2017年电大秋会计专形成性考核册答案--基础会计

20112011 春【基础会计】形成性考核册作业答案春【基础会计】形成性考核册作业答案 有不对的地方欢迎指出。 基础会计作业 1 答案 习题一习题一 短期借款期末余额：10000；周转材料期末余额：40000； 库存现金现金本期借方发生额合计：15000；应收账款本期贷方发生额合计：3000； 应付账款期初余额：1000；实收资本本期贷方发生额合计：30000； 银行存款期末余额：16000；其他应付款期末余额：2400。 习题二习题二 1、借：原材料 25000 贷：银行存款 25000 2、借：原材料 10000 贷：应付账款 10000 3、借：库存现金 5000 贷：银行存款 5000 4、借：其他应收款张平 2500 贷：库存现金 2500 5、借：生产成本甲产品 20000 制造费用2500 管理费用 1000 贷：原材料 23500 6、借：应付账款 10000 贷：银行存款 10000 7、借：应收账款 50000 贷：主营业务收入 50000 8、借：固定资产 17500 贷：银行存款 17500 9、借：银行存款 50000 贷：应收账款 50000 10、借：生产成本甲产品 10000 制造费用 1500 管理费用 4000 贷：应付职工薪酬工资 15500 11、借：制造费用 1500 管理费用 2100 贷：累计折旧 3600 12、借：管理费用 1900 库存现金 600 贷：其他应收款张平 2500 13、借：生产成本甲产品 5500 贷：制造费用5500 （=2500+1500+1500） 14、借：库存商品甲产品 35500（=20000+10000+5500） 贷：生产成本 甲产品 35500 15、借：银行存款 50000 应收账款 15000 贷：主营业务收入 65000 16、借：销售费用 10000 贷：银行存款 10000 17、借：营业税金及附加 2250 贷：应交税费 2250 18、借：主营业务成本 32500 贷：库存商品甲产品32500 19、借：营业外支出500 贷：库存现金500 20、借：主营业务收入115000(=65000+50000) 贷：本年利润115000 21、借：本年利润54250 贷：主营业务成本32500 销售费用10000 管理费用 9000（=1000+4000+2100+1900） 营业外支出500 营业税金及附加225 习题三（为节省篇幅，本题三个要求都在涉及到的账户中一次完成）习题三（为节省篇幅，本题三个要求都在涉及到的账户中一次完成） 借方库存现金贷方借方银行存款贷方 期初余额 3000 2500期初余额 350000 25000 5000 500 50000 5000 600 50000 10000 本期借方发生额 5600本期贷方发生额 3000 17500 10000 期末余额 5600本期借方发生额 100000本期贷方发生额 67500 借方固定资产贷方借方原材料贷方 期初余额 400000期初余额 2000 23500 17500 25000 10000 本期借方发生额 17500本期贷方发生额 0本期借方发生额 35000本期贷方发生额 23500 期末余额 417500期末余额 13500 借方应付账款贷方借方销售费用贷方 10000 10000 10000（21） 10000 本期借方发生额 10000 本期贷方发生额 10000本期借方发生额 10000本期贷方发生额 10000 借方管理费用贷方借方主营业务收入贷方 1000（21） 9000（20） 115000 50000 2100本期借方发生额 115000本期贷方发生额 115000 1900 本期借方发生额 9000本期贷方发生额 9000 借方累计折旧贷方借方主营业务成本贷方 3600 32500（21） 32500 本期借方发生额 0本期贷方发生额 3600本期借方发生额 32500本期贷方发生额 32500 期末余额 3600 借方营业税金及附加贷方借方本年利润贷方 2250（21） 2250（21） 54250（20） 115000 本期借方发生额 2250本期贷方发生额 2250本期借方发生额 54250 本期贷方发生额 11500 期末余额 382500 4000 65000 期末余额 60750 借方其他应收款贷方 2500250025002500 本期发生额本期发生额 2500 2500 借方制造费用贷方借方生产成本贷方 2500 5500 20000 35500 1500 10000 1500 5500 本期发生额 5500本期发生额 5500本期发生额 35500本期发生额 35500 借方应收账款贷方借方库存商品贷方 50000 50000 35500 