企业所得税法测试题及答案

在以下关于企业所得税的陈述中，不正确的是()。a .净收入是征税的对象b .应税收入是征税的基础c .只有具有独立法人资格的公司才缴纳企业所得税d .纳税人和纳税人通常是不一致的。1.主题2的单一选择。根据企业所得税的有关规定，下列确认销售收入实现的条件是错误的()。a .收入金额能够可靠地计量b .相关的经济利益很可能流入企业c .卖方已经或将要发生的成本能够可靠地计算d .销售合同已经签订，与货物所有权有关的主要风险和报酬将转移给买方。1.科目的单一选择；3.2017年12月，饮料厂a将向员工发放自制果汁和购买的加热器作为福利，果汁成本为20万元，同期对外销售价格为25万元；加热器的购买价格是10万元。根据企业所得税的有关规定，工厂分配上述福利时应确认的收入为()万元。A.10B.20C.30D.35，1.单一主题选择。4.一家商业公司于2017年开始建设。那一年没有收入。筹备期间，共发生业务招待费300万元，业务宣传费20万元，广告费200万元。根据企业所得税的有关规定，上述费用可计入企业的组织费用，税前扣除金额为()万元。A.200B.220C.400D.520，1.单一主题选择。2015年5月和1月，一家上市公司对公司20名经理实施了股票期权激励政策，同意以每股4元的价格购买公司1000股股份，前提是他们已在公司连续任职两年。2017年1月，20名经理全部行使了其权利，行权日的股票收盘价为20元/股。根据企业所得税的有关规定，在行使公司所得税前扣除的费用金额为()元。a . 3000000 b . 320000 c . 38000d . 400000，1。单一主题，6。2017年1月，某公司购买了一套价值60万元的管理软件，符合无形资产确认条件。公司根据无形资产进行会计核算。根据企业所得税的有关规定，2012年公司计算应纳税所得额时无形资产费用的最高摊销额为()万元。A.6B.10C.30D.60，首先，选择一个单一的主题。第七，2017年，国家支持的高新技术企业将实现会计利润总额200万元。经税务代理核实，当年“非营业费用”账户将包括通过当地民政部捐赠给贫困山区的35万元，不含其他税收调整事项。企业2017年应缴纳的企业所得税为()万元。a，50.20B，52.75C，31.65D，53.50，1、单项选题8、符合条件的非营利组织取得下列收入，免征企业所得税的是()。a .营利活动所得b .政府购买服务所得c .银行存款利息所得d .根据县级民政部门规定收取的会费所得。1.单一选择的主题，9。软件制造企业2017年支付的合理工资总额为200万元；实际发生职工福利费35万元，工会经费3.5万元，职工教育经费8万元(含职工培训4万元)；另外还将向员工支付12万元的补充养老保险和8万元的补充医疗保险。2017年企业申报所得税时，上述费用应纳税所得额增加1万元。A.7B.9C.12D.22，一是单个题目，2017年10月，一个居民企业获得6800万元的产品销售收入，直接扣除成本和税金共计5000万元；3月份，该公司投资100万元购买了b公司的a股，并于12月份以120万元转让。持股期间，股息为2万元。2017年，债务利息收入5万元，地方政府债券收入3万元。2017年，企业应向企业支付A.企业通过县级人民政府捐赠住房作为廉租住房的，属于税法规定的公益性捐赠支出。(二)被取消公益性捐赠税前扣除资格的公益性群众团体，五年内不得再次申请扣除资格。c .如果捐赠人不能提供所捐赠的非货币资产的公允价值证明，可以按市场价格出具捐赠票据。(四)公益性社会团体前3年接受的公益事业捐赠总额比例低于80%的，取消捐赠税前扣除资格。首先，选择一个主题。在2012年和2017年，一家商业公司通过经营租赁的方式将门面出租10年。2018年3月，该公司对门面进行了改造，耗资20万元。关于装修费用的税务处理，以下说法是正确的()。