形式,:,有国就有税,有税必有法。,2、税收的基本特征,（1）强制性,体现在:税收是依靠国家的政治权力而依法强制征收的，并非是自愿缴纳的。纳税人必须依法纳税,否则将受法律制裁.,所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向居民取得东西。,（2）无偿性,国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何报酬。,2、税收的基本特征,（3）固定性,国家在征税之前就通过法律形式，预先规定了征税对象和征收数额之间的数量比例，不经国家有关部门批准不能随意改变。,2、税收的基本特征,思考题:,税收的这三个基本特征之间的关系如何呢?,税收三个基本特征之间的关系,无偿性,要求,强制性,保障,决定,决定,固定性,税收的三个基本特征紧密相连、不可分割,项目,特征,强制性,无偿性,固定性,税,利,债,费,具体分析,税收与其他财政收入形式的区别：,关键看是否具备齐税收的三个特征,思维扩展,3、我国税收的种类,其中，增值税和个人所得税是影响最大的两个税种,（1）增值税,（属流转税）以生产经营中的增值额为征税对象的一种税,在我国境内销售货物或者提供加工、修理劳务以及进口货物的单位和个人,基本税率17%,商品销售额税率上一环节已缴税金,避免重复征税，防止偷漏税；有利于生产的专业化发展、体现公平竞争和财政收入稳定增长,案例：某机械厂从钢铁厂购进一批钢材价格30万元，加工成机器后售价45万元。这批机器应缴纳的增值税是（）A5.1万元B7.65万元C2.55万元D无法计算,C,2.个人所得税,（1）、含义是国家对个人所得额征收的税收,（2）、纳税人A、凡是在我国境内取得所得的个人都要交税，B、从境外取得的收入（在我国境内有住所或无住所但居住满一年的）都要交税。,（3）纳税对象（那些收入要交税）：看课本70页相关连接,（4）、税率：实行超额累进税率和比例税率（5）计税方法,个人工资薪金所得税率,如果一个人的月工资所得共4800元，那么：他的应税所得额为_；不超过500元的部分应纳_；超过500元至2000元部分应纳_；超过2000元至2800元部分应纳_；,2800元,25元,150元,120元,25+150+120=295元,税率：,累进税率,（6）、个人所得税的意义是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配，实现社会公平的有效手段,1、马克思说：“赋税是喂养政府的奶娘。”这说明（）A、税收的强制性、无偿性和固定性是区别于其他财政收入形式的标志B、税收是取之于民、用之于民的C、财政收入是国家、政府实现其职能的物质保证，而税收是取得财政收入的最基本形式D、国家及其政府是赋税制度的产物,练习：,C,2、财政与税收的关系是（）A、组织税收是财政的基本作用B、税收是取得财政收入的基本形式C、财政是实现国家职能的物质保证D、税收是依靠政治权力获得的，而财政则不是,B,3、家喻户晓的电影明星刘晓庆为逃税而被拘捕。这一事实体现了税收具有（）A.平等性B.强制性C.无偿性D.固定性,B,ABD,5、(多选）税收的三个基本特征是紧密联系的，表现为（）A.税收的无偿性要求它具有强制性B.税收的强制性和无偿性决定了它必须具有固定性C.三者性质相同，密不可分D.三者缺一不可，统一于税法,4、对哪些农产品收税、收多少，国家都有明文规定。这说明税收（）A.具有强制性的特征B.具有固定性的特征C.是随意规定的D.具有无偿性的特征,B,8、农业税是国家对农产品所征收的税收的税种。从2004年开始国家降低并逐步取消农业税，目前取消除烟叶以外的农业特产税，并对降低农业税的税率有明文规定。这表明()A、低税率有利于经济发展B、税收具有固定性的特征C、税收是可以随意变化的D、税收具有无偿性的特征,B,10.（多选）对个人所得税的正确认识应该是：A、个人所得税对调节个人收入、增加财政收入有重要作用B、依法缴纳个人所得税是公民的基本义务C、每个月有正当收入的公民都应缴纳个人所得税D、每个公民的所有收入都在纳税范围,AB,9、增值税的最大特点是（）A、税源广，以经营活动的营业额为征税对象B、对调节个人收入，增加财政收入具有重要作用C、比纳税人的生产经营所得，即纯收益为征税对象D、避免对一个经营额重复征税，有利于促进社会分工和生产专业化的发展,D,什么，交税？！我不偷不抢的，辛辛苦苦赚的钱还要塞进别人腰包，想都别想。,（二）、依法纳税是公民的基本义务,1、依法纳税的必要性(P71),为什么要纳税？