32500 15000本期借方发生额 35000本期贷方发生额 23500 期末余额 15000期末余额 13500 借方应交税费贷方借方应付职工薪酬贷方 225015500 期末余额 2250期末余额 15500 借方营业外支出贷方 500（21） 500 本期借方发生额 500本期贷方发生额 500 习题四习题四 本期发生额及余额试算表 编制单位：某工业公司单位：元 账户名称 借方 银行存款 库存现金 原材料 应收账款 固定资产 其他应付款 库存商品 累计折旧 应付账款 应交税费 应付职工薪酬 生产成本 制造费用 营业外支出 主营业务收入 管理费用 350000 3000 2000 400000 期初余额 贷方借方 10000 5600 35000 65000 17500 2500 35500 10000 35500 5500 500 115000 9000 本期发生额 贷方 67500 3000 23500 50000 2500 32500 3600 10000 2250 15500 35500 5500 500 115000 9000 借方 382500 5600 13500 15000 417500 3000 期末余额 贷方 3600 2250 15500 本期发生额本期发生额 2500 2500 本期借方发生额 65000本期贷方发生额 50000 本期借方发生额 0本期贷方发生额 2250本期借方发生额 0本期贷方发生额 15500 销售费用 营业税金及附加 主营业务成本 本年利润 长期借款 实收资本 合计755000 100000 655000 755000 10000 2250 32500 54250 535600 10000 2250 32500 115000 535600837100 60750 100000 655000 837100 习题五习题五 要求 1、根据试算表资料编制资产负债表要求 2、根据试算表资料编制损益表 资产负债表 20*1 年 12 月 31 日 编制单位：*工业公司单位：元 资产 银行存款 库存现金 原材料 应收账款 固定资产 库存商品 资产合计 年初数 350000 3000 2000 400000 755000 期末数 382500 5600 13500 15000 413900 3000 833500 损益表 20*1 年 12 月 编制单位：*工业公司单位：元 项目 一、主营业务收入 减：主营业务成本 营业税金及附加 115000 32500 2250 本月数本年累计数 负债及所有者权益 应交税费 应付职工薪酬 长期借款 负债合计 实收资本 未分配利润 所有者权益合计 负债及所有者权益合计 100000 100000 655000 655000 755000 年初数 2250 15500 100000 117750 655000 60750 715750 833500 期末数 二、主营业务利润80250 减：销售费用10000 管理费用9000 三、营业利润61250 减：所得税费用15312.5 四、净利润45937.5 以上答案 如有错误，请同学们积极纠正。 基础会计作业基础会计作业 2 2 习习 题题 一一 （1）根据以上经济业务编制会计分录如下： 1借：银行存款5000004借：固定资产5500000 贷：实收资本500000贷：实收资本 2借：无形资产1000005借：长期借款530000 贷：实收资本100000贷：银行存款 3借：银行存款3000006借：原材料70000 贷：短期借款300000贷：实收资本XX 公司 （2）根据会计分录设置和登记有关总分类账户如下： 5500000 350000 70000 借方 期初余额 6 借方 期初余额 1 3 银行存款 383400 500000 300000 5 贷方 350000 借方实收资本 期初余额 1 2 4 6 贷方 1640000 500000 100000 5500000 70000借方 期初余额 4 固定资产 1886000 5500000 无形资产 100000 贷方 贷方 借方短期借款 期初余额 3 借方 2 贷方 30000 300000 借方长期借款 350000期初余额 贷方 350000 原材料 50000 70000 贷方 5 二二习习 题题 （1）根据经济业务编制会计分录如下： 1.甲乙两种材料应分摊的运杂费如下：分配率=750/50+100=5（元/吨）即每吨应分摊的运杂费 5 元 甲材料应分摊运杂费=505=250（元）乙材料应分摊运杂费=1005=500（元） 甲乙两种材料各自的实际采购成本： 甲材料的实际采购成本=85050+250=42750乙材料的实际采购成本=100600+500=60500 应交增值税:（85050+100600）17%=17425 借：物资采购甲材料 乙材料 应交税金应交增值税(进项税额) 贷：应付账款 2.