一、重建费用应作为长期待摊费用处理；二、重建费用应于2018年1月摊销；三、重建费用可在当期税前扣除；四、重建费用应在3年内摊销。1.科目13的单一选择。在以下关于资产损失税前扣除管理的陈述中，错误是()。企业各种存货的正常损失应以清单申报的形式向税务机关申报并扣除。b .当企业不能准确判断其是否属于清单申报时，可以通过专项申报的方式报告和扣除损失。(三)企业申报的资产损失税前扣除过程不符合税法要求且拒不改正的，税务机关有权拒绝受理。(四)专项申报的资产损失不能在规定期限内提交的，经企业核实后可以延期申报。1.单一主题选择。2017年8月14日，企业a通过吸收合并了企业b，且合并后的企业符合特殊的税务处理条件。合并时，企业b的净资产账面价值为1100万元，公允市场价值为1300万元，弥补了同期亏损70万元。年末，国家发行的长期国债利率为4.5%。2017年，甲、乙企业弥补的亏损金额为人民币()万元。A.3.15B.49.50C.58.50D.70.00，1.单一主题，15。某国家支持的高新技术企业2014年亏损15万元，2015年亏损10万元，2016年盈利125万元。根据企业所得税法的规定，2017年应缴纳的企业所得税为()万元。A.18.75B.17.25C.15D.25，1。单一主题，16。根据企业所得税法的规定，下列固定资产可以税前折旧。a .以融资租赁方式租赁的固定资产b .以融资租赁方式租赁的固定资产c .以经营租赁方式租赁的固定资产d .未投入使用的机器设备，1。主题17的单一选择。根据企业所得税法律制度的规定，以下关于非居民企业所得税扣缴义务人的陈述是不正确的()。非居民企业在中国境内从事项目经营取得收入，未办理税务登记或者临时税务登记，未委托中国境内代理人履行纳税义务的，税务机关可以指定扣缴义务人。非居民企业在中国境内取得劳务收入，预计提供劳务的期限不满一个纳税年度，有证据证明其未履行纳税义务的，税务机关可以指定扣缴义务人。非居民企业在中国境内设立机构或者场所的，付款人应当是该机构或者场所实际发生的国内收入的扣缴义务人。(四)非居民企业在中国境内取得项目经营收入，项目经营预计期限不满一个纳税年度，有证据表明其未履行纳税义务的，税务机关可以指定扣缴义务人。1.单一选择的主题。18.企业应于2016年3月转让其技术所有权，收入900万元，成本300万元。企业应缴纳企业所得税()A.350B.310C.325.5D.330，1。单一主题，20。2010年居民纳税人的财务数据如下：总收入45万元，总成本38万元。经税务机关核实，该企业未能正确计算成本。税务机关批准对企业征收企业所得税。应税所得率为20%，2010年应缴纳企业所得税为()万元。A.1.8B.1.9C.2.25D.3.25，1-5:数据库DCB 6-10:CCCBC 11-15:AAD CC 16-20:BC英国广播公司，2。选择题(每题2分，共30分)，1分。根据企业所得税的有关规定，劳务交易的结果能够可靠估计，同时必须满足的条件有()。a .收入金额能够可靠地计量；b .所产生的费用能够得到可靠的核实；c .所发生的费用能够得到可靠的核实；(四)交易完成时间能够可靠确定；e .能够可靠地确定交易的完成进度；2.多个主题(每个项目2分，共30分)；2.以下关于企业所得税收入确认时间的陈述是正确的()。a .股权转让的收入在签订股权转让合同时确认；b .以预付款方式出售货物时确认收入；c .交付货物时确认初始和后续服务的特许权费；d .以分期付款方式出售货物时确认收入；e .根据开发的完成进度确认特定客户的软件开发费；ii .多个主题(每项2分，共30分)。3.下列报表中，符合企业所得税有关规定的有()。如果企业发生的职工教育费用超过扣除限额，允许无限期结转到下一个纳税年度进行扣除。(二)符合确认条件的企业当年发生的实际资产损失，因某种原因不能抵扣的，允许结转下年抵扣。三、对于符合税收优惠条件的风险投资企业，投资金额可从当年应纳税所得额中扣除，不足以抵扣。