第三章税收法律制度练习题及答案

税收法律制度I .选择题1.在下列各项中，属于税收法律关系客体的是()。A.纳税人b .税率c .税收主体d .纳税义务2.税收法律制度的核心要素是()A.税收目标b .税收优惠c .税率d .税基3.在下列各项中，属于税收法律关系客体的是()。A.纳税人b .纳税主体c .纳税人d .纳税义务4.下列不属于税收影响的项目是()。A.实现国家职能b .调节经济c .组织财政收入d .维护国家权力5.个人所得税法由()制定。A.全国人民代表大会及其常务委员会全国人民代表大会授权国务院6.中国税法的要素中，能区分不同税种的主要标志是()A.纳税人b .税收目标c .税率d .纳税期7.流转税是一种以商品生产、商品流通和劳务的营业额为征税对象的税种。在下列项目中，有()增值税b消费税c营业税d土地增值税不属于流转税8.在我国营业税的有关规定中，营业额达到或超过一定标准的按全额计税，营业额低于标准的免征营业税，这种减免税的方法叫做()。A.豁免b .项目扣除c .门槛9.我国的个人所得税以工资薪金所得税率的形式属于()。A.比例税率。完全累进税率c .超额累进税率d .超额累进税率10.我国个人所得税的计算，根据税法的规定，可以按应纳税额扣除3500元后计算，这3500元是指()。A.b .免税c .减税d .减税11.酒厂是一般纳税人。今年3月，向小规模纳税人销售白酒时，开具的普通发票显示含税金额为93600元。同时收取2000元的包装费，酒厂为此业务缴纳的产品税为()元。公元13600年13890.60年15011.32年15301.92年12.一家建筑企业于2013年1月提供了一项建筑工程劳务，获得劳务价格5000万元，支付工资及其他费用1000万元。企业当月应缴纳的营业税为()万元。公元前120年，公元前150年，公元200年13.某大学于教授受企业邀请，为企业中层干部进行管理培训讲座，并获得企业奖励5000元。适用于缴纳个人所得税的税种有()。A.工资收入b .个人服务报酬收入c .作者报酬收入d .附带收入14.腾飞公司2013年利润总额为320万元，无其他税收调整。经税务机关核实，2012年亏损为300万元。公司2013年应缴纳的企业所得税金额为()万元。A.105.6 B.5 C.5.4 D.3.615.以下关于增值税发票的陈述不正确()。增值税专用发票是指专门用于结算和销售货物以及提供加工、修理和维护服务的发票增值税专用发票必须经国家税务机关认定为增值税普通纳税人，才能取得和购买。小规模纳税人和普通纳税人在合法情况下不得取得和购买增值税专用发票。增值税专用发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业统一印制增值税专用发票应使用防伪税控系统开具16.2012年3月10日，某企业向县饲料公司销售了一批含税农药，销售额1170元。该企业的销售额为()。170元人民币134.6元人民币198.9元17.王某于2008年4月1日以原值12万元、售价30万元的价格出售了一套2年的普通住房。卖房子的费用是10，000元。计算王某出售房屋应缴纳的个人所得税(万元)。甲、6 B、3.6 C、3.4 D、2.418.演员王某表演并收取入场费4万元，计算个人所得税()。a、8000 B、6400 C、7600 D、960019、涉及税收领域的具体行政处罚种类不包括20.税务代理人是指具有相关知识、经验和能力，具有税务代理资格，并经()和省、自治区、直辖市国家税务局批准的从事税务代理工作的专门人员及其工作机构。A.财政部B.国资委C.国家税务总局D.全国人民大会21、“经税务机关批准的纳税人使用统一规定的纳税申报特快专递专用信封，通过邮政部门办理投递手续，并向邮政部门索要收据作为申报凭证”被称为()。A.自我声明B.邮件声明C.数据消息声明D.简要声明22、下列条件符合发票要求的是()。预期可能业务的发票所有发票都用英文填写C.拆除原件的发票d、按编号顺序填写23、根据个人所得税法，我国个人所得税的征收方法是()。一、由税务机关代征B.个人声明C.个人自我申报和扣缴的结合D.由单位代扣代缴24、下列项目，不符合发票要求的是()。一、按编号顺序填写发票用中文填写发票一次性全部复印发票D.随意拆开发票。25.在以下发票中，()是专业发票。A.广告费用结算发票B.工业企业产品销售统一发票C.商品房销售发票D.运输企业的客货票第二，选择题1.税收具有()特征。A.b .有利可图c .强制性d .固定2.我国税收主体中的税收法律关系是()。A.税务机关b .税务会计师c .海关d .审计机关3.减税和免税是国家鼓励和照顾的一项特殊规定()。A.纳税环节b .税收目标c .税率d .纳税人在下列税种中，()是我国现行的税种。A.国有企业所得税b .车辆购置税c .车辆和船舶税d .产品税5.适用比例税率的税种是()。A.个人所得税b .营业税c .旅行税d .公司所得税6.在下列项目中，应计入增值税的应税销售额有()。A.向买方收取的包裹租金b .向买方收取的销售税c .向买方收取的货物销售手续费为销售商品向购买者收款7.根据个人所得税法律制度的规定，个人所得税纳税人可分为居民纳税人和非居民纳税人，按()的标准计算。A.家庭居住b .家庭工作时间c .收入d .家庭居住时间8.根据个人所得税的规定，下列所得项目应适用累进税率()。A.工资收入b .个体企业生产经营收入c .财产转让收入d .承包经营或租赁经营收入9.根据企业所得税法律制度的规定，在下列项目中，属于免税收入的是()。A.债务利息收入b .财务分配c .符合特定条件的居民企业之间的股息、红利和其他股权投资收益d .捐赠收入10.下列应当办理营业税登记的有()。A.b .个体工商户c . a .