借：其他应收款 贷：现金 3.借：物资采购丙材料 应交税金应交增值税(进项税额) 贷：银行存款 4.借：应付账款 贷：银行存款 42750 60500 17425 3000 6300 1020 120675 5. 借：物资采购甲材料 80600 应交税金应交增值税(进项税额) 13600 贷：银行存款 94200 6.借：原材料甲材料 乙材料 丙材料 乙材料 丙材料 42750 60500 6300 120675 3000 贷：物资采购甲材料42750 60500 6300 7320 120675 （2）根据会计分录登记有关总分类账户及“材料采购”明细分类账。 总分类账户 借方 期初余额 银行存款 383400 物资采购 103250 6300 80600 6 3 4 5 贷方 7320 120675 94200 贷方 109550 借方 1 3 5 应交税金 17425 1020 13600 应付账款 120675期初余额 1 贷方 2200 贷方 7500 120675 期初余额 借方 1 3 5 借方 4 借方 期初余额 2 其他应收款 12000 3000 原材料 50000 109550 贷方 贷方 借方 期初余额 现金 60002 贷方 3000 借方 期初余额 6 明细分类账户 借方 1 5 物资采购甲材料 42750 80600 6 贷方 42750 贷方 6300 借方 1 物资采购乙材料 605006 贷方 60500 借方 3 物资采购丙材料 63006 习习 题题 三三 1.借：生产成本子产品 丑产品 贷：原材料甲材料 乙材料 2.借：制造费用 贷：低值易耗品 3000 贷：原材料 丙材料 4.借：管理费用 现金 贷：其他应收款 贷：现金 6.借：制造费用 管理费用 贷：银行存款 贷：银行存款 借：应付工资 贷：现金 5.借：制造费用 3.借：管理费用 30000 42000 8.分配率=36800/3500+1500=7.36（元/h） 子产品应分提=35007.36=25760 丑产品应分提=15007.36=11040 借：生产成本 子产品 制造费用 管理费用 贷：应付工资 3606. 40 丑产品 25760 11040 8200 11000 56000 50000 22000 3000 50 3000 3000 5850 4150 50 4000 900 56000 56000 9.借：生产成本 子产品 制造费用 管理费用 贷：应付福利费 10.借：制造费用 管理费用 贷：现金 贷：现金 贷：现金 11.借：应付福利费 12.借：管理费用 丑产品 7840 850 1800 2000 1545.60 1148 1540 290 560 1800 2000 10000 4900 56000 56000 7.借：现金 （2）根据会计分录登记相关账户的总分类账户和“生产成本”明细分类账。 总分类账户 借方 期初余额 4 7 现 金 6000 4150 56000 5 7 10 11 贷方 50 56000 850 1800 借方 期初余额 银行存款 3834006 7 贷方 4900 56000 借方 期初余额 低值易耗品 50002 贷方 3000 借方 期初余额 原材料 500001 3 贷方 72000 3000 贷方 10000 借方 1 8 9 生产成本 72000 36800 5152 贷方借方 期初余额 其他应收款 120004 借方 2 5 6 8 9 10 10 借方 3 4 6 8 9 10 12 制造费用 3000 50 4000 8200 1148 290 290 应付工资 560008 贷方管理费用 3000 5850 900 11000 1540 560 2000 贷方 贷方 借方 11 应付福利费 1800期初余额 9 借方 7 贷方 8000 7840 56000 借方 1 8 9 明细分类账户 借方 1 8 9 生产成本子产品 30000 25760 3606.40 贷方生产成本丑产品 42000 11040 1545.60 贷方 习习 题题 四四 （1）根据经济业务编制会计分录如下： 1.借：银行存款 贷：主营业务收入子产品 丑产品 1895404.借：营业费用 贷：现金 5.借：营业费用 1250 5000 72000 90000 1250 应交税金应交增值税(销项税额) 2.借：银行存款 贷：应收账款单位 贷：主营业务收入子产品 丑产品 3.借：应收账款公司 27540 12000 49140 12000 24000 18000 7140 600 600 贷：银行存款 贷：应交税金应交城建税 5000 6120 6120 6.