允许扣除饮料生产企业在以后五个纳税年度发生的广告费用和业务推广费用。如果金额超过标准，允许结转到下一个纳税年度。企业购买符合规定的专用环保设备的投资额的10%可从当年应纳税额中扣除。如果金额小于抵免额，则允许结转到下一个纳税年度进行抵免。2。选择题(每题2分，共30分)，4分。2017年10月，甲公司购买乙公司部分资产，计税基础为6000万元，公允价值为8000万元。B公司所有资产的公允价值为1亿元。甲方向乙公司支付一部分股权(计税基础为4500万元，公允价值为7000万元)和1000万元银行存款，假设满足资产收购特殊税收待遇的其他条件，双方选择特殊税收待遇。下列陈述是正确的()。甲、甲公司收购乙公司资产的计税基础为6250万元；乙公司收购甲公司股权的计税基础为6000万元；三、乙方确认资产转让收入250万元；四、乙方暂时不确认资产转让收入；五、甲方确认股权转让收入2500万元；二。多主题(每项2分，共30分)；五、下列支出中，下列各项应在企业所得税前作为长期待摊费用扣除()。a .固定资产大修理支出b .固定资产日常修理支出c .融资出租人固定资产重建支出d .经营出租人固定资产租赁支出e .已提足折旧的固定资产重建支出。ii .多个主题(每个项目2分，共30分)。vi .下列支出中，允许在企业所得税前全额扣除()。b .烟草企业实际发生的不超过销售额1.5%的广告和业务推广费用(业务A.销售货物的收入应根据组织所在地确定；b .提供劳务的收入；c .不动产转让收入；d .动产转让收入；(五)股息、红利等股权投资所得，应当根据企业、组织所在地或者动产转让地确定；第二。选择题(每题2分，共30分)；和八。根据企业所得税的有关规定，企业向下列情况转移资产应视为销售收入。a .外国捐赠b .营销或销售c .股息分配d .员工奖励或福利e .从总部转移到国内分支机构，2.多个主题(每个项目2分，共30分)。9.企业从县级以上人民政府财政部门和其他部门取得的应当作为非税收入计入总收入的财政资金，同时应当符合下列条件()。a .企业可提供资金调拨文件，说明资金的特殊用途b .资金使用的具体情况必须每年报上级主管部门备案c .企业应单独核算资金和资金支出d .资金不得用于资金支出e .资金有特殊的资金管理方式或具体的管理要求。第二，选择题(每题2分，共30分)，10分。税务机关在合理确定工资和薪金时应遵循的原则是()。a .一定时期内工资和薪金的调整是有秩序的。b .企业制定的工资和薪金制度符合行业和区域水平。(三)企业3年内发放的工资和薪金相对固定。d .工资和薪金安排的目的不是减少或逃税。(五)企业已按实际发放的工资、薪金依法履行代扣代缴个人所得税的义务。ii .多个主题(每个项目2分，共30分)。11.在计算应纳税所得额时，允许扣除企业按规定计算的固定资产折旧。下列固定资产不得计提折旧。a .与业务活动无关的固定资产b .以业务租赁方式租赁的固定资产c .以融资租赁方式租赁的固定资产d .已完全折旧但仍继续使用的固定资产e .未在房屋和建筑物外投入使用的固定资产，ii .多个主题(每个项目2分，共30分)，12。在计算应纳税所得额时，企业发生的下列费用应作为长期待摊费用()。a .固定资产大修支出b .租赁固定资产翻新支出c .固定资产日常维修支出d .购买生产性生物资产支出e .已提足折旧的固定资产翻新支出。ii .多个主题(每个项目2分，共30分)。iii .下列资产的损失应以清单申报的形式向税务机关申报并扣除()。a .企业被盗固定资产或存货的净损失b .因达到或超过使用寿命而导致的企业固定资产正常报废和清算损失c .因达到或超过企业生产性生物资产使用寿命而导致的正常死亡而导致的资产损失d .企业在出售、出售、出售或出售过程中发生的损失。 在正常经营管理活动中以公平价格转让和出售非货币性资产，即企业按照市场公平交易的原则，通过各种交易场所和市场买卖债券、股票、期货、基金和金融衍生产品所遭受