,每个公民都应该具有“纳税人”的意识,死亡和税收，是人生不可避免的两件事情。汉密尔顿,交通,医疗,教育,国防,通讯,环境,赈灾,我国的税收是取之于民,用之于民公民必须承担义务,自觉诚信纳税,&公民应承担义务自觉诚信纳税&第一，履行义务自觉纳税，这时由社会主义国家税收的性质所决定的。我国的税收取之于民、用之于民，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。第二，国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各种职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。,练习,c,（1）这是公民的基本义务（2）税收是国家实现其职能的物质基础（3）是国家向公民提供服务的前提和保证（4）是公民爱国的具体表现（5）是实现人民根本利益的保证A、（1）（2）（3）（4）B、（1）（3）（4）（5）C、（1）（2）（3）（4）（5）D、（1）（2）（4）（5）,下列对公民依法纳税、诚信纳税必要性认识正确的有（）,偷税逃税欠税骗税抗税,2、现实中存在那些违反税法的现象。,自主学习（P71-72）,偷（逃）税,欠税,骗税,抗税,不缴、少缴,欺骗隐瞒,拖欠税款,迟迟不交拖欠,欺骗,暴力、威胁、,不缴,骗取税收优惠,2002年7月24日，刘晓庆被依法逮捕。据查证，北京晓庆文化艺术有限责任公司自1996年以来采取不列、少列收入、多列支出等手段隐瞒收入少缴税款1458.3万元。,晓庆公司税案,以下行为属于哪种违反税法的行为？,偷税,郴州市华夏房地产开发有限公司总裁觉得上交税款没有回报，因而自1998年10月至2003年9月以来迟迟不交应缴税款总计490万元。,以下行为属于哪种违反税法的行为？,欠税,潮阳、普宁两市曾是全国骗取出口退税活动的一个重灾区。1999年2000年6月的虚开金额共计323亿元，涉及骗取出口退税额高达42亿元。这是建国以来涉税金额最大的严重违法犯罪案件。,骗税,张某开了一家饭店，生意红火，可他拒不缴税，税务人员来收税时，他还威胁说：“谁再来我这里收税，我让他站着进来，躺着出去。”,以下行为属于哪种违反税法的行为？,抗税,情境四,小明：爸爸，我们市中心广场的雕塑又换了，都换了三次了。爸爸：我要向有关部门反映一下，不能拿我们纳税人的钱随便乱花。,你认为小明爸爸的做法正确吗？他有这个权利吗？,合作探究（三）,另一方面，公民还要行使权利，,（3）、增强“纳税人意识”,一方面，公民应当履行义务自觉纳税，,本框小结,税,增值税,个人所得税,纳税人,征税对象,税率,作用,纳税人,征税对象,税率,作用,偷税,欠税,骗税,抗税,违反税法,树立依法纳税义务意识，积极行使对税收的监督权,1、下列属于偷税行为的是（1）伪造、涂改帐本和票据（2）威胁、围攻税务人员（3）隐瞒销售收入和经营利润（4）虚报出口货物数量、价格骗取出口退税款A（1）（3）B（1）（4）C（2）（3）D（2）（4）,A,2、税务机关发现,某歌星隐瞒参加演出后得到的50万收入,没有去交税。他这行为属于：（）,A、骗税B、欠税C、偷税D、抗税,C,3.面对税务局，谎报企业亏损，此行为属于：(),A、骗税B、欠税C、偷税D、抗税,D,3、公民要自觉增强纳税、护税意识，维护国家利益和人民利益，做到（）A、关注税收使用，监督税务机关执法行为B、自觉履行纳税义务，争做直接纳税人C、检查处理滥用税收收入的不法行为D、处罚偷税、欠税、骗税、抗税等违法行为,A,4、顾客经常问销售商：“能不能便宜点儿？”有的销售商便说：“如果不开发票，就可以便宜点儿。”对这一现象，正确的态度是：可以答应店家的要求，因为发票是税务部门进行税务管理的基础和依据，于消费者来说意义不大即使得不到优惠，也一定索要发票发票可以不要，但一定要他开具证明，免得将来商品质量有了问题商家不认账索要发票本身就已间接地为国家的税收做出了贡献小小发票关系到国家税款能否足额入库ABCD,A,5、2005年1月，北京市第一中级人民法院对一起震惊全国的惊天税案作出一审判决，以虚开增值税专用发票罪等罪名，判处陈学军等死刑，剥夺政治权利终身，没收全部财产。（1）上述材料说明了什么经济现象？（2）国家为什么要严厉惩处虚开增值税专用发票等偷税行为？（3）上述材料对公民有何启示？,材料主要说明税收具有强制性特征，虚开增值税专用发票等偷税行为要受法律制裁。,税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。虚开增值税专用发票等行为，造成国家税收流失，影响国家职能的充