借：主营业务税金及附加 应交税金应交增值税(销项税额) 借：应收账款公司 借方 期初余额 1 2 借方 贷：银行存款 （2）根据会计分录登记相关账户的总分类账户。 银行存款 3 5189540 12000 应收账款 贷方 600 5000 贷方 12000 贷方 162000 42000 贷方 借方 期初余额 现 金 60004 贷方 1250 贷方 2200 27540 7140 6120 贷方 383400 借方应交税金 期初余额 1 3 6 期初余额 3 17600 49740 借方主营业务收入 营业费用 1250 5000 2 1 3 借方 4 5 借方 6 主营业务税金及附加 6120 电达公司调整前试算表 20年 2 月单位：元 账户名称 现金 银行存款 应收账款 其他应收 款 原材料 低值易耗 品 库存成品 待摊费用 固定资产 无形资产 物资采购 累计折旧 期初余额 借 方 6000 383400 17600 12000 50000 5000 34000 16800 1886000 贷 方 275000 本期发生额 借 方 60150 1001540 49740 3000 179550 5500000 100000 190150 贷 方 64950 638695 12000 10000 75000 3000 109550 期末余额 借 方 1200 746245 55340 5000 154550 2000 34000 16800 7386000 100000 80600 贷 方 275000 （3）公司 20年 2 月调整前试算表 短期借款 长期借款 应付账款 应付工资 其他应付 款 应付福利 费 应交税金 应付股利 预提费用 实收资本 资本公积 盈余公积 本年利润 利润分配 管理费用 制造费用 营业费用 生产成本 主营业务 收入 主营业务 税金及附 加 合计 61206120 30000 350000 7500 5000 350000 120675 56000 300000 120675 56000 330000 7500 5000 8000 8000 2200 6700 4000 1640000 27000 21000 42400 1800 32045 24850 16688 6250 113952 7840 40800 6170000 204000 8000 24850 16688 6250 113952 14040 10955 6700 4000 7810000 27000 21000 42400 204000 241880024188007812510781251087575958757595 习习 题题 五五 权责发生制： 1.借：待摊费用 贷：银行存款 2.借：财务费用 贷：预提费用 借：预提费用 收付实现制： 1.借：营业费用 贷：银行存款 2.借：财务费用 贷：银行存款 6000 6300 5.收付实现制下不存在应计费用 6.收付实现制下不存在应计费用 7.借：预付账款 贷：银行存款 7500 7500 6000 6300 贷：银行存款 贷：预收账款 贷：预提费用 3.借：银行存款 4.借：制造费用 6000 2100 6300 50000 8000 6000 2100 6300 8000 5.借：管理费用 制造费用 贷：累计折旧 6.借：营业费用 贷：待摊费用 贷：银行存款 贷：银行存款 贷：主营业务收入 7.借：预付账款 8.借：应付账款 9.借：预收账款 10000 25600 1400 7500 1000 55000 1400 7500 1000 35600 50000 55000 3.借：银行存款 贷：主营业务收入 4.收付实现制下不存在应计费用 500008.借：应付账款 贷：银行存款 9.收付实现制下不存在应计收入 1000 100050000 责权发生制：利润=收入-费用=55000- （2100+10000+1400 ）=41500 （元） 收付实现制：利润=收入-费用=50000- （6000+6300 ）=37700 （元） 习习 题题 六六 （1）根据经济业务编制会计分录如下： 1.借：制造费用 管理费用 贷：累计折旧 2.借：管理费用 贷：待摊费用 贷：其他业务收入 3.借：其他应付款 2560 1000 140 1900 140 4.借：财务费用 贷：预提费用 贷：其他应付款 贷：其他业务收入 贷：财务费用 5.借：银行存款 借：其他应付款 6.借：其他应收款 2100 45000 7500 800 2100 45000 7500 800 3560 1900 （2）根据会计分录登记相应的总分类账户。 