公司上海分公司d .企业在其他地方设立的分公司11.以下关于税务登记的设立，正确的有()。A.未取得工商营业执照但经有关部门批准设立的从事生产经营的纳税人，应当自有关部门批准之日起30日内申请税务登记，税务机关应当出具税务登记证及其复印件未取得工商营业执照且未经有关部门批准从事生产经营的纳税人，应当自纳税义务发生之日起30日内申请办理税务登记，税务机关应当出具临时税务登记证及其复印件。三、境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探项目并提供劳务的，应当自已经办理税务登记的扣缴义务人，应当自扣缴义务发生之日起30日内，到税务登记地税务机关办理扣缴税款登记，税务机关发给扣缴税款登记证。12.以下关于开具发票要求的陈述是错误的()。A.不开展任何业务，不得开具发票。b .发票应按编号顺序开具。C.所有发票用户必须用中文填写发票。发票开具时限可根据需要调整13、涉及税收领域的具体行政处罚类型有()。a、责令限期改正b、罚款c、没收财产d、拘留14、下面的陈述是正确的()。A.税务机关是税收征收的唯一行政主体对于未经法定机构和法定程序调整的税收，任何一方不得随意变更。税务机关代表国家向纳税人征税。税收只能依法征收，不能随意征收。d、税务机关在评估应纳税额时，可以决定用什么样的程序来操作15、以下关于普通发票的陈述是正确的()。A.普通发票主要由营业税纳税人和小规模增值税纳税人使用普通增值税纳税人如果不能开具专用发票，也可以使用普通发票。普通发票包括行业发票和专用发票d .行业发票适用于某一行业的业务，而专用发票只适用于某一业务项目。16、下列关于注销税务登记的陈述是正确的()。一、注销税务登记后，当事人不再接受原税务机关的管理。纳税人依法终止纳税义务的，应当在工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记后，持有关证件向原税务登记机关申请注销税务登记。纳税人依法终止纳税义务，不需要按照规定到工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记的，应当自有关机关批准或者终止之日起15日内，持有关证件向原税务登记机关申请办理注销税务登记。被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关撤销登记的纳税人，应当自营业执照被吊销或者登记被撤销之日起十五日内，向原税务机关申请注销税务登记17、下列组织或个人应申请税务登记的是()。甲、个体工商户乙、从事生产经营的机构丙、流动农村小商贩无固定生产经营场所丁，享受商品流通部门的免税优惠18、下列纳税人不属于增值税一般纳税人的是()。A.年应税销售额不超过小规模纳税人标准的企业b以及个体经营者以外的个人c、选择按小规模纳税人计税的非企业单位d，选择按小规模纳税人计税的非经常性应税行为的企业19.在以下关于增值税的陈述中，正确的是()。增值税分为生产增值税、收入增值税和消费增值税纳税人提供加工、修理和维修服务，增值税税率为17%增值税纳税人根据其经营范围分为一般纳税人和特殊纳税人。增值税是根据货物(包括应税服务)生产过程中产生的增值税征收的流转税20.营业税按行业不同比例征收，其中()征收5%的营业税。服务b，金融和保险c，运输d，房地产第三，判断问题1.在中国境内有收入来源的外国企业、组织、外国人、无国籍人和其他人是中国税收法律关系的纳税人。()2.税收法律关系的权利主体是指代表国家行使税收征收权的税务机关或财政机关。()3.应税项目是税法明确规定征税的项目5.纳税期限是纳税义务发生的时间。()6.税收客体是区分不同税种的重要标志，因此，税收客体是税收法律制度的核心要素。()7.超额累进税率是按照应税对象的一定比例划分不同的部分，并规定相应的税率，即我国土地增值税所采用的税率。()8.根据管理和使用权限的分类，我国的个人所得税是地方税。()9.纳税人和扣缴义务人是实际承担税收负担的单位或个人。()10.增值税、消费税和营业税都属于流转税，也属于中央和地方共享税。()11.比例税率意味着税收主体的数量越高，税率越高。()12.对于个体户加工的应税消费品，受托方应向其机构所在地或居住地主管税务机关申报缴纳消费税。()13.一个演员获得了21，000元的一次性演出收入，对此应采用额外的征税方法来计算个人所得税。()14.现行企业所得税法规定，企业应当在年度终了后3个月内向税务机关报送年度企业所得税申报表并进行纳税结算。()15.增值税发票仅适用于小规模增值税纳税人。()16.企业是普通纳税人。企业将向员工发放200箱新开发的天然饮料作为福利。饮料的实际生产成本是每盒80元。这个项目的销售额应该是17600元。()17.商店是小规模增值税纳税人。2013年5月，该店销售商品的收入为37080元(含税)。该店5月份的无税销售额为3.6万元。()四、计算分析问题四、案例分析1.企业是增值税一般纳税人。2013年5月，相关生产经营情况如下：(1)一批销售机器，开具增值税专用发票，销售金额为10000元，税金为1700元，开具普通发票，包装费为234元。(2)销售3批相同规格和质量的货物，每批2000件，不含增值税。销售价格是每件200元、180元和60元。税务机关认定第三批每60元的销售价格明显偏低，且无正当理由。(3) 300件3A品牌外套，一批我们自己生产的新产品，将作为福利发放给本企业员工。众所周知，3A品牌的夹克还没有投放市场，类似的夹克也没有销售价格。每件外套600元。计算企业当月的增值税销项税额。2.某工业企业2013年相关会计数据如下：(1)企业会计核算的利润总额为365万元(2)2012年仍有5万笔未补偿损失(三)不按时纳税，缴纳罚款和滞纳金1万元(四)