总分类账户 借方 期初余额 5 银行存款 383400 45000 管理费用 1000 140 累计折旧 2750001 贷方借方 1 制造费用 2560 财务费用 2100 贷方 贷方贷方 800 贷方 4000 2100 贷方 5000 45000 贷方 借方 1 2 贷方 借方 4 借方借方 期初余额 借方 期初余额 预提费用 1900 7500 6 3560 贷方 140 贷方 1900 7500 期初余额 4 待摊费用 168002 借方 3 5 其他应付款 期初余额 5 借方其他业务收入 3 5 借方 6 其他应收款 800 习习 题题 七七 （1）根据以上经济业务编制会计分录如下： 1. 分配率:（16688+2560）/200+300=38496 子产品:20038496=7699.2丑产品:30038496=11548.8 借：生产成本子产品 丑产品 7699.2 11548.8 贷：制造费用 2. 生产成本 子产品 30000+25760+3606.4+7699.2=67065.6 丑产品 42000+11040+1545.6+11548.8=66134.4 借：库存商品子产品67065.6 丑产品66134.4 贷：生产成本 子产品 丑产品 3. 已销子产品 （60+20）950=76000 丑产品（50+10）1200=72000 借：主营业务成本 子产品76000 丑产品72000 贷：库存商品 子产品 丑产品 4. 借：银行存款3500 贷：营业外收入 5. 借：营业外支出900 贷：现金 6. 借：银行存款10000 贷：其他业务收入 7. 借：营业外支出1500 贷：银行存款 8. 主营业务收入=801200+601800=204000 或=72000+90000+24000+18000 其他业务收入=1900+7500+10000=19400 营业外收入=3500 管理费用=3000+5850+900+11000+560+1540+2000+1000+140=25990 财务费用=2100-800=1300 营业费用=1250+5000=6250 主营业务税金及附加=6120 营业外支出=900+1500=2400 主营业务成本=76000+72000=148000 利润总额=226900-190060=36840 应交所得税=3684033%=12157.2 借：所得税12157.2 贷：应交税金 应交所得税 9. 借：主营业务收入204000 其他业务收入19400 营业外收入3500 贷：本年利润 借：本年利润202217.2 贷：管理费用25990 财务费用 营业费用 主营业务税金及附加 营业外支出 主营业务成本 所得税 19248 67065.6 66134.4 76000 72000 3500 900 10000 1500 12157.2 226900 1300 6250 6120 2400 148000 12157.2 10. 借：利润分配提取盈余公积金 贷：盈余公积 11. 借：利润分配应付股利 贷：应付股利 （2）根据会计分录登记相应的总分类账户。 借方生产成本贷方 119248 2133200 借方主营业务成本贷方 3148000 9148000 借方银行存款贷方 期初余额383400071500 43500 借方 610000 主营业务收入贷方 93500 借方营业外收入贷方 93500 43500 借方所得税贷方 812157.29 12157.2 借方管理费用贷方 925990 借方营业费用贷方 96250 借方本年利润贷方 9190060期初余额42400 9226900 借方盈余公积贷方 107000 7000 7000 20000 20000 总分类账户 借方制造费用贷方 119248 借方库存商品贷方 2133200 3148000 借方现金贷方 期初余额60005900 借方其他业务收入贷方 919400 610000 借方营业外支出贷方 5900 92400 71500 借方应交税金贷方 期初余额2200 812157.2 借方财务费用贷方 91300 借方主营业务税金及附加贷方 96120 借方利润分配贷方 期初余额8000 107000 1120000 借方应付股利贷方 1120000 （3）根据上述资料结清虚账户、结转实账户。 结清虚账户： 借方主营业务成本贷方 七3148000七9148000 本 期 发 生 额148000本 期 发 生 额148000 借方营业外支出贷方 七5900七92400 七 借方 71500 所得税贷方 本 期 七 发 生 8额12157.2 2400本 期七发 生 9额12157.2 2400 本 期 发 生 额12157.2本 期 发 生12157.2额 借方管理费用贷方 三 33000七925990 三45850 三6900 三811000 三91540 三10560 三122000 六11000 六2140 本 期 发 生 额25990本 期 发 生 额25990 借方主营业务收入贷方 七9204000四1162000 四342000 本 期 发 生 额204000本 期 发 生 额204000 结转实账户： 借方贷方 期初余额 银行存款 383400一5350000 一1500000二37320 一3300000二4120675 四1189540二594200 四212000三64900 六545000三756000 七43500四3600 七610000四55000 七71500 本 期 发 生 额1060040本 期 发 生 额640195 期未余额803245 借方主营业务税金及附加贷方 四66120七96120 本 期 发 生 额6120本 期 发 生 额6120 借方营业费用贷方 四41250七96250 四 借方 55000 财务费用贷方 本 期 发 六生 4 额6250 2100 本 期 发 六 生 额 6 6250 800 七91300 本 期 发 生 额2100本 期 发 生 额2100 借方营业外收入贷方 七93500七43500 本 期 发 生 额3500本 期 发 生 额3500 借方其他业务收入贷方 七919400六31900 六57500 七610000 本 期 发 生 额19400本 期 发 生 额19400 借方现金贷方 期初余额6000二23000 三44150三550 三756000三756000 三10850 三111800 三122000 四41250 七5900 本 期 发 生 额60150本 期 发 生 额65850 期未余额300 借方其他应收款贷方 期初余额12000二410000 借方应收账款贷方 期初余额17600四212000 四349740 本 期 发 生 额49740本 期 发 生 额12000 期未余额55340 借方库存商品贷方 期初余额34000七3148000 七2133200 本 期 发 生 额133200本 期 发 生 额148000 期未余额19200 借方短期借款贷方 期初余额30000 一3300000 本 期 发 生 额0本 期 发 生 额300000 期未余额330000 借方应付账款贷方 二4120675期初余额7500 二1120675 本 期 发 生 额120675本 期 发 生 额120675 期未余额7500 借方其他应付款贷方 六31900期初余额5000 六57500六545000 本 期 发 生 额9400本 期 发 生 额45000 期未余额40600 借方应交税金贷方 二117425期初余额2200 二31020四127540 二513600四37140 四66120 七812157.2 本 期 发 生 额32045本 期 发 生 额52957.2 期未余额23112.2 借方待摊费用贷方 期初余额16800六2140 本 期 发 生 额0本 期 发 生 额140 期未余额16660 借方长期借款贷方 一5350000期初余额350000 本 期 发 生 额350000本 期 发 生 额0 期未余额0 借方应付工资贷方 三756000三856000 本 期 发 生 额56000本 期 发 生 额56000 期未余额0 借方应付福利费贷方 三111800期初余额8000 三97840 本 期 发 生 额1800本 期 发 生 额7840 期未余额14040 借方应付股利贷方 期初余额6700 七1120000 本 期 发 生 额0本 期 发 生 额20000 期未余额26700 借方预提费用 期初余额 4六 贷方 4000 2100 2100 6100 借方实收资本 期初余额 1一 2一 4一 6一 贷方 1640000 500000 100000 5500000 70000 6170000 7810000 本 期 发 生 额 借方 本 期 发 生 额 借方 9七 额本 期 发 生 借方 3三 5三 6三 8三 9三 本 期 发 生 额0本 期 发 生 额 期未余额 0本 期 发 生 额 期未余额 资本公积 期初余额 贷方 27000 0 27000 贷方 42400 226900 226900 67082.8 贷方 19248 19248 9七 借方盈余公积 期初余额 10七 贷方 21000 7000 7000 28000 贷方 0本 期 发 生 额 期未余额 本年利润 202217.2期初余额 本 期 发 生 额0本 期 发 生 额 期未余额 借方 10七 11七 利润分配 8000 7000 20000 期初余额 0 贷方 133200 133200 202217.2本 期 发 生 额 期未余额 制造费用 3000 50 4000 8200 1148 290 2560 1七 本 期 发 生 额 期未余额 27000本 期 发 生 额 35000 生产成本 72000 36800 5152 19248 2七 借方 1三 8三 9三 1七 三10 六1 期本 发 生 额 期未余额 本 期 发 生 额 期未余额 19248本 期 发 生 额 0 133200本 期 发 生 额 0 （4）编制电达公司的结账后试算平衡表。 电达公司结账后试算平衡表 20年 3 月单位：元 账户名称 现金 银行存款 应收账款 其他应收款 原材料 低值易耗品 库存商品 期末余额 借 方 300 803245 55340 5800 154550 2000 19200 贷 方 待摊费用 固定资产 无形资产 物资采购 累计折旧 短期借款 应付账款 其他应付款 应付福利费 应交税金 应付股利 预提费用 实收资本 资本公积 盈余公积 本年利润 利润分配 合计 16660 7386000 100000 80600 35000 8658695 278560 330000 7500 40600 14040 23112.2 26700 6100 7810000 27000 28000 67082.8 8658695 （5）根据上述资料编制电达公司 20年 3 月份资产负债表和损益表。 资产负债表 编制单位：电达公司 20年 3 月单位：元 资产 流动资产： 货币资金 应收账款 其他应收款 存货 待摊费用 流动资产合计 固定资产： 固定资产原价 减:累计折旧 固定资产净值 固定资产合计 无形资产： 无形资产 无形资产合计 物资采购 合计 100000 100000 80600 8345135 7386000 278560 7107440 7107440 803545 55340 5800 175750 16660 1057095 期 末 数负债及所有者权益 流动负责： 短期借款 应付账款 其他应付款 应付福利费 应交税金 应付股利 预提费用 流动负责合计 所有者权益： 实收资本 资本公积 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 合计 330000 7500 40600 14040 23112.2 26700 6100 448052.2 7810000 27000 28000 32082.8 7897082.8 8345135 期 末 数 损益表 编制单位：电达公司 20年 3 月单位：元 项目 一、主营业务收入 减：主营业务成本 主营业务税金及附加 二、主营业务利润 加：其他业务利润 减：营业费用 管理费用 财务费用 三、营业利润 加：投资收益 营业外收入 减：营业外支出 四、利润总额 减：所得税 五、净利润 本月数 204000 148000 6120 49880 19400 6250 25990 1300 35740 0 3500 2400 36840 12157.2 24682.8 第一次第一次 模拟实验模拟实验 一、会计分录如下：会计分录如下： 1 1借：库存现金借：库存现金 贷：银行存款贷：银行存款 贷：库存现金贷：库存现金 2 2借：其他应收款借：其他应收款- -王峰王峰 36003600 18001800 36003600 18001800 7 7 8 8 9 9 10 10 借：库存现金借：库存现金 贷：其他应收款贷：其他应收款- -王峰王峰 借：管理费用借：管理费用 贷：库存现金贷：库存现金 借：库存商品借：库存商品 应交税费应交增值税（进项税额）应交税费应交增值税（进项税额） 贷：银行存款贷：银行存款 借：银行存款借：银行存款 贷：实收资本贷：实收资本 100100 360360 40004000 680680 100100 360360 46804680 200000200000 3 3借：银行存款借：银行存款 （二）会计分录如下会计分录如下 1 1借借：应收账款：应收账款 贷：应收账款贷：应收账款 贷：库存现金贷：库存现金 贷：银行存款贷：银行存款 贷：库存现金贷：库存现金 4 4借：管理费用借：管理费用 5 5借：库存商品借：库存商品 6 6借：银行存款借：银行存款 1300013000 372372 38003800 240240 1300013000 372372 38003800 240240 2000002000003借借：管理费用：管理费用10001000 贷：应交税费应交增值税贷：应交税费应交增值税( (销项税额销项税额) ) 主营业务收入主营业务收入 2 2借借：库存商品：库存商品 应交税费应交增值税应交税费应交增值税( (进项税额进项税额) ) 27202720 1600016000 1400014000 23802380 贷：其他应收款贷：其他应收款- -陈海陈海 贷：管理费用贷：管理费用 10001000 1520015200 196000196000 152001520